Як обчислюється податок на соціальне страхування?

Податок на програму страхування на випадок похилого віку, втрати годувальників та інвалідності (OASDI) - частіше називаючи податок на соціальне страхування - обчислюється, беручи певний відсоток доходу від кожної зарплати. Цей відсоток визначається законом щороку і стосується працівників та роботодавців. На 2019 рік як працівники, так і роботодавці повинні внести 6, 2% відшкодування заробітної плати, загалом 12, 4%. Ті, хто є самозайнятими, несуть відповідальність за повних 12, 4%.

Соціальна безпека

Програма соціального захисту надає пільги пенсіонерам та особам, які в іншому випадку не можуть працювати через хворобу чи інвалідність. Соціальне забезпечення часто забезпечує єдиним джерелом постійного доходу для людей, які більше не можуть працювати, особливо для тих, хто має скромну історію заробітку.

Оскільки соціальне забезпечення - це урядова програма, спрямована на забезпечення мережі безпеки для працюючих громадян, вона фінансується за допомогою простого податку на утримання, який відраховує встановлений відсоток доприбуткового доходу з кожної зарплати. Працівники, які вносять внесок протягом мінімум 10 років, мають право на отримання виплат, виходячи зі своєї історії заробітку, коли вони виходять на пенсію або зазнають інвалідності.

Medicare

Програма Medicare's Hospital Insurance (HI) - ще одна урядова програма, яка передбачає потребуючих громадян та вимагає обов'язкового податку на утримання. Податки на соціальне страхування та Medicare часто поєднуються та перераховуються на зарплатах як податок FICA, що розшифровується як Федеральний закон про внески в страхові внески.

Як і OASDI, ставка податку на ІП встановлюється щорічно законом. На 2019 рік ставка податку з ІС становить 1, 45% для працівників та роботодавців. Ті, хто є самозайнятими, повинні сплачувати обидві частини, за загальною ставкою податку в 2, 9%.

Максимальний оподатковуваний прибуток

Пільги соціального страхування обмежуються максимальною щомісячною сумою виплат на основі історії заробітку. Щоб працівники не платили більше податків, ніж пізніше можуть отримувати пільги, існує обмеження на суму річної заробітної плати або отриманого доходу, що підлягає оподаткуванню, і називається податковою межею. На 2019 рік максимальний розмір доходу, що підлягає оподаткуванню OASDI, становить 132 900 доларів США, максимальний щорічний внесок працівників - 7 960, 80 долара. Сума встановлюється Конгресом і може змінюватися з року в рік. Однак жоден такий ліміт не застосовується до податку Medicare HI; вона базується на загальному річному заробітку фізичної особи.

Ліміт заробітної плати щорічно індексується інфляцією і може бути знайдений у публікації IRS 15 для більшості працівників або у публікації 51 для працівників сільського господарства.

Згідно з Публікацією IRS 15, заробітна плата, що підлягає FICA, включає весь дохід, отриманий за послуги, що виконуються, якщо спеціально не виключено. Оплата не повинна бути готівкою або чеком. Заробітна плата включає заробітну плату, премії, комісійні та оплачувані відпустки або час хвороби. Платежі в натуральній формі у вигляді товарів, помешкань, продуктів харчування, одягу чи послуг також включаються, якщо працівник не є працівником домогосподарства або сільського господарства. Вибіркові внески на пенсію для кваліфікованого виходу на пенсію підлягають FICA. Премії, сплачені роботодавцем від нещасних випадків або медичного страхування працівника, включаючи подружжя та утриманців працівника, не є заробітною платою і не включаються до FICA. Внески, внесені роботодавцем на ощадні рахунки, також не вважаються заробітною платою.

Наприклад, Джеф заробляє 20000 доларів на рік. Він вирішує внести 4000 доларів у свій план 401 (к), а його роботодавець відповідає 25% або 1000 доларів. Його заробітна плата в соціальному забезпеченні становить 20 000 доларів США: його виборчий внесок до виплат все ще підлягає FICA, а додаткова сума, внесена роботодавцем, не передбачає. Податок із соціального страхування, утриманий з його сплати, становить 1240 доларів.

Якщо особа заробляє більше, ніж розмір податкової межі соціального страхування від більш ніж одного роботодавця, він може фактично сплатити більше податків, ніж потрібно. Якщо виникає переплата, ця сума застосовується до федеральної податкової накладної фізичної особи або повертається. Кожен роботодавець все одно повинен відповідати податковому внеску, але вони не отримують відшкодування, навіть якщо їм відомо про переплату.

