Як працює податок на приріст капіталу на пенсійні фонди

Пенсійні фонди - це такий тип плану, коли роботодавці, службовці або їх поєднання сплачують у фонд для забезпечення пенсійних виплат працівникам. Ці пенсійні гроші протягом багатьох років вкладаються у різноманітні фінансові цінні папери; гроші ростуть і виплачуються працівникам, щоб забезпечити їм дохід під час виходу на пенсію.

Пенсійні фонди та податки

Пенсійні фонди накопичують активи з часом та надають окремим працівникам пільги після виходу на пенсію. Кожен працівник, як правило, має право прийняти одноразову виплату з пенсії під час виходу на пенсію або отримувати щомісячні виплати доходу.

Податок на приріст капіталу сплачується на реалізований прибуток від продажу певних видів активів, таких як акції, облігації, пайові фонди та фондові торги (ETF). Податок на приріст капіталу розбивається на два види: короткостроковий податок на приріст капіталу, який стосується реалізованого прибутку від продажу цінних паперів, які були куплені та продані менш ніж за 365 днів, і довгострокового приросту капіталу, який відноситься до реалізованого прибутку від продажу цінних паперів, куплених і проданих у період, що перевищує 365 днів. Ставки податку на ці прибутки різні. Для таких активів, як акції, облігації та фонди, довгострокова ставка податку на приріст капіталу становить від 15 до 20%, залежно від рівня доходу фізичної особи чи суб'єкта господарювання. Короткостроковий податок на приріст капіталу такий самий, як звичайний рівень доходу фізичної особи чи суб'єкта господарювання.

Оскільки пенсійні фонди зазвичай інвестують у ці види активів, можна було б очікувати, що їм потрібно сплатити ці податки. Однак пенсійні фонди звільняються від сплати податку на приріст капіталу. Це створює унікальні можливості для зростання активів у межах пенсійних фондів.

Як Пенсійний фонд отримує переваги від несплати податків на приріст капіталу

Пенсійні фонди не повинні сплачувати податки на приріст капіталу, що дозволяє активам у фондах швидше рости. Розглянемо пенсійний фонд із початковим балансом у 10 мільйонів доларів, який щороку збільшується на 10% протягом п'яти років та сплачує нульові податки на приріст капіталу. Припустимо, що наприкінці кожного року весь портфель збалансований, а всі інвестиції продаються та замінюються різними. Наприкінці п'яти років цей фонд зростає приблизно до 16, 1 мільйона доларів і не сплачує податки на приріст капіталу в процесі.

Тепер уявіть собі гіпотетичний сценарій, при якому пенсійні фонди повинні сплачувати податки. Фонд з початковим сальдо в 10 мільйонів доларів і щорічно зростає на 10% коштуватиме 15, 04 мільйона доларів наприкінці п'яти років, якби він був повністю збалансований в кінці кожного року, а податки на приріст капіталу становили 15%. Однак фонд повинен був би сплатити $ 889 000 податку на загальний капітал.

Оскільки пенсійний фонд не повинен сплачувати податки на приріст капіталу, він заощаджує ці гроші (за цим сценарієм 889 000 доларів). Оскільки ці гроші залишаються у пенсійному фонді, вони також зростають, додаючи до пенсійного балансу ще 180 000 доларів капіталу.

У той час як сам пенсійний фонд не повинен виплачувати приріст капіталу, розподіл серед працівників буде оподатковуватися за ставками доходу бенефіціарів. Якщо працівник використовує розподіл пенсійних фондів для здійснення власних інвестицій, ці гроші підлягають оподаткуванню податком на приріст капіталу в тому році, коли відбудуться будь-які реалізовані прибутки. Однак, оскільки пенсійний фонд звільняється від сплати податків до розподілу, це призводить до збільшення пенсійної виплати працівникові.

У той час як пенсійні фонди не зобов’язані сплачувати податки на приріст капіталу, корпорації, які постачають пенсійні фонди, сплачують корпоративний податок. Ця сума може мати певний вплив на суму, яку компанії сплачують у пенсійні фонди своїх працівників, що може вплинути на залишки інвесторів.