Як обчислюється база витрат на спадковий актив?

Поки немає федерального податку на спадщину, декілька штатів (станом на 2019 рік, Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсильванія) все ще оподатковують деякі активи, успадковані з маєтків померлих осіб. Від того, чи буде оподатковуватися ваша спадщина, і за якою ставкою, залежить від її вартості та ваших відносин до людини, яка померла. Вартість активів для цілей оподаткування розраховується на основі їх вартості.

Ключові вивезення

• Не існує федерального податку на спадщину, але шість держав оподатковують їх, виходячи з вартісної вартості отриманих активів.
• Показник вартості зазвичай є справедливою ринковою вартістю в той час, коли помер власник нерухомості, або коли активи передаються.
• Якщо активи зменшилися у вартості після того, як ви їх успадкували, ви можете замість цього обрати дату оцінки через шість місяців після дати смерті.
• Подружжя, що вижили, не сплачують податок на спадщину, а нащадки особи, яка померла, рідко роблять це.

Визначення основи витрат на спадку

Розрахунки за основою витрат на маєтки відрізняються від тих, що використовуються для інших цілей оподаткування. При використанні для обчислення приросту капіталу на власних активах, основна вартість представляє первісну вартість активу для цілей оподаткування з кількома коригуваннями. Що стосується активів, які ви успадковуєте, то основна собівартість зазвичай дорівнює справедливій ринковій вартості майна або активу на момент смерті спадкодавця або коли була здійснена фактична передача активів.

Справедлива ринкова вартість - це ціна, якою майно або актив наказували б на ринку, враховуючи, що є покупці та продавці, які знають про цей актив і що для здійснення транзакції надається розумний проміжок часу.

Якщо вартість активів знизилася з дня смерті або їх передачі, адміністратор маєтку може прийняти рішення про використання альтернативної дати оцінки стану. Це подовжує оцінку до шести місяців після дати смерті. Така затримка може послужити зменшенню податку, що належить до спадщини.

Ви можете зачекати, щоб дізнатись, чи відбувається таке зменшення насправді, оскільки альтернативну оцінку ви можете обрати вже через рік після належної податкової декларації. Дійсно, згідно із законодавством про нерухомість, цінність маєтку повинна зменшитися на шість місяців, щоб вибрати цей варіант; в іншому випадку повинна застосовуватися одна з регулярних дат оцінки.

Яку дату оцінки вибрати

Кілька потенційних недоліків стосуються вибору альтернативної дати. Для одного, терміни повинні стосуватися всього спадку; ви не можете вибрати та застосувати його для конкретних активів. Крім того, нижча оцінка, яку вона створює, в майбутньому стане основою для будь-яких прибутків капіталу, які ви отримаєте. Тоді ви, зрештою, можете нарахувати більшу податкову накладну на приріст капіталу, ніж якщо ви обрали більш високу оцінку, коли ви успадкували активи.

Остаточне зауваження: Деякі винятки з цих норм оцінювання можуть застосовуватися до активів, пов'язаних із веденням сільського господарства або з великим бізнесом. Дослідіть їх, перш ніж приймати якісь рішення щодо того, коли і як проводити оцінку.

Спадкові активи підлягають лікуванню довгострокових прибутків, навіть якщо ви продаєте їх відразу після їх успадкування.

Приріст капіталу від спадкових активів, які ви продаєте

Якщо ви вирішите продати спадкові активи, ви не уникнете податкового зобов’язання. Однак якщо ви продаєте їх швидко, ви піддаєтеся більш сприятливому ставленню до прибутків капіталу, ніж це прийнято. Незалежно від того, як довго майно або активи фактично утримуються, або спадкодавцем, або спадкоємцем, вважається, що спадкове майно має період володіння більше одного року.

Через це прибутки чи збитки від капіталу позначаються як довгострокові прирости капіталу або збитки для цілей оподаткування. Навіть якщо ви продаєте їх негайно, ви уникаєте менш сприятливого ставлення, яке зазвичай надається активам, які утримуються менше року, які, як правило, оподатковуються за вашою звичайною ставкою податку на прибуток.

Звільнення від сплати податку на спадщину

Навіть у державах, що податковими спадками, члени сім'ї, як правило, позбавляються від податку, як і відносно невеликі спадщини.

Подружжя, які вижили, звільнені від сплати податку на спадщину у всіх шести штатах. Внутрішні партнери також звільнені в Нью-Джерсі. Нащадки не сплачують податок на спадщину, окрім штату Небраска та Пенсильванія.

Обидва пороги, при яких починається податок на спадщину, і ставки, що нараховуються, зазвичай змінюються залежно від спадкодавця. Суми порогу коливаються в межах від 500 до 40 000 доларів, а ставки податку становлять від 1% до 18%. Конкретні державні правила є складними. Однак, як правило, чим міцніші ваші родинні стосунки до спадкодавця, тим менше ймовірність, що вам доведеться платити податок і тим нижче ставка.

Порогові розміри призначені для кожного окремого бенефіціара, і бенефіціар повинен сплатити податок. Держава може стягувати 13-відсотковий податок з вашої спадщини, наприклад, якщо вони перевищують 10 000 доларів. Тому, якщо ваш друг залишить вам у своєму заповіті 20 000 доларів, ви сплачуєте податок лише на 10 000 доларів за рахунок 1300 доларів. Вам потрібно буде повідомити цю інформацію на бланку податку на спадщину.