Повернення капіталу

Що таке повернення капіталу (ROC)?

Натомість повернення капіталу відбувається, коли інвестор отримує частину своєї первісної інвестиції, і ці виплати не вважаються доходом або прибутком капіталу від інвестицій.

Зауважте, що повернення капіталу зменшує скориговану основу витрат інвестора. Після того, як коригувана база вартості акцій буде знижена до нуля, будь-яка подальша віддача буде оподатковуватися як приріст капіталу.

[Важливо: Повернення капіталу не слід плутати з рентабельністю капіталу, коли остання - це прибутковість заробленого капіталу (і оподатковується).]

1:45

Повернення капіталу

Як працює повернення капіталу

Коли ви робите інвестиції, ви доручаєте основну роботу в надії отримати прибуток - суму, відому як основу витрат. Коли основний капітал повертається інвестору, це повернення капіталу. Оскільки він не включає прибутки (або збитки), він не вважається оподатковуваним - це як повернення початкових грошей.

Деякі види інвестицій дозволяють інвесторам спочатку отримувати капітал назад, перш ніж отримувати прибутки (або збитки) для цілей оподаткування. Приклади включають кваліфіковані пенсійні рахунки, такі як 401 (k) плани або IRA, а також грошові кошти, накопичені всередині постійних полісів страхування життя. Ці продукти є прикладами першого в першому (FIFO) того, що ви отримуєте перший долар назад, перш ніж торкнутися прибутку.

Основа собівартості визначається як загальна вартість інвестора, сплачена за інвестицію, а основна вартість акції коригується на дивіденди акцій та розбиття акцій, а також на вартість комісій за придбання акцій. Для інвесторів та фінансових радників важливо відстежувати основу витрат на кожну інвестицію, щоб можна було визначити будь-яку віддачу капітальних виплат.

Коли інвестор купує інвестицію та продає її з метою отримання прибутку, платник податку повинен повідомити про прибуток від капіталу на основі особистої податкової декларації, а ціна продажу за вирахуванням вартості інвестиції - це приріст капіталу від продажу. Якщо інвестор отримує суму, меншу або рівну основі собівартості, виплата є поверненням капіталу, а не приростом капіталу.

Ключові вивезення

• Повернення капіталу (РПЦ) - це плата, або повернення, отримане від інвестицій, які не вважаються податковим явищем і не оподатковуються як дохід.
• Повернення капіталу відбувається, коли інвестор отримує частину своєї первісної інвестиції, і ці виплати не вважаються доходами або прибутком капіталу від інвестицій.
• Капітал повертається спочатку за такими видами інвестицій, як пенсійні рахунки та постійні поліси страхування життя; регулярні інвестиційні рахунки спочатку повертають прибуток.

Приклад розбиття акцій та повернення капіталу

Припустимо, наприклад, що інвестор купує 100 акцій звичайної акції XYZ за 20 доларів за акцію, а акція має роздільну акцію 2 на 1, так що скориговані акції інвестора складають 200 акцій по 10 доларів за акцію. Якщо інвестор продає акції за 15 доларів, перші 10 доларів вважаються поверненням капіталу і не оподатковуються. Додаткові 5 доларів за акцію - це приріст капіталу, і він відображається в податковій декларації про особисте.

Факторинг повернення капіталу партнерства

Партнерство визначається як бізнес, в якому два або більше людей вносять активи та керують суб'єктом господарювання для розподілу прибутку. Сторони створюють партнерство, використовуючи партнерську угоду, хоча розрахувати повернення капіталу для товариства може бути складно.

Інтерес партнера до товариства відслідковується на рахунку капіталу партнера, а рахунок збільшується будь-якими грошовими коштами або активами, внесеними партнером, разом із часткою прибутку партнера. Зацікавленість партнера зменшується будь-якими зняттями або гарантованими платежами та часткою партнерів у втратах партнерства. Стягнення коштів до балансу на рахунку капіталу партнера вважається поверненням капіталу і не є податковим явищем.

Після того, як весь залишок коштів на рахунку капіталу виплачується партнеру, однак, будь-які додаткові платежі вважаються доходом партнера і оподатковуються з податкової декларації партнера.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Що таке неоподатковуваний розподіл? Неподатковий розподіл - це виплата акціонерам і насправді не оподатковується. Ви сплачуєте податок, продаючи акції компанії. більше Низький ризик, без податків: Чи є партнерство Master Limited - MLP справжнє? Господарське товариство з обмеженою відповідальністю (MLP) - це бізнес, який існує у формі публічно обмеженого товариства. Він поєднує податкові пільги товариства з ліквідністю публічної компанії. детальніше Визначення основ вартості Основа вартості - це первісна вартість активу для цілей оподаткування, скоригована на розбиття акцій, дивіденди та повернення розподілу капіталу. докладніше Розуміння розподілу грошової ліквідності Розподіл ліквідації грошових коштів - це сума капіталу, яка повертається інвестору чи власнику бізнесу при ліквідації бізнесу. докладніше Графік К-1 Графік К-1 - це документ, який використовується для опису доходів, збитків та дивідендів партнерів бізнесу або акціонерів корпорації S. докладніше Поняття підрозділів з обмеженим партнерством (LPUs) Товариство з обмеженим партнерством (LPU) - це одиниця власності в товаристві з обмеженою відповідальністю, яке публічно торгується, або master - товариство з обмеженою відповідальністю (MLP). більше Партнерські посилання