Розрахунок податків FICA: приклад

Працівник, який заробляє $ 166 920 на рік, збирає зарплати на півмісяця в розмірі 620 доларів США до сплати податків та будь-якого утримання пенсійного плану. Хоча податок з Medicare сплачується на всю зарплату, лише перші 128 400 доларів США сплачуються з податку на соціальне страхування. Оскільки $ 128, 400, розділене на $ 6, 420, становить 20, цей поріг буде досягнуто після 20-ї зарплати.

Тому для перших 20 періодів виплат загальний утриманий податок на прибуток FICA дорівнює ($ 6, 40 x 6, 2%) + ($ 6, 420 х 1, 45%), або $ 491, 13. Лише податок на HI Medicare застосовується до решти чотирьох періодів виплат, тому відрахування зменшується до $ 6, 420 х 1, 45%, або 93, 09 дол. Загалом працівник сплачує 7 960, 80 доларів США на соціальне забезпечення та 2420, 34 доларів на Medicare щороку. Хоча це не впливає на оплату праці, яка приймається додому, роботодавець повинен внести однакову суму в обидві програми.

Як було сказано вище, ті, хто є самозайнятими, вважаються як роботодавцем, так і працівником з метою оподаткування, тобто вони несуть відповідальність за обидва внески. У наведеному вище прикладі самозайнята особа з тією ж зарплатою виплачує 15 921, 60 доларів США на соціальне забезпечення та 4 840, 68 доларів на Medicare.

Ставки соціального забезпечення протягом багатьох років

Податок із соціального страхування почався в 1937 р. На той час ставка працівника становила 1%. Він постійно збільшувався протягом багатьох років, досягнувши 3% у 1960 р. Та 5% у 1978 р. У 1990 р. Частка працівників зросла з 6, 06 до 6, 2%, але стабільно зберігається з тих пір - за винятком 2011 та 2012 рр. Податкова допомога, Закон про дозвіл на страхування від безробіття та Закон про створення робочих місць 2010 року знизили відсотковий внесок до 4, 2% для працівників за ці роки; роботодавці все ще повинні були сплатити всю суму своїх внесків.

Податковий ліміт існував з моменту створення програми в 1937 році і залишався на рівні 3000 доларів до Закону про внесення змін до соціального забезпечення 1950 року. Потім він був збільшений до 3600 доларів США з розширеними пільгами та покриттям. Додаткові збільшення податкової межі в 1955, 1959 та 1965 роках були розроблені для усунення різниці в пільгах між низькооплачуваними та високооплачуваними заробітчанами.

Податкова політика соціального страхування у 1970-х рр. Передбачала низку запропонованих поправок та переоцінок. Адміністрація Ніксона мала першорядне значення, стверджуючи, що збільшення податкової межі необхідно для кореляції зі змінами національного індексу середньої заробітної плати з метою подолання рівнів пільг для осіб у різних податкових категоріях. Закон про внесення змін до соціального забезпечення 1972 року довелося переробити через проблеми з формулою пільг, що викликали проблеми з фінансуванням. Поправка 1977 р. Вирішила фінансовий дефіцит і встановила структуру підвищення податкової межі, яка співвідноситься із збільшенням середньої заробітної плати.

Окрім того, щоб підтримувати підвищення середньої заробітної плати, також було збільшено обмеження податку на соціальне страхування для покращення фінансування в системі та забезпечення розумних сум пільг для тих, хто отримує заробітну плату вище середньої заробітної плати. Починаючи з 1983 року, кількість американських заробітчан, які перевищили ставки податку, становила приблизно 6%.

У ХХІ столітті поширене занепокоєння полягає в тому, що соціальне забезпечення може стати неплатоспроможним через тривалішу тривалість життя та зменшення співвідношення працівника до пенсіонера. Іноді аналітики пропонують збільшити податок на соціальне страхування як спосіб адекватного фінансування програми. Більшість політиків, однак, соромляться схвалити цю позицію через надзвичайні настрої громадськості проти неї.

Регресивний податок

Ще одна поширена скарга з податку на соціальне страхування полягає в тому, що він є регресивним; тобто якщо людина заробляє менше грошей, більший відсоток її доходу йде на цей податок. Це регресивний податок, оскільки він застосовується лише до доходу до певної суми. Кожен, хто заробляє менше 128 400 доларів США, має ефективну ставку податку на соціальне забезпечення 6, 2%. Хтось, хто заробляє 1 мільйон доларів на рік, навпаки, сплачує набагато менший відсоток від свого загального доходу до податку на соціальне страхування.