Параметри стимулювання акцій (ISO)
Оптимальний акціонерний опціон (ISO) - це вигода компанії, яка дає працівникові право купувати акції за зниженою ціною з додаванням привабливості податкової пільги на прибуток. Прибуток від стимулюючих акцій оподатковується за ставкою приросту капіталу, а не вищою ставкою для звичайного доходу.
Некваліфіковані акції (НСО) оподатковуються як звичайний дохід.
Як правило, акції ISO присуджуються лише вищому керівництву та високо оціненим працівникам. ISO також називають статутними або кваліфікованими акціями.
Розуміння стимулюючих акцій (ISO)
Деякі компанії пропонують опціони акцій, щоб заохотити співробітників залишатися на довгостроковій перспективі з компанією та сприяти її зростанню та розвитку та підвищенню ціни на акції, що призводить до цього.
Ключові вивезення
- Опціони акцій дають працівникові право купувати встановлену кількість акцій за встановленою ціною після майбутньої дати.
- Прибуток від стимулюючих акцій опціону оподатковується за ставкою приросту капіталу, а не за вищою ставкою податку на прибуток.
- Однак для заохочувальних акцій потрібні тривалість принаймні двох років та період утримування більше одного року, перш ніж вони можуть бути продані.
Опції зазвичай випускаються державними компаніями, що торгуються, або приватними компаніями, які планують випустити їх у майбутнє.
Варіанти можуть слугувати формою компенсації, яка збільшує зарплату, або як винагороду замість традиційного підвищення зарплати. Варіанти акцій, як і інші вигоди, можуть використовуватися як спосіб залучення талантів, особливо якщо компанія наразі не може дозволити собі виплату базових зарплат конкурентоспроможних.
Параметр варіантів
Опції видаються або "надаються" за ціною, встановленою компанією, іменується "страйкова ціна". Це може бути приблизно ціна, за якою оцінюються акції в той час. Опції, як правило, мають період вибору, перш ніж їх використовувати, також встановлює компанія.
Коли закінчується строк зарахування, працівник може придбати акції за страйковою ціною або "скористатися опцією". Потім працівник може продати акцію за її поточною вартістю, кишені різницею між страйковою ціною та ціною продажу як прибуток.
Варіанти заохочувальних акцій повинні проводитись більше одного року з дня здійснення та два роки з моменту надання субсидії.
Звичайно, немає жодної гарантії, що ціна акцій буде вище, ніж страйкова ціна в той час, як опціонний варіант. Якщо вона нижча, працівник може триматися на опціони лише до дати закінчення терміну дії, сподіваючись, що ціна зросте. Заохочувальні акції зазвичай закінчуються через 10 років.
Податкова пропозиція для ISO
Заохочувальні акції мають більш сприятливий податковий режим, ніж некваліфіковані опціони частково, оскільки вони вимагають від власника зберігати акції протягом більш тривалого періоду.
Це стосується і звичайних акцій. Акції повинні зберігатися більше одного року, щоб прибуток від їх продажу був кваліфікованим як приріст капіталу, а не звичайний дохід.
Що стосується заохочувальних опціонів, акції повинні зберігатися більше одного року з дня здійснення та два роки з моменту надання дотації. Обидві умови повинні бути виконані, щоб прибуток зараховувався як приріст капіталу, а не прибуток.
Скажімо, компанія надає працівникові 100 акцій заохочувальних акцій на 1 грудня 2019 року. Працівник може скористатись опціоном або придбати 100 акцій після 1 грудня 2021 року. Працівник може продати ці опції в будь-який час після ще однієї рік минув, щоб мати право трактувати прибуток як приріст капіталу.
Податковий прибуток - це різниця між страйковою ціною та ціною на момент продажу.
Ставки податку
Станом на 2019 рік ставки податку на приріст капіталу становлять 0%, 15% або 20%, залежно від доходу окремої подачі.
Ставки податку на прибуток для окремих представників файлів коливаються від 12% до 32% залежно від доходу.
ISOs Vs. НСО
Прибуток від продажу некваліфікованих опціонів акцій може оподатковуватися як звичайний дохід або як деяка комбінація звичайного доходу та приросту капіталу, залежно від того, як швидко вони будуть продані після використання опціонів.
Крім того, частина вартості НСО може бути об'єктом оподаткування податком, утримуваним з доходу, як тільки вони будуть здійснені. Жодна звітність для ISO не потрібна до отримання прибутку.
Для працівника мінус ISO - це більший ризик, який створюється періодом очікування, перш ніж опції можуть бути продані.
Крім того, існує певний ризик отримати достатньо великий прибуток від продажу ISO, щоб викликати федеральний альтернативний мінімальний податок. Зазвичай це стосується лише людей з дуже високими доходами та дуже суттєвими нагородами.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.