Приклади руху грошових коштів від операційної діяльності

Грошові потоки від операційної діяльності - це розділ звіту про рух грошових коштів компанії, який пояснює джерела та використання грошових коштів від поточної регулярної підприємницької діяльності за певний період. Зазвичай це включає чистий дохід від звіту про прибутки та збитки, коригування чистого доходу та зміни оборотних коштів.

Приклади грошових потоків

Чистий дохід, як правило, є першою позицією у розділі операційної діяльності звіту про рух грошових коштів. Ця величина, яка вимірює прибутковість бізнесу, отримується безпосередньо з чистого доходу, відображеного у звіті про прибутки та збитки за відповідний період.

Тоді звіт про рух грошових коштів повинен узгоджувати чистий прибуток з чистими грошовими потоками, додаючи назад негрошові витрати, такі як амортизація та амортизація. Аналогічні корективи вносяться до безготівкових витрат або доходів, таких як компенсація на основі акцій або нереалізовані прибутки від перекладу в іноземній валюті.

Грошові потоки з розділу операційної діяльності також відображають зміни оборотних коштів. Позитивна зміна активів від одного періоду до наступного фіксується як грошовий відтік, тоді як позитивна зміна зобов'язань фіксується як приплив грошових коштів. Запаси, дебіторська заборгованість, податкові активи, нараховані доходи та відстрочені доходи є загальними прикладами активів, для яких зміна вартості відобразиться в грошовому потоці від операційної діяльності.

Кредиторська заборгованість, податкові зобов'язання та нараховані витрати є загальними прикладами зобов'язань, щодо яких зміна вартості відображається в грошових потоках від операцій.

Розглянемо Apple (AAPL) фінансовий рік 2017 10-K. Apple зафіксувала щорічний чистий дохід у розмірі 48, 4 мільярда доларів, а чистий грошовий потік від операційної діяльності - 63, 6 мільярда доларів. Це включає коригування на амортизацію та амортизацію в розмірі 10, 2 мільярда доларів - коригування в розмірі 4, 8 мільярда доларів на витрати на компенсацію на основі акцій та 6, 0 мільярда доларів на відстрочені витрати з податку на прибуток.

Зміни в операційних активах та пасивах включають відплив грошових коштів на 2, 1 мільярда доларів за рахунок дебіторської заборгованості, що відповідає зменшенню рівної вартості активів дебіторської заборгованості на балансі, що свідчить про чисте зменшення нарахованих продажів, які ще не були зібрані Apple .

Аналогічно, приплив готівки на суму 9, 6 мільярдів доларів з кредиторської заборгованості. Це відповідає збільшенню кредиторської заборгованості на балансі, що вказує на чисте збільшення витрат, нарахованих Apple, які ще не були сплачені.

Грошові потоки від інших видів діяльності

Багато позицій у звіті про рух грошових коштів не належать до розділу операційної діяльності. Додатки до основних засобів, капіталізовані витрати на програмне забезпечення, грошові кошти, сплачені при злиттях та поглинаннях, придбання товарних цінних паперів та виручка від продажу активів - все це приклади записів, які повинні бути включені до розділу грошових потоків від інвестиційної діяльності.

Надходження від випуску акцій, надходження від випуску боргу, виплачені дивіденди, грошові кошти, виплачені за викуп загальних акцій, та готівкові кошти, сплачені на пенсійний борг, - це всі записи, які повинні бути включені до розділу грошових потоків від розділу фінансування.

Грошові потоки від інвестиційної та фінансової діяльності не вважаються частиною поточної регулярної операційної діяльності.