Регресивні порівняно з прогресивними податками: в чому різниця?

Податкові системи поділяються на три основні категорії: регресивну, пропорційну та прогресивну. Регресивні податки мають більший вплив на фізичних осіб з низьким рівнем доходу, ніж на доходів із високим рівнем доходу.

Пропорційний податок, який також називають рівним податком, впливає на тих, хто отримує низький, середній та високий дохід, відносно однаково. Усі вони платять однакову ставку податку, незалежно від доходу.

Прогресивний податок має більше фінансового впливу на осіб з вищим доходом та підприємств, ніж на тих, хто отримує низький дохід.

Регресивні податки

Особи з низьким рівнем доходу сплачують більшу суму своїх доходів у податках порівняно з одержувачами з високим рівнем доходу за регресивною системою оподаткування, оскільки уряд оцінює податок у відсотках від вартості активу, який купує або володіє платник податку. Цей вид податку не має кореляції із рівнем доходу фізичної особи або рівнем доходу.

Порівнюючи регресивні, пропорційні та прогресивні податки

Регресивні податки включають податки на нерухомість та акцизні податки на витратні матеріали, такі як бензин або авіапереліт. Акцизні збори є фіксованими, і вони включаються у ціну товару чи послуги.

"Податки на гріх" - підмножина акцизних податків, накладаються на певні товари чи види діяльності, які сприймаються як нездорові або негативно впливають на суспільство, такі як сигарети, азартні ігри та алкоголь. Вони накладаються, намагаючись стримати людей від придбання цих продуктів. Податкові критики за гріхи стверджують, що це непропорційно впливає на тих, хто менше заможний.

Багато хто також вважає соціальне забезпечення регресивним податком. Податкові зобов’язання з податку на соціальне страхування обмежуються на певному рівні доходу, який називається базовою заробітною платою - 132 900 доларів США у 2019 році. Заробіток фізичної особи, що перевищує цю базу, не обкладається податком на 6, 2%. Тому щорічний максимум, який фізична особа сплачує в податку на соціальне страхування, не перевищує 8 239, 80 долара в 2019 році, незалежно від того, заробляє вона 132 901 долар чи 1 мільйон доларів. Роботодавці платять додаткові 6, 2% від імені своїх працівників, а самозайняті особи повинні виплачувати обидві половини заробітку до основи заробітної плати.

Працівники з більш високим рівнем доходу фактично сплачують меншу частку свого загального доходу в системі соціального захисту, ніж працівники з меншими доходами, оскільки це єдина ставка для всіх і через цю межу.

Пропорційні податки

Пропорційна система оподаткування, яка також називається плоскою системою оподаткування, визначає однакову ставку податку для всіх, незалежно від доходу чи багатства. Це покликане створити рівність між граничними податковими ставками та середніми сплаченими податковими ставками. Дев'ять штатів використовують цю систему податку на прибуток станом на 2019 рік: Колорадо, Іллінойс, Індіана, Кентуккі, Массачусетс, Мічиган, Північна Кароліна, Пенсильванія та Юта.

Деякі інші приклади пропорційних податків включають податки на душу населення, податки на валові надходження та професійні податки.

Прихильники пропорційних податків вважають, що вони стимулюють економіку, заохочуючи людей працювати більше, оскільки немає податкового штрафу за заробіток. Вони також вважають, що бізнес, швидше за все, витрачає та інвестує більше за єдиною податковою системою, вкладаючи в економіку більше доларів.

Так само як соціальне забезпечення можна вважати регресивним податком, це також пропорційний податок, оскільки всі платять за однаковою ставкою, принаймні, до бази заробітної плати.

Прогресивні податки

Податки, що оцінюються за прогресивною системою, ґрунтуються на оподатковуваній сумі доходу фізичної особи. Вони дотримуються прискореного графіку, тому заробітчани з високим рівнем доходу платять більше, ніж заробітки з низьким рівнем доходу. Податкова ставка разом із податковим зобов’язанням зростає зі збільшенням багатства фізичної особи. Загальний результат полягає в тому, що вищі доходи платять більший відсоток податків і більше грошей у податках, ніж отримувачі з меншими доходами.

Така система покликана впливати на людей вищого класу на осіб нижчого або середнього класу, щоб відобразити презумпцію, що вони можуть дозволити собі платити більше.

Нинішній федеральний податок на прибуток США є прогресивною системою оподаткування. Її графік граничних ставок податку передбачає більш високу ставку податку на прибуток для людей з більш високими доходами та нижчу ставку податку на прибуток для людей з нижчими доходами. Процентна ставка збільшується з інтервалом, оскільки збільшується оподатковуваний дохід. Кожен долар, який заробляє індивідуум, ставить його в дужку або категорію, в результаті чого ставка податку стає вищою, коли сума долара досягне нового порогового значення.

