Податкові наслідки відкриття рахунку в іноземному банку
Для американців, які володіють активами в закордонних установах, з будь-якої причини податкові пільги викликають серйозну стурбованість. Служба внутрішніх доходів (IRS) розглядає гроші, що зберігаються в іноземних банках, інакше, ніж гроші, що зберігаються на внутрішніх банківських рахунках. Якщо говорити прямо, вони не люблять громадян США, які мають офшорні чи закордонні рахунки - здебільшого з остраху не зможуть взяти доходи з таких рахунків - і тому вони відштовхують цю практику.
І, чесно кажучи, більшість іноземних банків нині також не хочуть депозитів від громадян США - навіть тих, що знаходяться в традиційних місцях призначення, таких як Швейцарія та Великобританія. Їхнє небажання пояснюється підвищеною агресивністю з боку ІРС та Міністерства юстиції (DOJ). Іноземні банки готові присвятити стільки часу та енергії для залучення американських клієнтів, і мало хто має тип відділу відповідності, який може працювати зі складними американськими регламентами та посиленим контролем.
Американці, які хочуть відкрити рахунки в іноземних банках, повинні розглянути ці перешкоди та зробити все можливе, щоб усунути проблеми, пов'язані з кредитуванням або іншими прапорами ризику. Просто бути американським громадянином, який підлягає оподаткуванню IRS, може змусити закордонний банк вагатися, тому на індивідуальному рівні це гарна ідея здаватись менш ризикованою.
ключові витяги
- Будь-який громадянин США з іноземними банківськими рахунками на загальну суму понад 10000 доларів повинен задекларувати їх до IRS та Казначейства США, як щодо декларацій з податку на прибуток, так і до форми 114 FinCEN.
- Закон про відповідність податку на іноземні рахунки (FATCA) вимагає від іноземних банків повідомляти про IRS про номери рахунків, залишки, імена, адреси та ідентифікаційні номери власників рахунків.
- Федеральний уряд може пред'явити цивільні та кримінальні звинувачення проти тих, хто не розкриває закордонні рахунки або не сплачує податки на активи іноземних рахунків.
Подвійне оподаткування емігрантів США
На відміну від майже будь-якої іншої країни планети, уряд США стягує податки з своїх громадян із доходу, отриманого в будь-якій точці світу, навіть якщо діяльність здійснювалася виключно на іноземній землі, з іноземним капіталом та з іноземними торговельними партнерами. Насправді США є єдиною розвиненою нацією, яка оподатковує глобальну діяльність.
Це означає, що американський емігрант, який живе і працює в Німеччині, скажімо, повинен платити податки на прибуток як уряду Німеччини, так і федеральному уряду США. Якщо американський працівник здає свій щомісячний заробіток в німецький банк, IRS може надати собі доступ до цього рахунку для збору податків. Існують деякі положення про пільги, зокрема частковий кредит на іноземні податки, сплачені за закордонні доходи, але вони часто є недостатніми.
Не всі власники іноземних рахунків займаються господарською діяльністю за кордоном, а це означає, що їм не доведеться турбуватися про це подвійне оподаткування. Однак зацікавленим працівникам та інвесторам потрібно подавати декларації з IRS.
Форма 114 FinCEN
Оскільки іноземні рахунки є оподатковуваними, IRS та Казначейство США мають дуже жорсткий процес декларування закордонних активів. Будь-який громадянин США з іноземними банківськими рахунками на загальну суму понад 10 000 доларів США або в будь-який час протягом календарного року зобов’язаний повідомити про такі рахунки у Міністерстві фінансів. Вони також зобов'язані звітувати і сплачувати податок з усіх доходів з цих рахунків, крім так званих "рахунків підписів".
З 1970-х по червень 2013 року власники іноземних рахунків подавали у формі казначейства TD F 90-22.1, Звіт іноземних банківських та фінансових рахунків, більш відомий як FBAR. Форми виплачували щорічно та опрацьовували в казначействі в Детройті.
