Збільшити податкове повернення за допомогою надмірних відрахувань

Щороку мільйони американців ретельно стежать за своїми благодійними внесками, іпотечними процентами, податками на нерухомість та різними іншими витратами, намагаючись очистити поріг долара, що дозволить їм вимагати більшу суму своїх сукупних деталізованих відрахувань, замість того, щоб розрахуватися для стандартного відрахування. Однак деякі відрахування можуть бути взяті незалежно від того, чи зможе платник податків деталізувати. Витрати в цій категорії називаються вищими відрахуваннями, і ця стаття розглядає ті витрати, які може стягнути будь-який платник податків, який їх сплачує. (Докладніше див . Огляд деталізованих відрахувань .)

НАВЧАЛЬНЕ: Інвестиція 101

Порушення оподатковуваного доходу
Основна формула обчислення податків, що використовується в США, містить чотири основні набори частин, які розбиті на 1040. Формула наведена наступним чином:

Усі джерела оподатковуваного доходу
= Валовий дохід
- Надмірні відрахування
= Скоригований валовий дохід
-
Стандартні або деталізовані відрахування
= Оподатковуваний дохід
-
Податкові кредити та податки, сплачені або утримувані
= Залишок заборгованості або повернення коштів

Що таке надмірні відрахування?
Поточні відрахування складають ті витрати, які віднімаються за AGI, тоді як деталізовані відрахування віднімаються з цього числа. "Рядок" - це AGI платника податків, який є нижньою кількістю на передній частині 1040. Націнки на верхній рядок вказані в нижній половині передньої частини 1040 і можуть бути розбиті наступним чином. Зверніть увагу, що всі цифри станом на 2010 рік.

• Вітчизняна виробнича діяльність
  До 6% діяльності, пов’язаної з вітчизняним виробництвом певних товарів чи послуг (таких як інженерні чи архітектурні), може бути відраховано за певних умов.
• Рухомі витрати
  Витрати на перевезення побутових товарів з одного місця проживання в інше зазвичай повністю відшкодовуються за умови, що вони не відшкодовуються роботодавцем платника податків. Переїзд повинен бути здійснений з роботи або з ділових причин, а нове місце роботи платників податків має бути не менше 50 миль далі від попереднього місця проживання платника податків, ніж попереднє робоче місце.
• Внески на пенсійний план
  Всі внески, внесені до традиційних ІРА та кваліфікованих планів, таких як 401 (k), 403 (b) та 457, можуть бути вирахувані. Платники податків з доходами вище певного рівня, які сприяють як традиційному ІРА, так і кваліфікованому плану, підлягають поступовому зменшенню поступового зменшення вирахування своїх внесків ІРА. Ця відрахування недоступна для внесків у Рот ІРС або пенсійних планів будь-якого типу. (Дізнайтеся більше в 3 Правилах облікового запису для пенсіонерів .)
• Вклади HSA, MSA
  Усі внески на ощадні рахунки та медичні ощадні рахунки Archer повністю вираховуються. Однак платник податків не може мати доступ до будь-якого виду групової політики, в тому числі до пропонованих братськими чи професійними організаціями. Також потрібно придбати кваліфікований поліс медичного страхування з високою вирахуванням.
• Премії за медичне страхування
  Вартість премій, що сплачуються за окремими полісами медичного страхування (включаючи поліси, що підлягають вирахуванню), повністю відраховується для самостійно працюючих платників податків. Як і HSAs та MSAs, платник податків не може мати доступ до медичного охоплення груп будь-якого типу.
• Витрати на самозайнятість бізнесу, ПДВ
  Практично будь-які витрати, понесені в процесі функціонування приватного підприємця, можуть бути відшкодовані за графіком C, такі як орендна плата, комунальні послуги, вартість обладнання та поставок, страхування, юридичні збори, зарплата працівників та контрактна праця. Сюди також входить половина податку на самозайнятість, який необхідно сплатити за цим доходом. Хоча ці витрати не перераховані безпосередньо у 1040, але переносяться до розділу доходів за допомогою Графіку С, вони все ще вважаються виплаченими відрахуваннями, оскільки вони віднімаються з метою визначення скоригованого валового доходу.
• Аліменти
  Виплати подружжю відповідно до декрету про розлучення, які не кваліфікуються як аліменти, зазвичай вважаються аліментами. Усі виплати цього виду віднімаються із валового доходу.
• Витрати на освіту
  До них відносяться невідшкодовані кваліфіковані витрати до 250 доларів (500 доларів США для спільних файлів, якщо обидва входять до цієї категорії). Кваліфіковані витрати включають навчальне обладнання, приладдя, книги та інші звичайні витрати, які зазвичай пов'язані з освітою. Цей відлік доступний для професіоналів з освіти, які викладають класи К-12 та працюють не менше 900 годин протягом року.
• Штрафи за дострокове зняття
  Будь-які штрафи, сплачені за дострокове вилучення грошей з компакт-диска або ощадної облігації, про які повідомляється у формі 1099-INT або 1099-DIV, можуть бути відраховані.
• Відсотки за студентською позикою
  Усі відсотки, сплачені за субсидіювані федеральними студентами кредити до певної суми, підлягають вирахуванню, за умови, що дохід платника податків не перевищує 75 000 доларів США для одноосібників, які перебувають у голові домогосподарства або кваліфікують вдівців, або 150 000 доларів США для спільних файлів.
• Навчання та збори
  У деяких випадках для платників податків вигідніше відраховувати витрати на навчання, збори та інші освітні витрати, що сплачуються кваліфікованим навчальним закладам, а не вимагати одного з них податкових кредитів на освіту. Ті, хто не в змозі отримати право на отримання цих кредитів з будь-якої причини, можуть скористатися цією відрахуванням.

Висновок
Будь-які або всі ці відрахування можуть бути прийняті на додаток до деталізованих відрахувань для платників податків. Звичайно, є також кілька випадкових правил та обмежень щодо більшості цих відрахувань, які тут не охоплені. Для отримання додаткової інформації про вирахування в мережі, прочитайте інструкції до форми 1040 на веб-сайті IRS або зверніться до свого податкового консультанта. (Щоб дізнатись більше, перегляньте статтю 10 найпопулярніших податкових відрахувань .)