Короткостроковий борг
Короткостроковий борг, який також називають поточними зобов'язаннями, - це фінансові зобов'язання фірми, які, як очікується, будуть погашені протягом року. Він перераховується під частиною поточних зобов'язань у розділі загальних зобов'язань балансу компанії.
1:04ВІДЕО: Що таке короткостроковий борг?
Розуміння короткострокової заборгованості
Зазвичай існує два види боргу або зобов'язання, які компанія нараховує - фінансування та діяльність. Перший є результатом дій, здійснених для залучення фінансування для розвитку бізнесу, а другий - побічним продуктом зобов’язань, що виникають у результаті звичайних бізнес-операцій.
Заборгованість, що фінансується, зазвичай вважається довгостроковою заборгованістю, оскільки вона має термін погашення, який перевищує 12 місяців, і зазвичай перераховується після частини поточних зобов’язань у розділі загальних зобов'язань балансу.
Операційна заборгованість виникає внаслідок основних видів діяльності, необхідних для ведення бізнесу, таких як кредиторська заборгованість, і, як очікується, буде вирішена протягом 12 місяців або протягом поточного операційного циклу від її нарахування. Це відоме як короткострокова заборгованість і зазвичай складається з короткострокових банківських позик, взятих або комерційних паперів, виданих компанією,
Значення короткострокового боргового рахунку є дуже важливим при визначенні результатів діяльності компанії. Простіше кажучи, чим вище коефіцієнт боргу до власного капіталу, тим більша стурбованість щодо ліквідності компанії. Якщо на рахунку більше грошових коштів та їх еквівалентів, це говорить про те, що компанія може бути в поганому фінансовому стані і не має достатньої кількості готівкових коштів для погашення своїх майбутніх зобов'язань.
Найпоширенішим показником короткострокової ліквідності є швидкий коефіцієнт, який є невід'ємним фактором у визначенні кредитного рейтингу компанії, який врешті-решт впливає на здатність цієї компанії здійснювати фінансування.
Швидке співвідношення = (оборотні активи - товарні запаси) / поточні зобов'язання
Ключові вивезення
- Короткостроковий борг, який також називають поточними зобов'язаннями, - це фінансові зобов'язання фірми, які, як очікується, будуть погашені протягом року.
- До поширених видів короткострокової заборгованості відносяться короткострокові банківські позики, кредиторська заборгованість, заробітна плата, орендні платежі та податки на прибуток, що підлягають сплаті.
- Найпоширенішим показником короткострокової ліквідності є швидкий коефіцієнт, який є невід'ємним фактором у визначенні кредитного рейтингу компанії.
Види короткострокової заборгованості
Перший і часто найпоширеніший вид короткострокової заборгованості - це короткострокові банківські позики компанії. Ці види позик виникають на балансі бізнесу, коли компанія потребує швидкого фінансування для фінансування потреб в оборотних коштах. Він також відомий як "банківська пластина", оскільки короткостроковий кредит часто використовується для заповнення розриву між довшими варіантами фінансування.
Інший поширений вид короткострокової заборгованості - кредиторська заборгованість компанії. Цей рахунок зобов’язань використовується для відстеження всіх непогашених платежів за рахунок сторонніх постачальників та зацікавлених сторін. Якщо компанія придбає частину техніки за 10 000 доларів США за короткостроковим кредитом, який повинен бути сплачений протягом 30 днів, 10 000 доларів США віднесені до кредиторської заборгованості.
Комерційний папір - це незабезпечений короткостроковий борговий інструмент, випущений корпорацією, як правило, для фінансування дебіторської заборгованості, товарно-матеріальних цінностей та виконання короткострокових зобов'язань, таких як зарплата. Терміни погашення на комерційному папері рідко становлять довше 270 днів. Комерційний папір зазвичай випускається зі знижкою від номіналу та відображає переважаючі ринкові процентні ставки, і корисний, оскільки ці зобов'язання не потрібно реєструвати у SEC.
Іноді, залежно від способу оплати праці своїх роботодавців, заробітна плата може вважатися короткостроковою заборгованістю. Якщо, наприклад, працівнику виплачується 15 числа місяця за виконану роботу в попередньому періоді, це створило б короткостроковий борговий рахунок для заборгованої заробітної плати до тих пір, поки йому не буде виплачено 15 числа.
Орендні платежі також іноді можуть бути відображені як короткострокова заборгованість. Більшість оренди вважаються довгостроковою заборгованістю, але є оренди, які, як очікується, будуть погашені протягом одного року. Якщо компанія, наприклад, підписує піврічну оренду офісних приміщень, це вважатиметься короткостроковою заборгованістю.
Нарешті, податки іноді класифікуються як короткострокові борги. Якщо компанія заборгувала щоквартальні податки, які ще мають сплатити, це може вважатися короткостроковим зобов’язанням і класифікуватися як короткострокова заборгованість.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.