Ставка податку
Податкова ставка - відсоток, з якого оподатковується фізична особа або корпорація. США (і федеральний уряд, і багато штатів) застосовують прогресивну систему ставок податку, в якій відсоток нарахованого податку збільшується в міру збільшення суми оподатковуваного доходу особи або суб'єкта господарювання. Прогресивна податкова ставка призводить до збільшення суми в доларах, стягнутої з платників податків з більшими доходами.
Ключові вивезення
- Податкова ставка - відсоток, з якого оподатковується фізична особа або корпорація.
- США накладають прогресивну ставку податку на прибуток, тобто чим більший дохід, тим вищий відсоток стягуваного податку.
- Оскільки США застосовують свою ставку податку в граничних прирістках, платники податків в кінцевому рахунку нараховуються за ефективною податковою ставкою, нижчою від прямої ставки.
- Деякі інші країни стягують фіксовану ставку податку або регресивну ставку податку.
Розуміння податкових ставок
Щоб допомогти побудувати та підтримувати інфраструктури, які використовуються в країні, уряд зазвичай оподатковує своїх жителів. Зібраний податок використовується для покращення нації, суспільства та всього живого в ньому. У США та багатьох інших країнах світу податкова ставка застосовується до певної форми грошей, отриманої платником податків. Гроші можуть бути доходами, отриманими від заробітної плати або зарплати, інвестиційними доходами (дивідендами, відсотками), прибутком капіталу від інвестицій, прибутками від наданих товарів чи послуг тощо. Відсоток заробітку або грошових коштів платника податків береться та передається уряду.
Що стосується податку на прибуток, то ставка податку - це відсоток оподатковуваного доходу фізичної особи або доходу корпорації, який заборговується державним, федеральним та, у деяких випадках, муніципальним урядам. У деяких муніципалітетах також встановлюється міський або регіональний податок на прибуток. Ставка податку, яка застосовується до доходу фізичної особи, залежить від граничної податкової групи, під яку підпадає фізична особа. Гранична ставка податку - це відсоток, взятий з наступного долара оподатковуваного доходу вище заздалегідь визначений ліміт доходу.
Гранична ставка податку, яка використовується урядом США, свідчить про її прогресивну систему оподаткування.
Ефективні податкові ставки
Давайте використаємо приклад для ілюстрації граничних та прогресивних ставок податку. Для фізичних осіб поріг долара для кожної податкової ставки залежить від статусу особи, яка перебуває в сім'ї, чи є він / не одинокий, голова домогосподарства, одружений подав шлюб окремо або подав шлюб разом. Граничний податковий діапазон для 2019 року:
Ставка податку | Неодружений | Голова домогосподарства | Одружений Подає окремо | Одружилися з подачею спільно |
10% | ≤ 9 700 доларів США | ≤ 13 850 доларів США | ≤ 9 700 доларів США | ≤ 19 400 доларів США |
12% | Від 9, 701 до 39, 475 дол | Від 13 851 до 52 800 доларів | Від 9, 701 до 39, 475 дол | Від 19 401 до 78 950 доларів |
22% | Від 39 476 до 84 200 доларів | Від 52 851 до 84 200 доларів | Від 39 476 до 84 200 доларів | Від 78 951 до 168 400 доларів |
24% | Від 84201 до 160 725 доларів | Від 84201 до 160 700 доларів | Від 84201 до 160 725 доларів | Від 168 401 до 321 450 доларів |
32% | Від 160 726 до 204 100 доларів | Від 160 701 до 204 100 доларів | Від 160 726 до 204 100 доларів | Від 321 451 до 408 200 доларів |
35% | Від 204 1101 до 510 300 доларів | Від 204 1101 до 510 300 доларів | Від 204, 101 до 306, 175 доларів | $ 408, 201 до $ 612 350 |
37% | > 510 301 дол | > 510 301 дол | > 306 176 дол | > 612351 дол |
Фізична особа, яка заробила 62 000 доларів у 2019 році, оподатковуватиметься таким чином: 10% на перші 9 700 доларів США; 12% на наступні $ 29 775 (сума понад $ 9 700 до $ 39 475); то 22% на наступні $ 22 555 (сума понад 39 475 до 62 000 доларів), і все це дорівнює 9 498 доларів.
