Додатковий план виходу на пенсію (SERP)
Додатковий пенсійний план виконавчої влади - це некваліфікований пенсійний план для ключових працівників компанії, таких як керівники, який надає пільги вище та поза тим, які охоплені іншими пенсійними планами. Існує багато різних видів СЕРП, доступних компаніям, які хочуть забезпечити їх ключовим працівникам можливість підтримувати свій сучасний рівень життя на пенсії.
Розуміння додаткового плану виходу на пенсію (SERP)
СЕРП - це форма корпорації плану відстроченої компенсації, яка часто використовується як спосіб винагороди та утримання ключових керівників. Оскільки SERP не кваліфіковані, вони можуть бути вибірково запропоновані керівникам з високим рівнем заробітку, чий внесок у кваліфікований план обмежений найважчими правилами. Компанія та виконавчий орган укладають офіційну угоду, яка обіцяє керівництву певний розмір додаткового пенсійного доходу, виходячи з виплат та інших умов прийнятності, яким повинна відповідати виконавча влада. Компанія фінансує план за рахунок поточних грошових потоків або за рахунок фінансування полісу страхування життя з грошовою вартістю, і відкладені пільги наразі не оподатковуються виконавчим органом. Після виходу на пенсію виконавча влада отримує дохід, який IRS та державні податки як звичайний дохід.
Переваги додаткового виконавчого плану виходу на пенсію
Додаткові пенсійні пенсійні плани - це життєздатні варіанти для компаній, які прагнуть максимізувати пенсійний дохід ключових керівників. Вони не кваліфіковані і не потребують затвердження IRS та мінімальної звітності. Компанія контролює план і може забронювати щорічні витрати, що дорівнюють теперішній вартості потоку майбутніх виплат.
Коли пільги виплачуються, компанія в змозі відрахувати їх як витрати. Коли поліс страхування життя з грошовою вартістю використовується для фінансування пільг, компанія отримує вигоду від накопиченого податком накопичення всередині полісу. У більшості випадків політика може бути структурована таким чином, що дозволяє компанії відшкодувати свої витрати.
Для керівників план може бути розроблений з урахуванням їх конкретних потреб. Пільги нараховуються виконавчій службі без будь-яких поточних податкових наслідків. Коли фінансується поліс страхування життя з грошовою вартістю, виплати на випадок смерті доступні для забезпечення продовженої додаткової виплати або одноразової виплати бенефіціарам виконавчої влади у разі передчасної смерті.
Недоліки додаткового виконавчого плану виходу на пенсію
При фінансуванні СЕРП компанія не отримує негайного податкового відрахування за будь-якими платежами. Кошти, які накопичуються для СЕРП всередині полісу страхування життя, не захищені від вимог кредитора до неплатоспроможності компанії чи компанії. IRS може також визначити пільги, доступні працівникові після виходу на пенсію, що наражає їх на ризик значної виплати.
Ключові вивезення
- СЕРП - це некваліфікований пенсійний план, який пропонується керівникам як довгостроковий стимул залишатися в компанії.
- СЕРП пропонують компаніям податкові переваги та пропонують керівникам можливість отримувати пільги до 70 відсотків доходу до виходу на пенсію. Але податкові пільги, які нараховуються компанії та працівнику, не є негайними.
Приклад SERP
СЕРП зазвичай приймає форму страхування життя грошовою вартістю. Компанії купують страховий поліс за погодженою сумою для працівника. Компанія отримує податкові пільги, оскільки сплачує страхові внески. Навіть якщо працівник звільниться, компанія все одно має доступ до грошової вартості страхування. Якщо працівник піде з життя, компанія є бенефіціаром виплат, а також отримує податкові пільги.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.