Податок на споживання
Податок на споживання - це податок на придбання товару або послуги. Податок на споживання може мати форму податку з продажу, тарифів, акцизів та інших податків на споживані товари та послуги.
Податок на споживання також може стосуватися системи оподаткування в цілому, в якій люди оподатковуються виходячи з того, скільки вони споживають, а не скільки вони додають до економіки (податок на прибуток).
Як працює податок на споживання
Приклади податків на споживання включають податки з роздрібної торгівлі, акцизні податки, податки на додану вартість, податки на використання, податки на валові надходження від бізнесу та ввізні мита. Ці податки несуть споживачі, які сплачують вищу роздрібну ціну за товар або послугу. Більш висока ціна включає податок на споживання, який стягується продавцем та передається відповідній федеральній, штатській чи місцевій владі. Податок на споживання часто стягується за різними ставками на різні товари відповідно до уявлення про те, чи вважається товар потребою (наприклад, їжа) або розкішшю (наприклад, ювелірні вироби).
Податок на споживання - не нова ідея. Він був використаний урядом США протягом більшої частини нашої історії, перш ніж його замінили податком на прибуток. Адміністрація Буша підтримала версію цього в 2003 році, хоча пропозиція була розгромлена. Пропозиція закликала США перейти від переважно прогресивної системи податку на прибуток до національної податкової системи, яка використовує виключно податки на споживання. В ідеалі, правильно розроблена система оподаткування споживання буде винагороджувати заощаджень та штрафувати витрачені кошти. Хоча в США немає національного податку на споживання, багато країн світу ввели певну форму національного податку на споживання.
Наприклад, Японія додала 3% податку на споживання до свого податку на прибуток у 1989 році. Японський податок на споживання (JCT) збільшився до 5% у 1997 році. У 2012 році збільшення податку на дві частини вдвічі збільшило податок до першого рівня до 8 % у квітні 2014 року. Спочатку планувалося піднятись до 10% у жовтні 2015 року, але дві затримки підштовхнули його до його поточної дати запуску, яка тепер встановлена на жовтень 2019 року. Як повідомляє Japan Times, уряд запровадить звільнення, щоб продукти харчування, газети та деякі інші щоденні товари залишатимуться на рівні 8%.
Податок на додану вартість
Більшість європейських країн та Канада мають систему податку на споживання у вигляді ПДВ або податків на додану вартість. У Канаді ПДВ в деяких провінціях називають податком на товари та послуги (GST), а в інших - гармонізованим податком з продажу (HST). ПДВ - це податок на різницю між тим, що виробник платить за сировину та працю, і тим, що виробник сплачує за готову продукцію. Отже, цей податок на споживання стягується з «доданої вартості» товарів та послуг від стадії виробництва до стадії кінцевого споживання.
Акцизний податок
Акцизний податок - податок з продажу, який застосовується до певного класу товарів, як правило, алкоголю, тютюну, бензину чи туризму. Деякі акцизні збори стягуються з метою перешкоджати поведінці чи придбанню певних товарів, які, як вважається, завдають шкоди економіці. Ці акцизні збори більш відомі як податки на гріхи. Інші акцизні податки застосовуються до людей, які користуються програмою чи інфраструктурою. Наприклад, податки на бензин стягуються з водіїв для обслуговування доріг, автомобільних доріг та мостів.
Мито на імпорт
Ввізне мито - це податки, що стягуються з імпортера за товари, що в'їжджають в країну. Податки передаються імпортером кінцевим споживачам через більші витрати. Сума цього податку, що підлягає сплаті, значно варіюється залежно від імпортного товару, країни походження та кількох інших факторів. Ввізне мито може бути розраховане у відсотках від вартості товарів, що імпортується, або виходячи з кількості, ваги або обсягу товарів, що імпортуються.
Податок з роздрібної торгівлі
Податок з продажу, як правило, є ad valorem, тобто обчислюється шляхом застосування процентної ставки до оподатковуваної ціни продажу. Хоча в США існує податок з продажу, він є формою державного податку, а не федеральним податком. Крім того, державні податки з продажу звільняють від усіх видів витрат, таких як харчування, здоров'я та житло. Країни, які застосували податок з продажу як федеральний податок на споживання, оподатковують майже все споживання.
Податок на споживання проти податку на прибуток
Податок на споживання нараховується людям, коли вони витрачають гроші. Податок на прибуток стягується з людей, коли вони заробляють гроші або отримують відсотки, дивіденди або приріст капіталу від своїх інвестицій. Прихильники податку на споживання стверджують, що він заохочує заощадження та інвестиції та робить економіку більш ефективною, тоді як податок на прибуток карає заощаджень та винагороджує витрачених коштів. Таким чином, вони стверджують, що справедливо лише, що люди обкладаються податком за те, що вони витягують із обмеженого ресурсу через споживання, а не за те, що вони вносять у пул, використовуючи свої доходи.
З іншого боку, опоненти стверджують, що податок на споживання негативно впливає на бідних, які, за необхідності, витрачають більше своїх доходів. Вони заявляють, що оскільки податок на споживання є формою регресивного податку, заможне населення споживає меншу частку своїх доходів, ніж бідні домогосподарства.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.