Податки на нерухомість: хто платить? А скільки?

Коли хтось помирає, їх майно та спадщини від нього стають об’єктом оподаткування, принаймні теоретично. Насправді переважна більшість маєтків є занадто малою, щоб стягувати федеральний податок на нерухомість, який застосовується лише в тому випадку, якщо активи померлої особи становлять 11, 4 мільйона доларів або більше. І більшість держав не мають ні податку на нерухомість, який стягується з самого маєтку, ні податку на спадщину, який нараховується по відношенню до тих, хто отримує спадщину від маєтку.

Дійсно, кількість юрисдикцій з такими зборами зменшується, оскільки політична опозиція зросла до того, що деякі критикують як "податки на смерть". При цьому десяток штатів плюс округ Колумбія продовжують оподатковувати маєтки, а півдюжини також стягують податки на спадщину. Меріленд збирає обидва.

Як і у випадку з федеральним податком на нерухомість, ці державні податки збираються лише вище певних порогових значень. І навіть на цих рівнях або вище, ваші стосунки зі спадкодавцем - людиною, яка померла - можуть позбавити вас від певного або всього податку на спадщину. Зокрема, дружини та нащадки померлих рідко, якщо взагалі платять цей збір.

Отже, відносно рідкість маєтків та спадщини фактично оподатковується. І все-таки корисно дізнатися більше про різні податки, пов’язані з цими активами, і хто повинен їх сплачувати і коли.

Ключові вивезення

• Лише маєтки на суму 11, 4 мільйона доларів або більше підлягають оподаткуванню федеральним податком на нерухомість
• Десяток держав обкладають податки на власність, а шість - податок на спадщину. Ці стягнення стягуються за меншими пороговими сумами, ніж федеральний податок на нерухомість
• Податки обчислюються лише за вартістю маєтку чи спадщини, що перевищує порогову суму
• Подружжя, які вижили, як правило, звільняються від цих податків, незалежно від вартості маєтку чи спадщини

Податок на нерухомість

Для цілей оподаткування ці збори, як федеральні, так і державні, оцінюються за справедливою ринковою вартістю маєтку, а не тим, що померлий спочатку сплачував за свої активи. Хоча це означає, що будь-яке подорожчання активів нерухомості з часом буде оподатковуватися, воно також захищає від оподаткування піковими цінностями, які з тих пір знизилися. Наприклад, якщо будинок був куплений за 5 мільйонів доларів, але його поточна ринкова вартість становить 4 мільйони доларів, остання сума буде використана.

Все, що є у спадщині, заповідається дружині, що вижив, не зараховується до загальної суми та не обкладається податком на нерухомість. Право подружжя залишати будь-яку суму один одному відоме як необмежений шлюбний утримання. Однак коли померлий чоловік, який пережив спадщину, помирає, бенефіціари можуть заборгувати податком на нерухомість, якщо майно перевищує межу виключення.

Інші відрахування, включаючи благодійні пожертви або будь-які борги чи збори, що надходять із маєтку, також не включаються до остаточного розрахунку.

Як і у випадку з податком на прибуток, податок на нерухомість застосовується лише до суми, що перевищує пільгу. Отже, якщо ваше майно оцінювалося в 6 мільйонів доларів, а звільнена державою сума становила 3, 6 мільйонів доларів, податки обкладалися б різницею в 2, 4 мільйона доларів, а не за повною вартістю маєтку.

Федеральний податок на нерухомість

Станом на 2019 рік служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає, щоб маєтки з об'єднаними валовими активами та подарунками, що підлягають оподаткуванню, що перевищують 11, 4 мільйона доларів США, подали декларацію з податку на федеральний податок на нерухомість та сплатили відповідний податок на нерухомість. За два роки до цього, 2017 та 2018 роки, повернення було потрібне, і податки, можливо, заборгували, якщо маєток перевищив 5, 49 мільйонів доларів та 11, 18 мільйонів доларів відповідно.

Частина маєтку, що перевищує поріг в 11, 4 мільйона доларів, нібито оподатковуватиметься за найвищою федеральною законодавчо встановленою ставкою податку на нерухомість у 40%. На практиці, однак, різні знижки, відрахування та лазівки дозволяють кваліфікованим податковим бухгалтерам подолати ефективну ставку оподаткування набагато нижче цього рівня. Серед цих методів є скористатися гнучкістю щодо дати оцінки стану нерухомості, щоб мінімізувати вартість нерухомості чи основу витрат.

