Відмінності між планами 401 (k) і 403 (b)

Названі після розділів 401 (k) та 403 (b) податкового кодексу, відповідно, плани 401 (k) та 403 (b) є кваліфікованими пенсійними засобами, які пропонують роботодавці. Основна різниця між ними - тип роботодавця, який спонсорує плани - 401 (k) плани пропонуються приватними некомерційними компаніями, тоді як плани 403 (b) доступні лише некомерційним організаціям та державним роботодавцям. Ще одна ключова відмінність між планами 403 (b) та 401 (k) полягає в варіантах інвестицій кожної пропозиції, хоча ця відмінність з часом зменшується.

Колись також відомий як податкові ануїтети, 403 (b) плани раніше обмежувались форматом ануїтету. Це обмеження було знято в 1974 році.

401 (k) Плани

План 401 (k) - це пенсійний пенсійний план, який фінансується роботодавцем, і працівники, які мають право на оплату податку, можуть внести податкові відкладені внески зі своєї зарплати або заробітної плати на основі після оподаткування та / або до сплати податку. Роботодавці, які пропонують план 401 (k), можуть внести збіг або не виборчий внесок у план від імені працівників, які мають право на участь, а також можуть додати до плану функцію розподілу прибутку. Заробіток у плані 401 (к) нараховується на основі відкладеного податку. Плани 401 (k) пропонуються через приватних роботодавців.

Коли ви знімаєте кошти зі свого 401 (к) - або "беруть розподіли", як йде мова, ви починаєте отримувати задоволення від доходу від цієї пенсійної основи і стикаєтесь з її податковими наслідками. Для більшості людей і з більшістю 401 (к) с, розподіли оподатковуються як звичайний дохід, подібно до зарплати. Однак податковий тягар, який ви понесете, залежить від типу 401 (k) та від того, як і коли ви знімете з нього кошти.

403 (б) Плани

План 403 (b) - це пенсійний план для конкретних працівників державних шкіл, організацій, звільнених від сплати податків, та деяких міністрів. Ці плани можуть інвестувати або в ануїтет, або в пайові фонди. План 403 (b) також є іншою назвою для податкового ануїтетного плану, а особливості плану 403 (b) можна порівняти з тими, які містяться в плані 401 (k).

Працівники організацій, звільнених від сплати податків, мають право брати участь у плані. Учасники включають вчителів, шкільних адміністраторів, професорів, державних службовців, медсестер, лікарів та бібліотекарів. Багато планів отримують кошти на коротший термін, ніж плани 401 (k), або можуть дозволити негайне отримання коштів.

Правові відмінності між планами 401 (k) та 403 (b)

403 (b) плани не можуть прийняти розподіл прибутку від свого роботодавця-спонсора. Це має сенс, оскільки суб'єкти, яким дозволено пропонувати плани 403 (b) - некомерційні організації та уряд - не працюють над тим, щоб отримувати прибуток. Крім того, плани 403 (b) не повинні відповідати багатьом нормам Закону про захист доходу на пенсію для працівників (ERISA), який регулює кваліфіковані, відкладені податком пенсійні інвестиції, включаючи 401 (k) s та 403 (b) s . Наприклад, 403 (b) s звільнені від тестування на дискримінацію. Проводиться щорічно, це тестування призначене для запобігання працівникам на рівні керівництва або «висококомпенсованим» отримувати непропорційну кількість пільг за певним планом.

Причиною цього та інших винятків є давнє управління законодавства про працю, згідно з яким 403 (b) плани технічно не позначаються як спонсоровані роботодавцем, доки роботодавець не фінансує внески. Однак, якщо роботодавець робить внески на рахунки працівників 403 (b), вони підпадають під ті самі рекомендації ERISA та вимоги до звітності, що і ті, хто пропонує плани 401 (k).

Крім того, інвестиційні фонди повинні бути зареєстрованими як зареєстрована інвестиційна компанія згідно із Законом про цінні папери та біржі 1940 року для включення в план 403 (b). Це не стосується варіантів інвестицій 401 (k).

Практичні відмінності між планами 401 (k) і 403 (b)

Навіть незважаючи на те, що плани 403 (b) законодавчо можуть забезпечити відповідність роботодавців за внески своїх учасників, більшість роботодавців не бажають пропонувати матчі, щоб вони не втратили звільнення від ERISA. Отже, плани 401 (k) пропонують програми матчів за набагато вищою швидкістю. Однак якщо працівник має понад 15 років служби з певними комерційними організаціями чи державними установами, він може мати можливість внести додаткові внески до своїх планів 403 (b), які ті, хто має плани 401 (k), не можуть.

Зазвичай постачальники та адміністратори плану відрізняються для кожного типу плану. Плани 401 (k), як правило, управляються компаніями, що займаються взаємними фондами, тоді як планами 403 (b) частіше керують страхові компанії. Це одна з причин, чому багато планів 403 (b) обмежують варіанти інвестування та помітно містять ануїтети, тоді як плани 401 (k) пропонують багато взаємних фондів.

Для планів, які не є ERISA 403 (b), коефіцієнт витрат може бути значно нижчим, оскільки до них пред'являються менш суворі вимоги до звітності.

Тим не менш, плани 401 (k) і 403 (b) дуже схожі на пенсійні транспортні засоби. Обидва мають однакові базові ліміти внесків, обидва пропонують варіанти Рота, і обидва вимагають від учасників досягнення 59, 5 років, перш ніж розпочати розподіл.

Хоча це не дуже часто, але роботодавець може запропонувати і 401 (k), і 403 (b). У цих випадках працівники можуть внести внесок у обидва рахунки.