Після червня 2013 року Казначейство оголосило, що папір FBAR більше не приймається. Натомість всім платникам податків у США з офшорними рахунками на загальну суму понад 10 000 доларів США, необхідних для електронного заповнення нової форми правозастосовчої системи фінансових злочинів (FinCEN), форма 114, яка також отримала назву FBAR. FinCEN 114 включив більше інформації та повинен був пройти через систему електронної подачі закону про банківську таємницю Казначейства. Цей новий FBAR не замінив подання податку на прибуток, а натомість був окремим документом, що подається окремо. Платники податків повинні були до 30 червня 2014 року подати нову форму, інакше до них накладено штраф у розмірі 50% своїх активів.
Закон про сплату податку на іноземні рахунки
Конгрес прийняв Закон про дотримання податкового податку з іноземних рахунків (FATCA) у 2010 році без особливих фанфарів. Однією з причин того, що цей акт був настільки тихим, було його чотирирічне посилення: FATCA набув чинності до 2014 року. Ніколи до цього не робилося жодного національного уряду, і досі це не вдалося досягти стандартів дотримання банків у всьому світі.
FATCA вимагає від будь-якого банку, який не є американським, звітувати про рахунки американських громадян на суму понад 50 000 доларів США, а також застосовувати 30% штрафних санкцій та можливе виключення з американських ринків. До середини 2015 року понад 100 000 іноземних організацій погодилися поділитися фінансовою інформацією з IRS. Навіть Росія та Китай погодилися на FATCA. Єдина найбільша глобальна економіка, яка бореться з федерами, - Канада; однак, приватні громадяни, а не уряд Канади, подали позов щодо блокування FATCA відповідно до пункту Міжнародної урядової угоди, не допускаючи незаконного передання інформації про приватні банківські рахунки.
Через FATCA IRS отримує номери рахунків, залишки, імена, адреси та ідентифікаційні номери власників рахунків. Американці з іноземними рахунками також повинні подати форму 8938 до IRS на додаток до значно зайвої форми FBAR. Ті, хто зацікавлений у відкритті іноземного банківського рахунку, повинні знати про ці вимоги та можливі податкові санкції, особливо для пенсійних рахунків за кордоном, які мають своє унікальне лікування.
Усі закордонні рахунки необхідно звітувати до IRS, навіть якщо рахунки не приносять оподатковуваного доходу.
Рахунки іноземних банків та ухилення від сплати податків
Популярне розмовне поняття ухилення від офшорних податків включає мультимільйонного громадянина США, який має надто секретний банківський рахунок у Женеві. Насправді мільйони американців відкривають офшорні банківські рахунки з величезної кількості причин. Чи вони повідомляють про них - це вже інша історія.
Державний департамент США підрахував, що в 2016 році за кордоном проживало приблизно 9 мільйонів американців; у звіті про аналіз голосування Федеральної Програми Федеральної Допомоги "Звіт про аналіз населення за 2016 рік", опублікованому у вересні 2018 року, цей показник склав 5, 5 мільйона. Можна впевнено здогадуватися, що на багато мільйонів більше живих штатів є іноземні рахунки. Ще менше 1 мільйона платників податків подали FBAR, щоб заявити про ці активи у 2016 році.
Очевидно, що багато власників іноземних рахунків не звітують про активи. Однак з 2009 року IRS наголошує на дотриманні, і американці, швидше за все, загрожують жорсткими штрафами та штрафами за нерозголошення. Фізичні особи можуть бути покарані штрафом у розмірі до 500 000 доларів США та тюремним вироком до 10 років за неподання подання ФБАР.
Ще більш серйозним, ніж нерозголошення, є несплата податків на доходи, отримані та внесені на іноземний банківський рахунок. Федеральний уряд може порушити цивільні та кримінальні звинувачення проти тих, хто не сплачує дядька Сема, навіть випадково.