Спадкові IRA та 401 (k) Правила, пояснені

Успадковані індивідуальні пенсійні рахунки (ІРС) давно є методом, який дозволяє бенефіціарам, які не мають подружжя, успадковувати рахунок ІРА та дозволяти рахунку продовжувати зростати на основі відкладеної податком часу.

У 2007 році правила були змінені, щоб дозволити бенефіційним бенефіціарам 401 (k) та іншим пенсійним виплатам з визначеним внеском розглянути ці рахунки аналогічно.

Спадкові основи ІРА

Бенефіціари, які отримують подружжя ІР, мають можливість взяти на облік та керувати ним так, ніби він був власним, включаючи розрахунок необхідних мінімальних розподілів (RMD). Для бенефіціальних бенефіціарів успадкований рахунок IRA може надавати їм кілька варіантів, включаючи можливість розтягувати ІРА з часом, дозволяючи йому продовжувати зростати відстрочені податки. Застосовуються RMD, а правила обговорюються нижче.

Важливо, щоб власники рахунків IRA, які хочуть залишити свої рахунки бенефіційним бенефіціарам, працювали з зберігачем, який розуміє складні правила щодо цих рахунків. Для більшості основних зберігачів це не повинно бути проблемою. Також важливо, щоб одержувачі рахунків усвідомлювали свої варіанти, щоб переконатися, що вони ненавмисно не викликають податкову подію. Робота з обізнаним фінансовим радником є ​​хорошою ідеєю в цих ситуаціях.

Бенефіціари спадкового ІРА мають можливість відкрити спадковий рахунок ІРА; здійснення розподілу, який буде оподатковуватися; або відмовитись від спадщини повністю або частково, що призведе до того, що ці кошти перейдуть до інших бенефіціарів. Традиційні IRA, Roth IRAs та SEP IRA можуть бути залишені бенефіційними бенефіціарами таким чином. Зміна правил 2015 року передбачає, що захист кредитора, який раніше надавав успадковану IRA, був визнаний недійсним Верховним судом США. Спадкові акаунти IRA не можуть бути пов'язані з вашими іншими рахунками IRA, хоча бенефіціар може назвати своїх власних бенефіціарів.

Спадкові правила 401 (k)

До того, як вищезгадані правила змінилися в 2007 році, можливість для бенефіціальних бенефіціарів розмістити успадковані залишки для планів 401 (k) або подібних планів, таких як 403 (b) та інших, у спадщину IRA не існувало . Правила були змінені, щоб дозволити цим бенефіціарам переказати свої успадковані залишки 401 (k) безпосередньо на успадкований рахунок IRA. Деякі плани дозволять бенефіційним бенефіціарам залишити баланс у плані та взяти ПДВ протягом життя бенефіціара або дозволити бенефіціару залишити гроші в плані до п'яти років, до цього часу він або вона повинен або здійснити розподіл, або перерахуйте кошти на спадковий рахунок IRA.

Важливо зауважити, що це правило не зробило можливість зробити це обов'язковим варіантом для пенсійних планів. Спонсору плану необхідно внести зміни до свого планового документа, щоб дозволити такі розподіли. Якщо це щось, що ви розглядаєте для своїх спадкоємців, було б доцільно звернутися до відділу виплат вашої компанії, щоб підтвердити, що це варіант та як заповнити форму призначення бенефіціара. Якщо вона не пропонується, вам слід попросити вашу компанію внести зміни до плану, що неможливо зробити ні дорого, ні складно.

Необхідний мінімальний розподіл

Правила, що регулюють RMD для успадкованих IRA або успадкованих шарнірів 401 (k) s віку віку первинного власника рахунку на момент смерті. Якщо власник рахунку не досяг віку 70½, який є віком, в якому повинні розпочатися ПЗМ, одержувач рахунку може чекати, поки не досягнуть віку 70½ років, щоб почати приймати РМД. Необхідні відсотки будуть базуватися на таблиці Служби внутрішніх доходів, яка діє на його вік на той час.

Якщо початковий власник рахунку досяг віку 70½ та приймав RMD, то бенефіціар повинен продовжувати розповсюдження розподілу щороку. Однак ці ОРМ будуть ґрунтуватися на віці бенефіціара порівняно з віком початкового власника рахунку. Це означає, що суми розподілу будуть нижчими, ніж суми первинного власника рахунку (якщо припустити, що отримувач молодший), що дозволить йому або їй розтягнути рахунок через відстрочений податком зростання з часом.

На відміну від традиційного рахунку IRA, зберігачі можуть або не можуть надати повідомлення про суму необхідного розповсюдження. Як бенефіціар, Ви зобов'язані залишатися над цим, оскільки штрафні санкції, пов'язані з невикористанням розподілу, жорсткі і застосовуються.

Захист кредитора

Як було сказано вище, Верховний Суд постановив, що успадковані рахунки ІРА не забезпечують такий самий захист від кредиторів у випадку банкрутства, судового розгляду чи інших ситуацій, як у звичайних ІРА, 401 (k) та інших пенсійних рахунків. Якщо ви вважаєте, що це є проблемою для ваших спадкоємців, це може бути не маршрут, який потрібно пройти з вашим рахунком IRA або 401 (k). Інші транспортні засоби планування нерухомості, такі як трест, можуть бути в порядку. Зверніться до свого фінансового консультанта або фахівця з планування нерухомості.

Обмін рахунками

Як також було сказано вище, бенефіціари успадкованих ІРА та 401 (k) s не можуть пов'язувати ці залишки на рахунку зі своїм власним IRA або 401 (k). Залежно від обставин, вони можуть мати змогу повернути спадкові залишки на рахунку. Якщо вони успадкували більше однієї IRA або 401 (k) від однієї особи, вони можуть бути в змозі поєднати залишки на рахунку одного типу. Наприклад, вони могли поєднувати два успадковані традиційні акаунти ІРА в один. Знову ж таки, це складні речі, тому переконайтеся, що зберігач розуміє, що робиться, і що ви проконсультуєтесь з кваліфікованим фінансовим чи податковим радником.

Бенефіціарний розтяг

Подання IRA або 401 (k) бенефіційному бенефіціару може дозволити молодшому бенефіціару розтягнути рахунок протягом декількох років, через те, що будь-які ЗПР приймаються на основі тривалості життя бенефіціара. Ці суми незмінно будуть нижчими, що дозволить рахунку продовжувати зростати відстроченими податками, забезпечуючи додаткову виплату на пенсію для бенефіціара.

Суть

Успадковані IRA та 401 (k) s можуть бути чудовим засобом для передачі активів з цих рахунків несемейним бенефіціарам, але правила, що їх оточують, є складними та можуть піддаватися помилкам бенефіціарів, зберігачів та спонсорів плану. Якщо ви хочете залишити свою IRA або 401 (k) бенефіційним бенефіціарам, переконайтеся, що ви маєте справу з опікуном, який обізнаний, і що ви користуєтесь послугами фінансового консультанта, який розуміє ці складні правила, щоб уникнути дорогих помилок . Помилки можуть призвести до небажаних податкових накладних для ваших спадкоємців.