Кваліфікований дивіденд
Кваліфікований дивіденд - це дивіденд, який підпадає під ставки податку на приріст капіталу, які є нижчими за ставки податку на прибуток для некваліфікованих або звичайних дивідендів. Ставки податку на дивіденди для звичайних дивідендів (як правило, ті, які виплачуються з найбільш поширених або бажаних акцій) такі ж, як і стандартні федеральні ставки податку на прибуток, або 10% до 37% за останній податковий рік. Для порівняння, кваліфіковані дивіденди оподатковуються як приріст капіталу за ставками 20%, 15% або 0% залежно від податкової групи. Через цю невідповідність ставок різниця між звичайними та кваліфікованими дивідендами може бути значною, коли настає час сплати податків.
Для отримання максимальних ставок податку в розмірі 0%, 15% або 20%, що застосовуються до довгострокового приросту капіталу, кваліфіковані дивіденди повинні відповідати наступним вимогам, визначеним Службою внутрішніх доходів (IRS):
- Дивіденд повинен бути виплачений американською компанією або кваліфікованою іноземною компанією.
- Дивіденди не перераховані в IRS як такі, що не відповідають вимогам.
- Необхідний період утримання дивідендів виконано.
Розуміння кваліфікованих дивідендів
Регулярні дивіденди класифікуються як кваліфіковані, чи звичайні, кожен з яких має різні податкові наслідки, які впливають на чисту дохідність інвестора. Ставка податку на кваліфіковані дивіденди для інвесторів, у яких звичайний дохід оподатковується у розмірі 10% або 12%, становить 0%. Ті, хто сплачує ставки податку на прибуток більше 12% і до 35% (для звичайних доходів до $ 425 800), мають 15% ставки податку на кваліфіковані дивіденди. Ставка податку на кваліфіковані дивіденди обмежена в розмірі 20%, що призначено для фізичних осіб у 35% або 37% податкових категоріях та зі звичайним доходом більше 425 800 доларів. Ці ставки податку на довгострокові прирости капіталу діють протягом календарного року 2019 року. Зауважимо також, що існує додатковий 3, 8% податку на прибуток від чистих інвестицій (NIIT), який застосовується для осіб із модифікованим скоригованим валовим доходом, що перевищує 200 000 доларів США або 250 000 доларів для одружених платників податків, які подають свої податки спільно.
Кваліфіковані дивіденди перераховані у графі 1b Форми 1099-DIV IRS - податкової форми, що надсилається інвесторам, які отримують розподіли протягом календарного року від будь-якого типу інвестицій. Графа 1а у формі зарезервована для звичайних дивідендів, які є найпоширенішим видом дивідендів, що виплачуються інвесторам з корпорації або взаємного фонду, згідно з даними IRS.
Ключові вивезення
- Кваліфікований дивіденд оподатковується за ставкою податку на прибуток, тоді як звичайні дивіденди оподатковуються за стандартними ставками федерального податку на прибуток.
- Кваліфіковані дивіденди повинні відповідати спеціальним вимогам, встановленим IRS.
- Максимальна ставка податку на кваліфіковані дивіденди становить 20%; для звичайних дивідендів на календарний 2019 рік він становить 37%.
Звичайний Vs. Кваліфіковані дивіденди
Кваліфіковані та некваліфіковані дивіденди можуть мати різниці, які здаються незначними, але вони мають істотний вплив на загальну віддачу. Загалом, більшість регулярних дивідендів, розподілених компаніями у США, є кваліфікованими. Найбільша різниця між кваліфікованими та некваліфікованими дивідендами, наскільки їх вплив настає у податковому часі, - це ставка, за якою ці дивіденди оподатковуються. Некваліфіковані дивіденди оподатковуються за звичайною ставкою податку на прибуток фізичної особи на відміну від бажаної ставки для кваліфікованих дивідендів, як зазначено вище. Це означає, що особи, які займають будь-яку податкову категорію, побачать різницю своїх ставок податку залежно від того, отримали вони кваліфіковані чи звичайні дивіденди.
