Чи може бути сплата податку на ІРА на спрощену пенсію для працівників (SEP)?

Виплати, внесені до ІРА спрощеної пенсії працівникам (SEP), можуть бути податково-вирахувані для роботодавців, але існує максимальний ліміт на суму внеску та відрахування щорічно.

Бізнес може внести неоподатковувані внески на індивідуальний пенсійний рахунок кожного свого працівника. СЕП фінансуються виключно роботодавцем з використанням податків, що підлягають оподаткуванню. Станом на 2019 рік роботодавці можуть внести до 25% валової річної заробітної плати працівника або 20% від їх чистого скоригованого річного доходу від самостійної роботи (якщо самозайняті), доки внески не перевищують 56 000 доларів США.

Ключові вивезення

• Роботодавці можуть відраховувати виплати до ІРА спрощеної пенсії працівника (SEP) за працівника, але лише до певних меж.
• Власники бізнесу, які відкривають IRA SEP, можуть мати право на податковий кредит до 500 доларів на рік.
• Внески та прибутки SEP проводяться в SEP-IRA і можуть бути зняті в будь-який час, за умови загальних обмежень, накладених на традиційні ІРА.

SEP IRA - це тип традиційного ІРА, доступний для приватних осіб, фрілансерів та власників малого бізнесу. Співробітники не в змозі внести свій внесок у IEP SEP, що компанія, для якої вони працюють, відкриває для них.

Внески роботодавців для кожного працівника, які мають право на участь, повинні ґрунтуватися лише на перших 280 000 доларів США компенсації за 2019 рік і становити однаковий відсоток компенсації для кожного працівника. Роботодавці не повинні робити внесок щороку, але, вносячи внесок у ці плани, роботодавці повинні внести свій внесок у SEP-IRA усіх учасників, які фактично виконували особисті послуги протягом року, за який вносяться внески, навіть працівників, які помирають або припиняють роботу до вносяться внески.

Крім того, власники бізнесу, які відкривають IRA SEP, можуть отримати право на податковий кредит у розмірі до 500 доларів на рік протягом перших трьох років, коли відкритий рахунок IRA SEP.

Роботодавці можуть внести до 25% валової річної заробітної плати працівника, а самозайняті 20% від чистого річного доходу від самостійної роботи.

Яка придатність для роботодавця SEP IRA?

Станом на 2019 рік роботодавці можуть створити SEP IRA. Коли такий план існує, усі співробітники повинні бути включені, якщо вони:

• 21 або старше;
• Працювали у роботодавця принаймні три з попередніх п’яти років; і
• Вам було виплачено щонайменше 600 доларів заробленого доходу від вашого бізнесу за рік.

Роботодавець міг би встановити менші вікові або менші вимоги до часового періоду, щоб кваліфікуватись, ніж зазначено вище, але вони повинні принаймні відповідати вищевказаним стандартам. IRS надає наступний приклад (дати були змінені):

Роботодавець X підтримує СЕП календарного року. Боб працював для роботодавця X під час його літніх перерв зі школи у 2015, 2016 та 2017 роках, але ніколи протягом 34 днів ні в якому році. У липні 2018 року Боб виповнилося 21 рік. У серпні 2018 року Боб почав працювати на роботодавця X на повний робочий день, заробивши 30 000 доларів у 2018 році. Боб - працівник у 2018 році, оскільки він відповідав вимогам мінімального віку, працював на роботодавця X за три з п’яти попередніх років та дотримався мінімальної вимоги щодо компенсації за 2018 рік.

Для осіб, які не є самозайнятими, згідно з правилами IRS, компенсація, що використовується для визначення внеску SEP, включає:

• Заробітна плата, поради та інше відшкодування з боку роботодавця, за умови утримання податку на прибуток відповідно до розділу 3401 (а),
• Суми, описані у Розділі 6051 (а) (8) внутрішнього доходу, включаючи виборчі внески, внесені за ПРОСТИМ планом ІРА, та
• Компенсація відкладена за планом 457.

Компенсація не включає суми, відкладені за планом їдальні розділу 125.

Кінцевий строк та відкликання внесків

Кінцевим терміном встановлення плану ІРА SEP та внеску внесків є термін подання податкової декларації роботодавця, включаючи продовження. Доплатні внески не допускаються в ІПВ СЕП, оскільки їх роблять фізичні особи, а не роботодавці.

Внески та прибутки SEP проводяться в SEP-IRA і можуть бути зняті в будь-який час, за умови загальних обмежень, накладених на традиційні ІРА. Вилучення оподатковується в отриманому році. Якщо учасник здійснює зняття коштів до 59½ років, зазвичай застосовується додатковий податок у розмірі 10%. Внески та прибутки від SEP можуть бути перераховані на неоподатковувані податки на інші ІРА та пенсійні плани.