Кишенькові гроші
Фонд дрібних грошових коштів - це невелика кількість грошових коштів, що зберігаються на руках для оплати незначних витрат, таких як канцелярські товари чи відшкодування. Фонд дрібних грошових коштів буде періодично звірятись, операції також фіксуються у фінансовій звітності. У кожному відділенні для великих корпорацій може бути фонд дрібних грошових коштів, який може бути ящиком або ящиком.
Ключові вивезення
- Грошові кошти або дрібний готівковий фонд - це невелика кількість готівкових коштів, які використовуються для оплати витрат, занадто малих, щоб заслужити написання чека.
- У кожному відділі для великих корпорацій може бути дрібний ящик або ящик для грошей.
- Фонд дрібних грошових коштів може бути використаний для канцелярських товарів, карток для клієнтів, квітів, оплати за обід, який обслуговують співробітники, або відшкодування працівникам витрат.
Розуміння дрібної готівки
Операції з дрібними готівковими коштами забезпечують зручність для невеликих трансакцій, для яких видача чека є необґрунтованою або неприйнятною. Невелика кількість грошових коштів, яку компанія вважає дрібною, буде відрізнятися, при цьому багато компаній зберігають від 50 до 200 доларів як фонд дрібних грошових коштів. Приклади транзакцій, для яких використовується дрібний готівковий фонд, включають:
- Офісне приладдя
- Картки для клієнтів
- Квіти
- Оплата обіднього харчування для невеликої групи працівників
- Відшкодування працівником невеликих витрат, пов'язаних з роботою
Для здійснення нагляду за фондом призначаються зберігачі дрібних грошових коштів. Обов'язки, пов’язані з зберіганням, зазвичай включають в себе виконання правил та положень про дрібну готівку, вимагання поповнення та видачу коштів.
Спеціальні міркування
Фонд дрібних грошових коштів періодично звіряється, щоб перевірити правильність залишку фонду. Зазвичай, коли залишок дрібних грошових коштів падає до заданого рівня, зберігач подає заявку на отримання додаткових грошових коштів з касира. На цей час підраховується загальна сума всіх надходжень, щоб забезпечити відповідність виплаченим коштам з дрібної каси. Якщо потрібні нові кошти, касир пише новий чек для фінансування дрібної касової скриньки та бере, в обмін, квитанції від покупок, які виснажували готівку.
Процес узгодження гарантує, що залишок залишку фонду дорівнює різниці між початковим залишком за вирахуванням витрат, детально розписуваних у квитанціях та рахунках-фактурах. Якщо залишок, що залишився менше, ніж він повинен бути, виникає дефіцит. Якщо залишок, що залишився більше, ніж повинен бути, виникає надмірна сума. Хоча можуть бути незначні розбіжності, при незбалансованості джерело розбіжності слід визначити та виправити.
Служба внутрішніх доходів (IRS) рекомендує подавати дрібні рахунки та додавати їх до квитанцій для обліку та документування дрібних грошових витрат.
Вимоги до дрібної готівки
Використання дрібного готівкового фонду обходить певний внутрішній контроль. Наявність дрібної готівки не означає, що до неї можна отримати доступ з будь-якою метою та будь-ким. Багато компаній застосовують суворий внутрішній контроль для управління фондом. Часто обмежені особи мають право затверджувати виплати коштів і можуть робити це лише за витрати, пов’язані з законною діяльністю або операціями компанії.
Можливо, призначений дрібний касир видавати чек для фінансування дрібної касової каси і зробити відповідні записи бухгалтерського обліку. Зберігач дрібних грошових коштів покладається на розповсюдження готівки та збирання квитанцій за всі покупки чи будь-яке використання коштів. У міру зменшення загальної суми дрібної готівки надходження повинні збільшуватися та привласнюватися до загальної суми вилученої суми.
Маючи касу дрібної готівки та зберігача дрібних грошових коштів, подвійний процес допомагає зберегти кошти в безпеці та забезпечити доступ до них лише уповноваженим.
Запис дрібної готівки
Коли використовується дрібний готівковий фонд, операції з дрібними готівковими коштами все ще фіксуються у фінансовій звітності. Жодних записів журналу бухгалтерського обліку не робиться, коли покупки здійснюються за дрібну готівку, лише тоді, коли зберігачу потрібно більше грошових коштів, а в обмін на квитанції отримують нові кошти, - записи журналу записуються. Запис у журналі для надання зберігачу більшої кількості готівкових коштів - це дебет до фонду дрібної готівки та кредит до готівки.
Якщо існує дефіцит або надмірний обсяг, запис у рядку журналу записується на рахунок, що перевищує / короткий. Якщо фонд дрібної готівки закінчився, вводиться кредит для відображення прибутку. Якщо фонд дрібних грошових коштів короткий, вводиться дебет для відображення збитків. Завершений або короткий рахунок використовується для примусового балансу фонду після звірки.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.