30 вересня: ключова дата для отримання виплат на пенсію

Якщо ви нещодавно успадкували або очікуєте успадкування активів пенсійного плану, вам слід пам’ятати про це 30 вересня. Це дуже важлива дата, коли мова йде про пенсійні рахунки з кількома пільговиками. Це пояснюється тим, що в регламенті IRS про необхідні мінімальні розподіли зазначено, що для рахунків з кількома бенефіціарами кожному бенефіціару дозволяється використовувати власну тривалість життя для обчислення розподілів після смерті, якщо бенефіціари вживають певних дій до 30 вересня року, наступного за наступним року власник пенсійного рахунку помирає. Якщо це стосується вас, читайте далі, щоб дізнатися, як ці правила працюють і як вони можуть бути застосовані до вашої ситуації. (Для фонового читання ознайомтеся зі стратегічними способами розповсюдження вашої RMD.)

Підручники: Повне керівництво з податку на доходи фізичних осіб

Визначення призначеного бенефіціара

Як правило, якщо на пенсійному рахунку є більше одного призначеного бенефіціара, тривалість життя найстаршого бенефіціара використовується для визначення розподілів після смерті. Це може бути невигідним для фізичної особи, яка значно молодша за інших бенефіціарів, або для фізичної особи, яка є одним із декількох бенефіціарів, а інші бенефіціари - це такі суб'єкти, як благодійні організації Цей недолік можна уникнути, якщо до 30 вересня року, що настає після смерті власника пенсійного рахунку, старші та / або особи, які не користуються особою, здійснюють одну з наступних дій:

• Візьміть повний розподіл своєї частини спадкових активів.
• Правильно відмовитись від своєї частини спадкових активів.

Примітка: Відмова від успадкованих активів повинна відповідати певним федеральним та державним вимогам. Для отримання додаткової інформації про відмову від відповідальності зверніться до Відмову від спадкового активу на пенсію.

Бенефіціари, які залишаються після цього граничного строку 30 вересня, є єдиними, які враховуються при визначенні, яка тривалість життя бенефіціара може бути використана для обчислення розподілу бенефіціарів після смерті.

Ілюструючи Правила

Наступні приклади демонструють правила варіантів розподілу для декількох бенефіціарів:

Приклад 1 - Два бенефіціари, один - благодійність

Джон помер цього року у віці 65 років, а бенефіціари його ІРА - яка оцінюється в мільйон доларів - є його улюбленою благодійною організацією та його 45-річним сином Тімом. Тім і благодійність були призначені отримувати 50% ІРА. Оскільки Джон помер перед необхідною початковою датою (RBD), а один з його бенефіціарів не є особою (благодійною організацією), 1 мільйон доларів США повинен бути повністю розподілений до 31 грудня п'ятого року, наступного за роком Джона.
Якби Тім був єдиним бенефіціаром ІРА, йому було б дозволено зробити одне з наступних дій:

• Розподіліть суму протягом п'ятирічного періоду, зазначеного вище.
• Розтягування розподілу за його тривалістю життя. Оскільки Тім наступного року досягає 46 років, тривалість його життя становить 37, 9 років. (Див. Розділ IRS "Таблиця єдиної тривалості життя" у публікації IRS 590.)

Але для Тіма все не втрачено. Він все ще може використовувати свою тривалість життя, якщо благодійна діяльність виконує одне з наступного:

• Повний розподіл своєї половини відбудеться до 30 вересня наступного року
• Належним чином відмовляється від своєї половини до 30 вересня наступного року.

Тім може попросити благодійну організацію здійснити будь-яку з цих дій, щоб він міг отримати користь від використання тривалості життя.

Приклад 2 - Власник рахунку вмирає після RBD

Факти такі ж, як у Прикладі 1, за винятком того, що Джон помирає у віці 74 років. Оскільки Джон помер після РБД, а один з його первинних бенефіціарів не є особою, розподіл після смерті повинно бути прийнято за останню тривалість життя Джона. . Ці розповсюдження повинні розпочатися наступного року, тоді, коли очікувана тривалість життя Джона буде 13, 4 року. Однак Тиму дозволяється здійснювати розподіл за тривалістю життя 37, 9 років, якщо благодійна організація вчинить одну з наступних дій:

• Повний розподіл своєї половини відбудеться до 30 вересня наступного року.
• Належним чином відмовляється від своєї половини до 30 вересня наступного року.

Приклад 3 - Чотири члени сім'ї як бенефіціари

Джейк помер цього року у віці 75 років, залишивши своїх трьох дітей та свою дружину Мері як своїх бенефіціарів на ІРА. Вік дітей у наступному році становить 30, 32 та 36 років. Вік Марії в наступному році - 60. Кожен бенефіціар повинен отримувати розподіли за тривалість життя Марії - 25, 2 року. Однак 30-річна дитина може використовувати свою тривалість життя 53, 3 року для обчислення розподілів після смерті, якщо Марія та діти старшого віку роблять щось із наступного:

• Повноцінно розподіліть їх порції до 30 вересня наступного року
• Правильно відмовляйтеся від своїх порцій до 30 вересня наступного року.

Якщо ж до 30 вересня не буде вжито жодних заходів, кожен бенефіціар може використовувати свою власну тривалість життя, якщо кожна їх частина буде розподілена на окремі рахунки до 31 грудня наступного року.

Нижня лінія

Якщо ви один із декількох бенефіціарів, не забудьте вжити необхідних заходів для забезпечення доступних варіантів розповсюдження. Якщо ваші розподіли залежать від того, що роблять інші бенефіціари до граничного терміну до 30 вересня, пам’ятайте, що ці інші бенефіціари можуть не бажати повністю розповсюджувати їх суми, оскільки це може означати сплату податків на суму за рік розподілу. . З іншого боку, якщо їх частина незначна, або це благодійні організації некомерційних організацій, які не сплачують податок на прибуток, вони можуть бути пристосованими. Альтернативно, коли кілька осіб є бенефіціарами, кожен бенефіціар може перерахувати свою суму на окремі рахунки до 31 грудня року, наступного за роком, в якому помер власник, тим самим дозволяючи кожному бенефіціару використовувати власну тривалість життя.

Нарешті, не забудьте проконсультуватися з компетентним податковим фахівцем, перш ніж приймати будь-які рішення щодо своїх пенсійних активів, включаючи ті, які ви успадкували.