Податковий кредит, що не підлягає поверненню
Податковий кредит, що не підлягає поверненню, - це податковий кредит, який може лише зменшити зобов’язання платника податків до нуля. Будь-яка сума, що залишилася від кредиту, автоматично відшкодовується платником податку.
Повернення кредиту, що не підлягає поверненню, також може бути віднесено до податкового кредиту, що може бути витраченим, що може протиставлятися поверненню податкових кредитів.
Ключові вивезення
- Податковий кредит, що не підлягає поверненню, - це вид пільги з податку на прибуток, який знижує оподатковуваний дохід долар за долар.
- Податковий кредит, що не підлягає поверненню, може зменшити оподатковуваний дохід лише до нуля і не призведе до повернення податку у випадку, якщо потенційний кредит перевищує оподатковуваний дохід (як повернення кредиту).
- Приклади в США включають іноземний податковий кредит, іпотечний відсотковий кредит та допомогу на догляд за дітьми або членами сім'ї.
Як працюють неповернені податкові кредити
Уряд забезпечує певні податкові пільги у вигляді податкових кредитів для зменшення податкового зобов’язання своїх платників податків. Податковий кредит застосовується до суми податку, заборгованого платником податку після сплати всіх відрахувань з його оподатковуваного доходу, і цей кредит зменшує загальну суму податкової накладної окремого долара до долара. Якщо фізична особа заборгувала уряду 3000 доларів і має право на податковий кредит у розмірі 1100 доларів, він повинен буде сплатити лише 1900 доларів США після отримання кредиту.
Податкові кредити є більш сприятливими, ніж податкові відрахування чи пільги, оскільки податкові кредити знижують податковий зобов’язання долар за долар. Незважаючи на те, що відрахування чи звільнення все ще знижує остаточне податкове зобов’язання, вони роблять це лише в межах граничної ставки податку для фізичної особи. Наприклад, фізична особа у розмірі податку в розмірі 22% заощаджувала б 0, 22 долара за кожний утриманий граничний податок. Однак кредит зменшив би податкове зобов’язання на повну 1 дол.
2:32Податкові відрахування проти Податкові кредити
Податковий кредит може бути повернутим або не підлягає поверненню. Податковий кредит, що підлягає поверненню, зазвичай призводить до перевірки повернення коштів, якщо податковий кредит перевищує загальне податкове зобов'язання фізичної особи. Платнику податків, який застосує податковий кредит у розмірі 3 400 доларів США до своєї податкової купюри в розмірі 3000 доларів США, його рахунок зменшиться до нуля, а решту частини кредиту, тобто 400 доларів США, йому повернуть.
З іншого боку, податковий кредит, що не підлягає поверненню, не призводить до повернення платнику податків, оскільки лише зменшить заборгованість до податку. Виходячи з наведеного вище прикладу, якщо податковий кредит у розмірі 3400 доларів США не підлягає поверненню, особа нічого не заборгує уряду, але також втратить суму в розмірі 400 доларів США, яка залишається після застосування кредиту.
На відміну від податкового вирахування, податковий кредит зменшує суму податків, які вам належать, долар за долар.
Приклади неповернення податкових кредитів
Податкові кредити, що найчастіше вимагаються, не підлягають поверненню. Приклади включають:
- Кредит заставки
- Кредит на все життя (ТОВ)
- Кредит на усиновлення
- Кредит на догляд за дитиною та утриманцем
- Іноземний податковий кредит (FTC)
- Податковий кредит на іпотечний відсоток
- Кредити для людей похилого віку та інвалідів
- Житловий енергоефективний кредит на власність
- Загальний бізнес-кредит (GBC)
- Кредит на альтернативний автомобіль
- Кредит власникам облігацій податкового кредиту
Деякі неповернені податкові кредити, такі як загальний кредит для бізнесу та зовнішній податковий кредит, дозволяють платникам податків перенести будь-які невикористані суми в майбутній податковий рік. Однак існують часові обмеження, застосовані до правил перенесення. Наприклад, хоча невикористані частини GBC можуть переноситися до 20 років, особа може переносити лише невикористані суми FTC вперед до п'яти років.
Плюси і мінуси повернення кредитів
Платник податків, що має як повернені, так і неповернені податкові кредити, може максимально використати свій загальний кредитний потенціал, якщо він обчислить свої неповернені кредити, перш ніж застосувати кваліфіковані відшкодовувані кредити. Повернення податкового кредиту, що не підлягає поверненню, слід спочатку використовувати для мінімізації заборгованості. Лише після того, як слід повернути податкові кредити, що підлягають поверненню, для зменшення мінімізованої суми ще більше, так що якщо вона опуститься нижче нуля, якщо податкове зобов’язання стане негативним, особа отримає чек на відшкодування на загальну суму нижче нуля.
Якщо він подасть податки у зворотному порядку, він використає весь повернутий кредит, а не підлягає поверненню лише зменшить поданий до нуля податок - не менше.
Однак неповернення податкових кредитів може негативно вплинути на платників податків з низьким рівнем доходу, оскільки вони часто не в змозі використати всю суму кредиту. Повернені податкові кредити не підлягають дійсності лише в рік звітності, закінчуються після подання декларації і не можуть переноситися на майбутні роки. Станом на податковий рік 2019 року конкретні приклади неповернення податкових кредитів включають кредити на усиновлення, кредит на догляд за дітьми та сім'ю на догляд за ними, податковий кредит заощаджень для фінансування пенсійних рахунків та іпотечний відсотковий кредит.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.