Витрати на інвестиційні відсотки
Витрати на інвестиційні відсотки - це будь-яка сума відсотків, яка виплачується за доходами від позики, використаними для придбання інвестицій або цінних паперів. Витрати на інвестиційні відсотки включають маржинальні відсотки, що використовуються для залучення цінних паперів на брокерському рахунку, та відсотки за позикою, що використовується для придбання майна, що зберігається для інвестицій. Витрати на інвестиційні відсотки віднімаються в межах певних обмежень.
РОЗВ'ЯЗУВАННЯ ВНУТРЕНЬ Витрати на інвестиційні відсотки
Витрати на інвестиційні відсотки обмежуються сумою отриманого інвестиційного доходу, наприклад, дивідендами та відсотками. Якщо інвестиція проводиться як для ділових, так і для особистих вигод, то будь-який отриманий дохід повинен розподілятися пропорційно між ними. Про витрати на особисті інвестиційні відсотки повідомляється у графіку А 1040 року.
Поширеним прикладом цього виду витрат є застосування доходів від маржинального кредиту, взятого з посередництвом, для придбання запасів.
Що кваліфікується як витрати на інвестиційні відсотки
Ключовим аспектом витрат на інвестиційні відсотки є майно, утримуване для інвестування, яке отримані кошти від позики були використані для придбання. Відповідно до податкового кодексу, це включає майно, яке приносить прибуток чи збиток. Окрім відсотків та дивідендів, сюди також можна віднести роялті, які не були отримані від звичайного курсу торгівлі чи бізнесу.
Існують різноманітні обмеження щодо відрахувань, які можна вимагати щодо інвестиційних витрат. Відрахування не може бути вимагано, якщо виручка від позики спрямовувалася на майно, яке приносить неоподатковуваний дохід, наприклад, облігації, звільнені від оподаткування. Відрахування на інвестиційний відсоток також не може бути більшим за інвестиційний дохід, отриманий у тому році. Ці надлишки можна перенести на подання податкового податку на наступний рік.
Інвестиції не можуть бути здійснені у так зване пасивне підприємство - наприклад, якщо платник податків взяв кредит для інвестування у власний бізнес, але він не бере активної, матеріальної ролі в управлінні цим бізнесом. Відсотки за цією позикою не кваліфікуються як інвестиційний відсоток. Так само, якби позика була надана на придбання нерухомості в оренду, ця франшиза не могла бути заявлена проти відсотків, сплачених за цією позикою. Відповідно до податкового кодексу, оренда будинку чи іншої власності зазвичай вважається пасивною діяльністю; відсоткові витрати на таку інвестицію не могли б бути такими вирахувальними.
Однак, можливо, вимагати витрат на інвестиційні відсотки, якщо платник податків взяв позику під власний капітал у їхньому резиденції, а потім використав ці надходження на інвестиції в акції.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.