Податковий застава
Податкова застава - це юридична вимога проти активів фізичної особи чи бізнесу, які не сплачують податки, що належать державі. Загалом, застава служить гарантією сплати боргу, такого як позика або, у цьому випадку, податків. Якщо зобов'язання не буде виконано, кредитор може приступити до вилучення активів.
Як працюють податкові ліцензії
Федеральний чи державний уряд може розмістити податкову заставу на майно, якщо у власника є заборгованість з податку на прибуток. Органи місцевого самоврядування можуть розмістити заставу на майні за несплату майна або місцевих податків на прибуток.
Ключові вивезення
- Якщо платник податків не відповідає на вимогу про сплату, уряд може встановити заставу на активи особи.
- Застава може бути знята, якщо платник податків погоджується з платіжним планом або вживає інших дій за згодою уряду.
- Якщо не буде здійснено спроб повернення коштів, уряд може вилучити активи для продажу.
Застава не означає, що майно буде продано. Швидше, це гарантує, що податковий орган отримує першу вимогу перед будь-якими іншими кредиторами, що борються за активами кредитора.
Процес
Процес починається, коли платник податків отримує лист із детальною інформацією про суму заборгованості. Це відоме як повідомлення та вимога про оплату.
Якщо платник податків не сплачує борг або намагається його вирішити з IRS, агентство може встановити заставу на активи особи.
Це застава стосується всіх активів платника податків, включаючи цінні папери, майно та транспортні засоби. Будь-які активи, які платник податку набуває до моменту застави, також застосовуються. Він також пов'язаний з будь-якою власністю бізнесу та дебіторською заборгованістю за бізнес.
Якщо платник податків вирішить подати банкрутство, застава та податковий борг можуть продовжуватися навіть після банкрутства. Більшість боргів стираються в порядку банкрутства, але не федеральний податковий борг.
Що може зробити IRS
У США ІПР може встановити заставу на будинок, транспортний засіб та банківські рахунки платника податків, якщо федеральні податкові платежі є проступками і не було продемонстровано жодних зусиль щодо сплати заборгованості.
Федеральна податкова застава має перевагу перед усіма вимогами кредиторів. Це також ускладнює платникам податків продаж активів або отримання кредиту.
Єдиний спосіб звільнити федеральну податкову заставу - це повністю сплатити заборгований податок або досягти розрахунків із IRS.
Після подання застави воно відображається у кредитному звіті платника податків, пошкоджуючи кредитну оцінку особи. Це також перешкоджає платнику податків продавати або рефінансувати будь-які активи, до яких було надано заставу.
Єдиний спосіб вийти із застави федерального податку - сплатити сплачені податки в повному обсязі або досягти розрахунків з IRS.
Застава залишатиметься доти, доки не буде усунено податковий вексель або не закінчиться термін обмеження боргу.
IRS має повноваження захоплювати активи платника податків, який ігнорує податкове заставу.
Вихід із податкового застави
Найпростіший спосіб вийти із застави федерального податку - це сплатити заборговані податки. Однак, якщо це неможливо, існують інші способи вирішити заставу при співпраці IRS.
- IRS розглядає можливість звільнення податкової застави, якщо платник податків погодиться на платіжний план з автоматичним зняттям щомісяця, поки борг не буде задоволений.
- Платник податків може мати можливість виписати певне майно, фактично вилучивши його із застави. Не всі платники податків або об’єкти нерухомості мають право на звільнення. Публікація IRS 783 детально регламентує звільнення майна.
- Підпорядкування фактично не знімає заставу з будь-якого майна, але іноді полегшує платника податків отримати іншу іпотеку або позику. Для подання такої дії використовується форма IRS 14134.
- Ще один процес, відкликання повідомлення, знімає публічне повідомлення про заборгованість федерального податку. Платник податків як і раніше несе відповідальність за борг, але при виведенні IRS не конкурує з будь-якими іншими кредиторами за майно боржника. Форма 12277 - це додаток.
Якщо повернути податки просто неможливо, платник податків повинен сплатити якомога більше боргу та вимагати звільнення залишку в суді банкрутства.
Що відбувається далі
Якщо податки залишаються несплаченими, податковий орган може використовувати податковий збір для законного арешту активів платника податків з метою стягнення заборгованості.
Хоча застава забезпечує власні інтереси чи вимоги до майна, стягнення дозволяє державі захопити та продати майно для сплати податкового боргу.
Як тільки це закінчилося
Податкові застави публічно реєструються. Після того, як податковий боржник погасить заборгованість, облікові записи округу будуть оновлені, щоб відобразити факт звільнення застави.
Тим не менш, вимога зберігатиметься у кредитному звіті особи до 10 років. Платник податків може повідомити кредитне агентство про те, що вимога врегульована.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.