Податки на державну нерухомість

Якщо ви живете в державі, яка має податок на нерухомість, ви, швидше за все, відчуєте її щільність, ніж платите федеральний податок на нерухомість. Звільнення від сплати податків на нерухомість у штаті та в районі становлять менше половини від федеральних оцінок. Деякі коштують так низько, порівняно кажучи, 1 000 000 доларів.

Податок на нерухомість нараховується державою, в якій на момент смерті жив спадкодавець.

Ось юрисдикції, які мають податки на нерухомість, з пороговими мінімумами, при яких вони застосовуються, відображаються в дужках. Клацніть на назву держави для отримання додаткової інформації від уряду штату щодо податку на нерухомість.

• Коннектикут (3 600 000 доларів)
• Район Колумбія ($ 5 600 000)
• Гаваї ($ 5 500 000)
• Іллінойс (4 000 000 доларів)
• Мен (5 600 000 доларів)
• Массачусетс ($ 1 000 000)
• Меріленд ($ 5 000 000)
• Нью-Йорк ($ 5 000 000)
• Орегон ($ 1 000 000)
• Міннесота (2700 000 доларів)
• Род-Айленд (1561 719 доларів)
• Вермонт (2750 000 доларів)
• Штат Вашингтон (2, 193 000 доларів).

Вище за ці пороги податок, як правило, обчислюється на основі ковзання, як і дужки з податку на прибуток. Ставка податку, як правило, становить 10% або близько для сум, що перевищують поріг, і збільшується поетапно, як правило, до 16%. Податок найнижчий у Коннектикуті, де він починається з 7, 80% і піднімається до 12%, а найвищий у штаті Вашингтон, де він перевищує 19%.

19%

Максимальна ставка податку на спадщину, що стягується будь-якою державою

Державний податок із спадщини

Немає федерального податку на спадщину, але окремі штати (станом на 2019 рік, Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсильванія) все ще оподатковують деякі активи, успадковані з маєтків померлих осіб. Від того, чи буде оподатковуватися ваша спадщина, і яка ставка, залежить від її вартості, ваших стосунків з людиною, яка помер, та діючих правил та ставок, де ви проживаєте.

Страхування життя, яке виплачується названому бенефіціару, як правило, не обкладається податком на спадщину, хоча страхування життя, що підлягає сплаті померлій особі або його майну, зазвичай обкладається податком на нерухомість.

Як і у випадку з податком на нерухомість, податок на спадщину, якщо він належить, застосовується лише до суми, що перевищує звільнення. Понад ці пороги податок, як правило, обчислюється на основі ковзання. Зазвичай тарифи починаються з однозначних цифр і піднімаються до 15% до 19%. Як звільнення, яке ви отримуєте, так і ставка, яку ви стягуєте, може відрізнятися залежно від вашого відношення до померлого - тим більше, ніж від вартості активів, які ви успадковуєте.

Як правило, чим ближче ваші відносини до спадкодавця, тим нижча ставка, яку ви будете платити. Подружжя, які вижили, звільнені від сплати податку на спадщину у всіх шести штатах. Внутрішні партнери також звільнені в Нью-Джерсі. Нащадки не сплачують податок на спадщину, окрім штату Небраска та Пенсильванія.

Податок на спадщину обкладається державою, в якій проживає спадкодавець.

Ось юрисдикції, які мають податки на спадщину, їх порогові мінімуми відображені в дужках. Клацніть на назву держави для отримання додаткової інформації щодо податку на спадщину від уряду держави.

• Айова ($ 25 000)
• Кентуккі ($ 500 - $ 1000)
• Меріленд ($ 30 000)
• Небраска ($ 10 000 - $ 40 000)
• Нью-Джерсі (немає до $ 25 000)
• Пенсильванія (немає до 3500 доларів США)

Плануйте зараз податки на нерухомість

Податки за спадщину є складними і часто змінюються. Більшість з нас займається з ними під час напруженого та напруженого періоду нашого життя. Розумно готуватися до неминучого, заздалегідь виконавши деякі домашні завдання.

Контролюйте будь-які зміни до законів, які впливають на вас, можливо, встановлюючи онлайнові сповіщення щодо новин навколо відповідної до вас держави, а також терміни "податки на нерухомість" та "податки на спадщину". Зростаючи, ви можете допомогти підготувати своїх близьких до податків, пояснивши їм закони. Ви можете навіть захотіти відкласти фонд, який допоможе компенсувати цей податковий тягар, коли він виникне.

Подумайте також про зустріч з юристом, CPA або CFP, щоб почати планувати ваше майно та мінімізувати податок, який ваші бенефіціари повинні будуть сплачувати, коли вони успадкують його.