Визначення граничної податкової ставки
Гранична ставка податку - це ставка, за якою нараховується податок на додатковий долар доходу. У США федеральна гранична ставка податку для фізичної особи зростатиме в міру зростання доходу. Цей метод оподаткування, який називають прогресивним оподаткуванням, спрямований на оподаткування фізичних осіб на основі їх заробітку, при цьому доходи з низьким рівнем доходу оподатковуються за нижчою ставкою, ніж одержувачі з більшим доходом. Хоча багато хто вважає, що це найбільш справедливий метод оподаткування, багато інших вважають, що це відлякує інвестиції у бізнес, знімаючи стимул працювати більше.
Ключові вивезення
- Гранична ставка податку - це ставка податку, що сплачується за наступний долар доходу.
- Відповідно до прогресивного методу оподаткування прибутку, який застосовується для федерального податку на прибуток у США, гранична ставка податку збільшується у міру збільшення доходу.
- Граничні ставки податку поділяються за рівнем доходу на сім податкових категорій.
Розуміння граничної ставки податку
За граничною ставкою податку платники податків найчастіше поділяються на податкові дужки або діапазони, які визначають ставку, застосовану до оподатковуваного доходу податкового працівника. Зі збільшенням доходу те, що заробляється, оподатковуватиметься за вищою ставкою, ніж перший зароблений долар. Іншими словами, перший зароблений долар оподатковуватиметься за ставкою за найнижчу податкову категорію, останній зароблений долар оподатковуватиметься за ставкою найвищої дужки цього загального доходу, а всі гроші між ними оподатковуються за ставкою для діапазону, в який він потрапляє.
Граничні ставки податку можуть бути змінені новим податковим законодавством. Поточні граничні ставки податку набули чинності в США з 1 січня 2018 року з прийняттям Закону про податкову знижку та роботу (TCJA). Відповідно до попереднього закону, сім категорій становило 10 відсотків, 15 відсотків, 25 відсотків, 28 відсотків, 33 відсотки, 35 відсотків та 39, 6 відсотка. Новий план, підписаний законом президентом Дональдом Трампом у грудні 2017 року, зберігає сім структурних структур. Однак були внесені корективи у ставки податку та рівні доходів. Відповідно до TCJA, нові ставки становлять 10 відсотків, 12 відсотків, 22 відсотки, 24 відсотки, 32 відсотки, 35 відсотків та 37 відсотків.
Приклад граничних податкових ставок
Наведені нижче таблиці показують ставки та рівні доходу для кожного виду працівників в 2019 році: одиноких, одружених, поданих разом, та голів домогосподарств.
| Ставка | Для синглів з оподатковуваним доходом понад | Для подання шлюбу, яка подає спільно з оподатковуваним доходом | Для керівників домогосподарств із оподатковуваним доходом понад |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9 700 | $ 19 400 | 13 850 доларів США |
| 22% | 39 475 дол | $ 78 950 | $ 52, 850 |
| 24% | 84 200 доларів США | $ 168 400 | 84 200 доларів США |
| 32% | 160 725 доларів | 321 450 доларів | 160 000 доларів |
| 35% | $ 204, 100 | 408 200 дол | $ 204, 100 |
| 37% | 510 300 дол | $ 612 350 | 510 300 дол |
Особи, які отримують найнижчий розмір доходу, розміщуються в найнижчій граничній ставці податку, тоді як особи, які отримують більш високий прибуток, розміщуються у більш високих граничних податкових межах. Однак гранична податкова група, в яку потрапляє фізична особа, не визначає, як оподатковується весь дохід. Натомість податки на прибуток обчислюються на прогресивному рівні. Кожна дужка має діапазон значень доходу, які оподатковуються за певною ставкою.
Отже, згідно з новим планом, якщо окремий платник податків отримав 150 000 доларів доходу, він заборгував би наступним податком на прибуток за 2019 рік, як показано нижче:
10% кронштейн: ($ 9, 700 - $ 0) x 10% = 970, 00 $
12% кронштейн: (39, 475 дол. - 9 700 дол. США) x 12% = 3, 573, 00 дол
22% кронштейн: ($ 84 200 - $ 39 475) x 22% = $ 9 839, 50
24% кронштейн: (150 000 дол. - 84 200 дол. США) х 24% = 15 792, 00 дол
32% Кронштейн: Не застосовується
35% Кронштейн: Не застосовується
37% Кронштейн: Не застосовується
Якщо додати їх, то все податкове зобов’язання для цієї особи становитиме 30 174, 50 дол. США, або ефективна податкова ставка 20, 1% (30, 174, 50 $ / 150 000 доларів).
Сім граничних податкових ставок у дужках залишаються постійними незалежно від статусу подачі особи. Однак діапазон долара, при якому дохід оподатковується за кожною ставкою, змінюється залежно від того, чи є особа, яка перебуває в одинокій особі, одружена спільна особа чи голова домогосподарства. Крім того, завдяки положенню в податковому кодексі, який називається індексуванням, доларовий діапазон кожної граничної податкової групи зазвичай щороку збільшується для обліку інфляції.
Гранична ставка податку проти плоскої податкової ставки
Інший вид податкової ставки - це фіксована податкова ставка, яку кілька держав застосовують для державного податку на прибуток. У цьому випадку люди не оподатковуються за шкалою (наприклад, гранична ставка податку), а, скоріше, плоскою стороною. Це означає, що незалежно від рівня доходу всі нараховуються за однаковою ставкою. Більшість систем, які використовують єдину ставку податку, не допускають відрахувань і спостерігаються в країнах з економікою, що зростає. Ті, хто підтримує таку систему оподаткування, називають це справедливим, кажучи, що вона оподатковує всіх людей та підприємства за однаковою ставкою.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.