Податкові наслідки бартеру

Слово "бартер" традиційно посилається на ностальгічну і дурну історію сусідів, які допомагають виправити дахи в обмін на гарячу страву. Незважаючи на те, що цей вид особистої торгівлі послугами, безумовно, все ще існує, формальна практика бартеру популярна і серед бізнесу. Торгова мережа Ormita, визнана глобальна торгова франшиза, за оцінками, приблизно 70% усіх компаній Fortune 500 здійснюють регулярний бартер, що налічує мільярди на офіційних безготівкових біржах щороку.

Незалежно від того, чи є ви особою, яка має талант ділитися, або малим бізнесом, який надає кредит, IRS хоче знати про це; Ось основи, які потрібно знати про звітування про вашу бартерну діяльність на щорічних податкових формах.

Що таке бартер? Простіше кажучи, бартер - це обмін товарами чи послугами, які мають рівну цінність; готівка може бути або не може бути додана до обміну, щоб вирівняти торгівлю. Як особи, так і компанії можуть бартрувати, і ви можете вирішити займатися торгівлею самостійно або через одну з декількох авторитетних фірм, що працюють на біржі та біржах. Ці типи програм дозволяють купувати або торгувати за кредитами - своєрідною альтернативною валютою - яку потім можна викупити за обрані вами товари та послуги.

Чи оподатковується бартер? Це точно. За словами Скотта Естілла, колишнього старшого судового адвоката ІРС та автора "Податку це! Посібник для інсайдера щодо того, щоб стати до ІРС", випадкові обміни між некомерційними сторонами на подібні послуги зазвичай не оподатковуються. Наприклад, пропонувати скосити траву сусіда, поки вони перебувають у відпустці в обмін на те саме, наприклад, не спричинить податкових наслідків (головне в тому, що ви обидва непідприємницькі сторони, а вартість майже однакова.) Коли підприємства вирушають у ті самі води, особливо з продуктами та послугами, від яких вони зазвичай отримують прибуток, може виникнути зобов'язання скоротити ДІВ у дії.

Як повідомляється про бартер? IRS надає вам усю інформацію, яку повинен знати хороший громадянин, який сплачує податки, завдяки Публікації IRS 525, але, по суті, це говорить:

Біртерні біржі, як в Інтернеті, так і особисто, потрібно повідомити на бланку 1099-B, якщо вони не відбуваються через бартерний обмін з менш ніж 100 транзакціями протягом року, не проводяться з звільненою іноземною особою (як визначено IRS), і включати майно чи послуги менше 1 долара.

Подальше прочитання матеріалів створює декілька сценаріїв, коли потрібно складати звітність за типовими формами звітності про доходи (наприклад, Графік С, якщо ви працюєте самостійно). Скотт пояснює це так: В основному, бартерний дохід займає місце грошових коштів, тому, однак, як повідомлялося б, готівка також контролюватиме, як буде реєструватися бартерний дохід. Отже, якщо додатковий дохід потрібно було б відображати як отриманий дохід або дохід від капіталу, він буде повідомлятися як такий.

ДИВІТЬ: Заробіток без податку

Як визначається цінність? Обидві сторони, що беруть участь в операції, повинні будуть визначити вартість обміну. Зазвичай використовується справедлива ринкова вартість, і вона визначається як "цінність, яку бажаючий покупець під будь-яким примусом платить, а готовий продавець під жодним примусом не буде продавати за майно чи послуги, що беруть участь в бартерній угоді", - каже Скотт. Пам'ятайте, що значення повинні бути рівними для справжнього бартерного обміну.

Чи оподатковуються всі бартери? Як згадувалося раніше, багато ситуацій з бартером можуть не оподатковуватися (наприклад, сценарій скошування газону), особливо якщо ви дієте незалежно від бізнесу. Коли товари, зокрема, обмінюються, це взагалі не може вважатися бартером. Якщо, наприклад, дві сторони торгують комп'ютерами однакової вартості, це може бути не оподатковуваним, особливо якщо жодна із сторін не займається продажем комп'ютерів.

Підсумок Незважаючи на потенціал для оподаткування податком на прибуток, бартер є все ще надійним варіантом для багатьох підприємств. Оскільки економіка залишається млявою, компанії можуть вважати такі типи бірж чудовим способом переміщення товарних запасів та позбавлення від потоку, який, можливо, стався протягом останніх кількох років. Всім, хто зацікавлений у здійсненні значної кількості бартерних бірж, рекомендується звернутися за порадою до податкового професіонала.