Розрахунковий податок
Розрахунковий податок - це періодична авансова попередня сплата податків, виходячи із суми доходу, що отримується, та суми розрахункового податкового зобов’язання, яке виникне в результаті. Розрахункові податки обчислюються доходами, які не підлягають жодному типу утримання, що включає доходи від самостійної роботи, доходи від дивідендів, доходи від орендної плати, доходи від відсотків та прибутки від капіталу.
Розуміння розрахункового податку
Кожен зобов'язаний сплачувати податки федерального уряду за отриманий дохід. Хоча тим, хто працевлаштований у компанії, утримуватимуться податки, які утримуються з їхніх чеків роботодавцями на основі заповненої форми W-4, іншим потрібно буде зробити ці виплати самостійно безпосередньо уряду у вигляді розрахункового податку, а не чекати до кінця року для подання річної податкової декларації. Особи, які є самозайнятими особами, інвестори, які отримують дивідендні доходи та приносять дохід від капіталу, власники облігацій, які отримують відсотковий дохід, та орендодавці, які отримують доходи від оренди, - це приклади платників податків, які повинні оцінити суму податків, які вони зобов'язані уряду, та здійснити платіж на кошторис. Інші приклади доходів, що підлягають оподаткуванню за оподатковуваним податком, включають податкову компенсацію по безробіттю, виплату пенсій та оподатковувану частину отриманих пільг із соціального страхування.
Розрахункові податки зазвичай сплачуються щоквартально. Перша чверть три місяці (з 1 січня по 31 березня), друга "чверть" триває два місяці (з 1 квітня по 31 травня), третя - три місяці (з 1 червня по 31 серпня), а четверта охоплює заключну чотири місяці року. Розрахункові платежі належать 15 квітня, 15 червня та 15 вересня поточного року та 15 січня наступного року.
Якщо розрахункові податки, які сплачуються, не дорівнюють принаймні 90% від фактичного податкового зобов’язання платника податку (або 100% або 110% попереднього зобов’язання платника податку за попередній рік, залежно від рівня скоригованого валового доходу), то відсотки та пеня становлять обчислюється проти простроченої суми. Наприклад, самозайняті особи зазвичай сплачують орієнтовний податок на 92, 35% від чистого заробітку. Оскільки вони не підлягають сплаті податку, що утримується, IRS вимагає, щоб вони здійснювали щоквартальні розрахункові податкові платежі, щоб покрити своє податкове зобов’язання з самостійної роботи. Однак якщо чистий прибуток власника малого бізнесу становить менше 400 доларів, податок не сплачується. Але якщо його чистий прибуток перевищує 400 доларів, він повинен сплатити орієнтовний податок на всю суму.
Ключові вивезення
- Розрахунковий податок дозволяє фізичним особам або власникам підприємств попередньо сплачувати певну суму податку на прибуток на основі доходу, отриманого до завершення року.
- Розрахункові попередні податкові платежі найчастіше проводяться щоквартально.
- Оскільки певні особи не підлягають автоматичному утриманню податку (наприклад, самозайняті), розрахунковий податок допомагає згладити виплату податку на прибуток, щоб не було сюрпризної одноразової суми, що виплачується при подачі податкової служби.
Розрахунковий податок для власників бізнесу
Акціонери товариств та корпорації S повинні здійснити розрахункові податкові платежі на прибуток від власності бізнесу, якщо загальна сума податку на вбудований прибуток, перевищення чистого пасивного податку на прибуток та податок на повернення інвестиційного кредиту становить 500 доларів або більше. Акціонери корпорацій повинні сплатити передбачуваний податок, якщо очікується, що в бізнесі буде не менше 500 доларів США податкового зобов’язання. Крім того, працівники, у яких було затримано надто мало податку, а тому заборгували податки уряду наприкінці минулого року, відповідають за здійснення розрахункових податкових платежів.
Власник бізнесу, який звітує про доходи за Графіком С і одночасно працює для роботодавця, який утримує свою зарплату, може мати змогу збільшити його утримання так, щоб воно було рівним тому, яке було б його податкове зобов’язання за весь рік. У цьому випадку йому не потрібно буде платити передбачувані податки за свою сторону бізнесу.
Форма 1040-ES IRS використовується для обчислення та сплати передбачуваних податків за даний податковий рік. Платнику податків, який не мав податкового зобов’язання за попередній рік, був громадянином США або резидентом цілий рік, і попередній податковий рік охоплював 12-місячний період, не повинен подавати форму 1040-ES. Фізична особа, яка сплачує розрахунковий податок, не може подати форму 1040EZ, декларацію з податку на прибуток для одноосібних та спільних філерів без утриманців .
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.