Розділ 1256 Контракт
Розділ 1256 Контракт - це тип інвестицій, визначений Кодексом внутрішніх доходів (IRC) як регульований ф'ючерсний контракт, контракт в іноземній валюті, опціон без участі в капіталі, опціон акцій дилера або ф'ючерсний договір дилерських цінних паперів. Кожен контракт, утримуваний платником податків на кінець податкового року, трактується так, як якщо б він був проданий за справедливою ринковою вартістю, а прибутки чи збитки трактуються як короткотермінові або довгострокові прирости капіталу. Служба внутрішніх доходів (IRS) відповідає за впровадження IRC.
НАРУШЕННЯ ВНИЗ Розділ 1256 Контракт
Страддл - це стратегія, яка передбачає проведення контрактів, які компенсують ризик втрат один від одного. Наприклад, якщо трейдер одночасно купує як опцію виклику, так і пут-опціон для одного і того ж інвестиційного активу, його інвестиція відома як пристрасть. У розділі 1256 договори запобігають оподаткуванню податком, що може відкласти прибуток і перетворити короткотерміновий приріст капіталу в довгостроковий приріст капіталу. Більш конкретну інформацію про підрозділи 1256 можна знайти у підзаголовку A (податки на прибуток), главі 1 (Нормальні податки та надбавки), підрозділі P (Прибутки та збитки від капіталу), Частині IV (Спеціальні правила визначення прибутків та втрат капіталу) Кодекс внутрішніх доходів (IRC).
Маркет-ринок
Торговці, які торгують ф'ючерсними, ф'ючерсними опціонами та опціями з широким індексом, повинні знати про підрозділи 1256 контрактів. Ці договори, як визначено вище, повинні бути розміщені на ринку, якщо вони утримуються до кінця податкового року. Прибуток або збиток від справедливої ринкової вартості договорів слід розраховувати незалежно від того, реально вони були продані з метою збільшення прибутку чи збитку. Прибуток / збиток від націнки на ринок насправді нереалізований, але його необхідно повідомити у податковій декларації торговця. Після того, як позиція фактично закрита для реалізованого прибутку / збитку, сума, про яку вже було повідомлено за попередньою податковою декларацією, враховується, щоб уникнути зайвого звіту.
Продажі пральних товарів не поширюються на контракти розділу 1256, оскільки вони позначені ринком.
Форма 6781
Інвестори звітують про прибутки та збитки за Розділом 1256 Контрактні інвестиції за допомогою форми 6781, але операції хеджування трактуються по-різному. Оскільки ці контракти вважаються проданими щороку, період утримання базового активу не визначає, чи буде прибуток чи збиток короткостроковим або довгостроковим, а всі прибутки та збитки за цими контрактами вважаються довгими на 60% термін і 40% короткостроковий. Іншими словами, підрозділи 1256 договорів дозволяють інвестору чи торговцю брати 60% прибутку за більш вигідною довгостроковою ставкою податку, навіть якщо договір утримувався лише на рік чи менше.
Наприклад, припустимо, що торговець придбав регульований ф'ючерсний контракт 5 травня 2017 року за 25 000 доларів. Наприкінці податкового року, 31 грудня, у нього все ще є контракт у своєму портфелі, і він оцінюється в 29 000 доларів. Його прибутковий прибуток становить 4000 доларів США, і він повідомляє про це у формі 6781, яку розглядають як 60% довгострокового та 40% короткострокового приросту капіталу. 30 січня 2018 року він продає свою довгу позицію за 28 000 доларів. Оскільки він вже визнав виграш у розмірі 4 000 доларів США у податковій декларації за 2017 рік, він зафіксує збиток у розмірі 1000 доларів США (обчислений як 28 000 доларів мінус 29 000 доларів США) у своїй податковій декларації за 2018 рік, трактуючись як 60% довгострокові та 40% короткострокові втрати капіталу.
Форма 6781 має окремі розділи для підкорень та Розділ 1256 Контракти, тобто інвестори мають визначити конкретний тип використовуваних інвестицій. Частина I форми вимагає, щоб у розділі 1256 прибутки та збитки від інвестицій відображалися або за фактичною ціною, за яку було продано інвестицію, або за ринковою ціною, встановленою 31 грудня. Частина II форми вимагає, щоб збитки на сідлах торговця були про які повідомляється у розділі А, та прибутки, обчислені у розділі B. Частина III надається для будь-яких непризнаних прибутків на позиціях, що займають наприкінці податкового року, але має бути заповнена лише у випадку, якщо збиток визнається на позиції.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.