Інша особа, яка заробить 160 000 доларів США, буде сплачена 10% з перших 9 700 доларів; 12% на $ 29 775 (сума понад $ 9 700 до $ 39 475); потім 22% на наступні $ 44 724 (сума понад 39 475 доларів до 84 200 доларів), потім 24% на 75 799 доларів (сума понад 84 200 доларів до його 160 000 доларів), все це дорівнює 32 574, 26 доларів . Слідуючи цьому прикладу, платник єдиного податку, який потрапляє під третю граничну категорію податку, сплачуватиме менше податку, ніж той, хто потрапляє у четвертий та вищий клас.
Гранична ставка податку означає, що різні частини доходу оподатковуються за прогресивно вищими ставками.
Хоча особи потрапляють до третьої та четвертої граничних дужок, вони не сплачують єдині ставки у розмірі 22% та 24% відповідно через характер розрахунку граничного податку. Якби вони це зробили, перша особа заплатила б 22% x 62 000 $ = 13 640 доларів ; а другий заплатить 24% х 160 000 $ = 38 400 доларів . Насправді, фізична особа А фактично платить за ставкою 15, 31% ($ 9 498 ÷ 62 000 доларів), а особа, яка має більший дохід, сплачує ставку 20, 35% (32 574, 26 ÷ $ 160 000). Ці ставки називаються ефективними податковими ставками і являють собою фактичний відсоток, з якого стягується податок протягом податкового року.
Ставки податку на продаж та капітальний прибуток
Податкові ставки не застосовуються лише до отриманого доходу та прибутку підприємств. Податкові ставки також можуть застосовуватися в інших випадках, коли вводяться податки, включаючи податок з продажу товарів і послуг, податок на нерухомість, короткостроковий податок на приріст капіталу та податок на довгостроковий прибуток. Коли споживач купує певні товари та послуги у роздрібної торгівлі, податок з продажу застосовується до ціни продажу товару в точці продажу. Оскільки податком з продажу регулюються уряди окремих держав, ставка податку з продажу буде змінюватися в залежності від штату. Наприклад, державна ставка податку з продажу в Грузії становить 4%, тоді як ставка податку в Каліфорнії - 6%, станом на 2019 рік.
Оскільки додатковий прибуток від інвестицій класифікується як прибуток, уряд також застосовує ставки податку на приріст капіталу та дивіденди. Коли вартість інвестиції зростає і цінні папери продаються з метою отримання прибутку, ставка податку, яку інвестор сплачує, залежить від того, як довго він / він утримував актив. Ставка податку на приріст капіталу від короткострокової інвестиції (інвестиція, проведена протягом року або менше) дорівнює звичайному податку на прибуток інвестора. Таким чином, фізична особа, яка потрапляє до 24-відсоткової граничної податкової категорії, сплачуватиме 24% за свій короткостроковий приріст капіталу.
Податкова ставка на прибуток від інвестицій, що тримаються більше року, коливається від 0% до 20%, при цьому особи, які потрапляють у граничні дужки 10% та 12%, сплачують 0% податків, інвестори в наступних трьох дужках платять 15%, а ті, в останніх двох найвищих діапазонах, що сплачують 20% ставку податку на приріст капіталу. Кваліфіковані дивіденди застосовуються за тим самим графіком податкової ставки, який застосовується до довгострокових приростів капіталу. Некваліфіковані дивіденди мають ті ж ставки податку, що й короткострокові прирости капіталу.
Податкові ставки за кордоном
Ставки податку варіюються в залежності від країни. Деякі країни застосовують прогресивну податкову систему, а інші використовують регресивні чи пропорційні ставки податку. Регресивний податковий графік - це такий, коли ставка податку збільшується зі зменшенням податкової суми. Такі країни, як Польща, Бельгія та Ісландія, використовують регресивну структуру податкових ставок, в якій більший відсоток податку береться з тих, хто отримує низькі доходи, ніж з тих, хто отримує високі доходи.
Система пропорційної або фіксованої податкової ставки застосовує однакові ставки податку до всіх оподатковуваних сум, тобто незалежно від рівня доходу. Росія, Болівія та Гренландія - приклади країн, які мають цю систему податків.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.