Вимоги до кваліфікованих дивідендів
Кваліфікаційні іноземні компанії
Іноземна корпорація має право на спеціальний податковий режим, якщо вона відповідає одній з наступних трьох умов: компанія зареєстрована у власність США, корпорація має право на переваги всеосяжного договору про податок на прибуток із США або акції легко торгують на усталеному ринку цінних паперів у США. Іноземна корпорація не кваліфікується, якщо її вважають пасивною іноземною інвестиційною компанією.
Дивіденди, які не кваліфікуються
Деякі дивіденди автоматично звільняються від розгляду як кваліфіковані дивіденди. До них відносяться дивіденди, що виплачуються трестовими інвестиційними фондами (REITs), майстерними товариствами з обмеженою відповідальністю (MLP), виплатами щодо акцій працівників, а також компаніями, звільненими від сплати податків. Дивіденди, що виплачуються з рахунків на грошовому ринку, наприклад, депозити в ощадних банках, кредитних спілках чи інших фінансових установах, не кваліфікуються і повинні бути відображені як доходи від відсотків. Спеціальні одноразові дивіденди також не кваліфікуються. Нарешті, кваліфіковані дивіденди повинні надходити від акцій, які не пов'язані з хеджуванням, наприклад, таких, які використовуються для коротких продажів, опціонів та викликів. Вищезазначені інвестиції та розподіли застосовуються за звичайною ставкою податку на прибуток.
Період тримання
IRS вимагає від інвесторів утримувати акції протягом мінімального періоду часу, щоб скористатися нижчою ставкою податку на кваліфіковані дивіденди. Прості інвестори акцій повинні зберігати акції більше 60 днів протягом 121-денного періоду, який починається за 60 днів до дати виплати дивідендів, або дати після виплати дивіденду, і після цього будь-які нові покупці отримають право на отримувати майбутні дивіденди. Для кращих акцій період зберігання становить понад 90 днів протягом 181-денного періоду, який починається за 90 днів до дати виплати дивідендів.
Для взаємних фондів вимоги до періоду зберігання дещо відрізняються. У цьому випадку пайовий фонд повинен утримувати цінні папери принаймні 61 день 121-денного періоду, який розпочався принаймні за 60 днів до дати остаточного дивіденду цінного папера. Інвестори, мабуть, утримували відповідну частку пайового фонду також за той самий період.
Приклад реального світу
Оскільки вимоги періоду утримання можуть бути складно оцінити, розглянемо наступний гіпотетичний приклад:
Інвестор отримує дивіденди як кваліфіковані з акцій взаємного фонду X. Цей інвестор придбав 1 000 акцій фонду X 1 травня за відповідний податковий рік. Потім інвестор продав 100 цих акцій на 1 червня, але продовжував утримувати 900 незалічених акцій. Екс-дата дивідендів для відповідного фонду була 15 травня.
Протягом 121-денного періоду інвестор тримав 100 акцій протягом 31 дня (з 1 травня по 1 червня), а решта 900 акцій щонайменше 61 день (з 1 травня по 1 липня). Це означає, що прибуток від дивідендів, отриманий від 900 акцій, що зберігаються принаймні 61 день, вважатиметься кваліфікованим дивідендним доходом, тоді як дохід, отриманий від 100 акцій, що утримуються всього 31 день, буде некваліфікованим дивідендним доходом. Потім інвестор може використати кваліфікований дивіденд на ціну акції для обчислення суми фактичного кваліфікованого дивіденду для цілей податкової звітності.
Що це означає для інвесторів
Для більшості щоденних інвесторів питання про те, чи буде дивіденд кваліфікованим чи ні, зазвичай не є проблемою. Причиною цього є те, що більшість регулярних дивідендів корпорацій США вважаються кваліфікованими. Тим не менш, особливо для тих інвесторів, що зосереджуються на іноземних компаніях, ЗЕД, MLP та інших видах інвестиційних механізмів, зазначених вище, різниця між кваліфікацією та альтернативою може бути істотною, коли настане час обчислення податків.
З іншого боку, інвестор не може зробити багато для того, щоб мати відношення до того, чи будуть дивіденди вважатися кваліфікованими чи ні. Найважливішою дією, яку може вжити інвестор, є зберігання акцій протягом мінімального періоду зберігання, як це передбачено типом акцій, як описано вище.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.