Оподаткування на некваліфіковані відстрочені плани компенсації

Ваш роботодавець може запропонувати вам можливість відкласти отримання компенсації на додаток до або замість кваліфікованого виходу на пенсію, такого як план 401 (k), через план некваліфікованої відстрочки компенсації (NQDC). Якщо у вас є такий варіант, зрозумійте, як ви будете оподатковуватися, перш ніж погодитись на будь-які відстрочки.

Як працює податок на прибуток на цих планах

Заробітна плата, бонуси, комісійні та інші податкові компенсації, які ви погоджуєтесь відкласти за планом NQDC, не обкладаються податком на рік, у який ви його заробляєте. (Сума відстрочки може бути зазначена у вашій формі W-2, у графі 12, використовуючи код Y.) Ви сплачуєте податки на компенсацію, коли фактично її отримуєте. Це може статися, коли ви виходите на пенсію або зустрічаєтесь з будь-якими іншими подіями, які провокуються в плані (наприклад, втратою працездатності). Утримання податку на прибуток застосовується в році фактичної виплати. Про можливу виплату відстроченої компенсації повідомляється в іншій формі W-2, навіть якщо ви вже не є працівником.

Ви також оподатковуєтесь тим «заробітком», який отримуєте за відстрочку, коли такі суми виплачуються вам із відстроченою компенсацією. Це розумна норма прибутку, визначена планом. Наприклад, це може бути коефіцієнт рентабельності заздалегідь визначених фактичних інвестицій (наприклад, прибуток від індексу S&P).

Коли компенсація підлягає сплаті на складі та акціонерних опціонах, застосовуються спеціальні правила оподаткування. Зазвичай ви не оподатковуєтесь під час одержання цього майна, якщо майно передається або не підлягає значному ризику конфіскації. Таким чином, компенсація, що виплачується у вигляді запасів або опціонів, які наразі не переносяться або піддаються ризику конфіскації, становить відстрочену компенсацію. Насправді ви, як правило, не оподатковуються, поки акції або опціони не будуть перераховані, продані, віддані тощо.

Однак ви можете обрати звіт про цю компенсацію негайно (це називається вибором розділу 83 (b)). Це дозволяє вам звітувати про вартість майна як дохід зараз, при цьому вся майбутня оцінка зростає до того, що може стати прибутком капіталу, що оподатковується за вигідними податковими ставками. (Якщо ви не проводите вибори, і майно оподатковується, коли майно передається, або більше не існує ризику конфіскації, ціна його може значно зрости і оподатковуватиметься як звичайний дохід.) IRS має зразок форми виборів який може бути використаний для повідомлення про цю компенсацію в даний час, а не про відстрочку.

Важкі податкові наслідки для дострокового розподілу

Якщо ви отримуєте кошти від плану NQDC до початку події або план інакше не відповідає вимогам податкового законодавства щодо плану NQDC, це серйозні податкові наслідки:

• Вас одразу оподатковують усі відкладені за планом, навіть якщо ви отримаєте лише частину.
  
• Ви оподатковуєтесь відсотками (на один відсотковий пункт вище ставки, сплаченої за недоплати). Поточна ставка за недоплатами становить 3%, тому оподатковувана процентна ставка становила б 4%.
  
• Вам загрожує 20% штраф за відстрочку.
  

Податки на соціальне забезпечення та Medicare

Податки FICA сплачуються за компенсацію, коли вона заробляється, навіть якщо ви вирішили відкласти її. Це може бути вигідним через базу заробітної плати соціального страхування. Візьмемо цей приклад: скажіть, що у 2015 році ваша компенсація становить 150 000 доларів, і ви вчасно здійснили вибори, щоб відкласти 25 000 доларів. Заробіток, що підлягає частці соціального страхування FICA, обмежений у розмірі 118 500 доларів. Таким чином, 31 500 доларів США загальної компенсації за рік не поширюються на частку соціального страхування FICA. Коли відстрочена компенсація виплачується, скажімо, на пенсії, додаткового FICA на той час немає.

Суть

Відстрочка податків - це значна економія в довгостроковій перспективі. Ваше гніздове яйце росте, не зменшуючи податки, що дає вам більший накопичення заробітку. Однак настає день розрахунку, коли ви починаєте стягувати відстрочену компенсацію. Якщо ви хочете відкласти компенсацію відповідно до плану NQDC роботодавця, будьте готові до того, що буде нарахована податкова вартість.

Для подальшого читання див. Як працюють некваліфіковані відкладені компенсаційні плани та некваліфіковані відкладені плани компенсацій Vs. 401 (к).