Частиною того, що робить федеральний податок на прибуток США прогресивним, є стандартне утримання, яке дозволяє людям уникати сплати податків на першу частину доходу, яку вони отримують щороку. Сума стандартного відрахування змінюється з року в рік, щоб йти в ногу з інфляцією. Натомість платники податків можуть обрати деталізацію відрахувань, якщо цей варіант призведе до більшого загального вирахування.

Багато американців з низьким рівнем доходу взагалі не сплачують федеральний податок на прибуток через ці відрахування. Цілих 44% громадян США не сплачували податок на прибуток у 2018 році, оскільки їх заробіток не був достатнім для досягнення найнижчої ставки податку.

Податки на нерухомість є ще одним прикладом прогресивних податків, оскільки вони в основному впливають на велику чисту вартість фізичних осіб, і вони збільшуються з розміром маєтку. За федеральний податок на нерухомість станом на 2019 рік несе відповідальність лише садиби на суму 11, 4 мільйона доларів або більше, хоча в багатьох штатах нижчі порогові значення.

Як і будь-яка урядова політика, прогресивні податкові ставки мають критику. Деякі кажуть, що прогресивне оподаткування є формою нерівності і означає перерозподіл багатства, оскільки вищі доходи платять більше державі, яка підтримує більш низьких доходів. Ті, хто виступає проти прогресивних податків, часто вказують на єдину ставку податку як на найбільш підходящу альтернативу.

Приклади регресивного проти пропорційного проти прогресивного податків

Покупці сплачують 6% податку з продажу продуктів, незалежно від того, чи заробляють вони 30 000 доларів США або 130 000 доларів щорічно, тому ті, хто має менші доходи, в кінцевому підсумку виплачують більшу частину загального доходу, ніж ті, хто заробляє більше. Якщо хтось заробляє 20 000 доларів на рік і сплачує 1000 доларів податку з продажу споживчих товарів, 5% його річного доходу йде на податок з продажу . Але якщо він заробляє 100 000 доларів на рік і сплачує ті ж 1000 доларів податку з продажу, це становить лише 1% його доходу.

За пропорційною системою оподаткування доходів окремі платники податків сплачують встановлений відсоток річного доходу незалежно від суми цього доходу. Фіксована ставка не збільшується і не зменшується в міру зростання або падіння доходу. Особа, яка заробляє 25 000 доларів щорічно, платила б 1250 доларів за ставкою 5%, тоді як той, хто заробляє 250 000 доларів щороку, платить 12 500 доларів США за тією ж ставкою.

Федеральні прогресивні податкові ставки становлять 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% та 37% станом на 2019 рік. Перша ставка податку в розмірі 10% застосовується до доходів у розмірі 9, 7 тис. Доларів США або менше для одиноких фізичних осіб та 19 400 доларів США для подружніх пар, які подають спільні податкові декларації. Найвища ставка податку в розмірі 37% застосовується до доходів, що перевищують 510 300 доларів для платників одиноких податків, 612, 35 доларів для спільних представників шлюбу.

Одиний платник податку, який має оподатковуваний дохід у розмірі 50 000 доларів США, не сплачував би третю ставку в розмірі 22% за весь її дохід. Натомість вона повинна заборгувати 10% за перші $ 9, 7 тис. Доходу, 12% за дохід від $ 9, 701 до $ 39, 475 і 22% за залишок, що потрапляє в третю категорію податків. Платник податків у цьому прикладі заборгував загалом $ 6 858, 50: T 10% ставка на перші 9 700 доларів США становить 970 доларів, 12% ставка на наступні 29 775 доларів становить 3573 долари, а 22% ставка на решту 10 555 доларів становить 2315, 50 долара.

Один платник податку з оподатковуваним доходом у розмірі 25 000 доларів заборгував би 970 доларів США за перші $ 9, 7 тис. Та 12% або 1836 доларів за залишком, на загальну суму 2 806 доларів .

Ключові вивезення

• Вважається, що регресивний податок є непропорційно складним для фізичних осіб з меншим рівнем доходу, оскільки це той самий відсоток товарів чи товарів, придбаних незалежно від доходу покупця.
• Пропорційний податок застосовує однакову ставку податку для всіх фізичних осіб незалежно від доходу.
• Прогресивний податок накладає більший відсоток оподаткування на більш високий рівень доходу, працюючи на теорії, що доходи з високим доходом можуть дозволити собі платити більше.