Податок на прибуток проти податку на приріст капіталу: в чому різниця?

Податок на прибуток сплачується з доходів від відсотків, дивідендів, зайнятості, роялті або самостійної роботи, будь то у формі послуг, грошей чи майна. Податок на приріст капіталу сплачується з доходу, який отримується від продажу або обміну активів, наприклад, акцій чи майна, які віднесені до категорії капітальних активів.

Податок на прибуток

Відсоток податку на прибуток людини змінюється залежно від конкретного податкового діапазону, і це залежить від того, який дохід він отримує протягом усього календарного року. Податкові дужки також різняться залежно від того, подається людина як фізична особа або спільно з подружжям. На 2019 рік відсотки федерального податку на прибуток становлять від 10% до 37% від оподаткованого річного доходу людини після відрахувань.

США використовують прогресивну систему оподаткування. Фізичні особи з нижчим доходом оподатковуються за меншими ставками, ніж платники вищих доходів за умови, що останні мають більшу здатність платити більше.

Але прогресивна система є незначною. Сегменти доходу оподатковуються за різними ставками. Наприклад, перші 9 700 доларів США від доходу однієї особи оподатковуються у розмірі 10 відсотків. Дохід від $ 9, 701 до 39 475 $ оподатковується 12%. Дохід понад 39 475 доларів податку оподатковується у розмірі 22%, до можливої ​​максимальної ставки податку в розмірі 37% від доходу в розмірі 510 301 доларів США або більше.

Податок на приріст капіталу

Податок на приріст капіталу класифікується як короткотерміновий або довгостроковий, залежно від того, як довго продавець володів активом або тримав його.

Продавець сплачує податки за довгостроковою ставкою приросту капіталу - 0%, 15% або 20% у 2019 році, залежно від його загального доходу - коли він тримає актив довше, ніж за рік до продажу. Якщо припустити, що він одинокий, він платить 0%, якщо його загальний дохід становив 39, 375 доларів або менше, 15%, якщо його дохід становив від 39 376 до 434, 550 доларів, і 20%, якщо його дохід становив 434, 551 долара або більше.

Продавець повинен сплатити податки за короткостроковою ставкою приросту капіталу, якщо він утримує актив лише один рік або менше. Ця ставка така ж, як і звичайна ставка податку на прибуток, застосовувана до його щорічного оподатковуваного доходу.

Спеціальні міркування

Сума приросту капіталу досягається шляхом віднімання ціни продажу, за вирахуванням амортизації, плюс витрат на продаж та поліпшень (званих вашою основою) від ціни продажу. Наприклад, ви можете придбати актив за 10 000 доларів, не вимагати амортизації протягом періоду власності та вкласти додаткові 1000 доларів, щоб продати його за ціною продажу в 20 000 доларів. Ваш прибуток становить 9000 доларів: 20 000 доларів менше 10 000 доларів менше 1000 доларів.

Податок на прибуток. Приклад податку на прибуток від капіталу

Загальний оподатковуваний дохід Джо Податка за рік після відрахування становить 80 000 доларів. Це ставить його в групу найпопулярніших 22%. Він сплачує 10% за перші $ 70000 ($ 970), 12% за дохід до $ 39 475 (3, 573 $) і 22% за дохід до $ 80 000 ($ 8 915, 50), за загальне зобов'язання з податку на прибуток у розмірі 13 458, 50 доларів . Його ефективна ставка податку на прибуток становила б 16, 8% - це загальна сума податків, поділена на його загальний дохід.

Це ж рівняння було б застосовано, якби Джо продав актив за короткостроковий приріст капіталу в 5000 доларів, і це було включено до його доходу в розмірі 80 000 доларів.

Але якби його звичайний дохід становив 75 000 доларів, а також довгостроковий приріст капіталу в розмірі 5000 доларів на загальну суму 80 000 доларів, він би оподатковувався по-різному. Його зобов'язання з податку на прибуток знизиться до $ 12 358, 50, виходячи з податку на прибуток у розмірі 75 000 доларів. Він заборгував би додаткові 750 доларів на свої 5000 доларів у довгостроковій прирістці капіталу за рахунок сукупного рахунку з податку на прибуток та капіталу в розмірі 13 105, 80 долара . Джо врятував 350 доларів США у загальному податковому зобов’язанні, тримаючи свій актив принаймні на один день довший, ніж на рік.

Ключові вивезення

• США використовують прогресивну систему податку на прибуток, ставки якої становлять від 10% до 37% річного оподатковуваного доходу людини. Ставки збільшуються в міру зростання доходу.
• Податок на приріст капіталу встановлюється за тими ж ставками для активів, що належать за рік або менше до продажу. Більш тривалі періоди власності підлягають встановленню власних ставок податку, що перевищує 20% —17% менше, ніж найвища ставка податку на прибуток.
• Довгострокові прирости капіталу не включаються до оподатковуваного звичайного доходу. Вони оподатковуються окремо за своїми ставками.

Радник Insight

Дональд П. Гулд
Gould Asset Management, Клермонт, Каліфорнія

IRS розділяє оподатковуваний дохід на дві основні категорії: "звичайний дохід" та "реалізований капітальний прибуток". Звичайний дохід включає заробітну плату, дохід від оренди та доходи від відсотків за позиками, компакт-дисками та облігаціями (крім муніципальних облігацій). гроші від продажу капітального активу (акцій, нерухомості) за ціною, вищою за ту, яку ви заплатили за нього. Якщо ваш актив подорожчає, але ви не продаєте його, ви не «реалізували» свій прибуток від капіталу і тому не заборгували податок.

Найважливіше, що потрібно розуміти, - це те, що довгострокові реалізовані прирости капіталу підлягають значно нижчій податковій ставці, ніж звичайний дохід. Тож інвестори мають великий стимул утримувати оцінені активи щонайменше рік та день, кваліфікуючи їх як довгострокові та пільгові.