Податки в Техасі для малого бізнесу: основи

Техас - популярне місце для ведення бізнесу. Зростання кількості робочих місць і безробіття в державі говорять самі за себе. Станом на серпень 2015 року рівень безробіття в Техасі становить 4, 1%, що на повний відсотковий пункт нижче, ніж на національному рівні. Загальна заробітна плата та рівень участі в роботі також зростали здоровими темпами в Техасі протягом 2010-х років, на відміну від загальнодержавного рівня, де зарплата нараховується, а участь у роботі знизилася до найнижчого показника з 1970-х. Насправді бізнес-клімат в Техасі був настільки приємним протягом 21 століття, що колишній губернатор штату Рік Перрі, який служив з 2000 року по січень 2015 року, був відомий тим, що штурмував країни, що не сприймають бізнес, таких як Нью-Йорк та Каліфорнія, і виступати з промовами компаній про те, чому вони повинні переїхати до Техасу. Його наступник Грег Ебботт зробив подібні увертюри.

Однією з найбільших причин, що компанії хочуть вести бізнес у Техасі, є сприятливий податковий клімат. Порівняно з більшістю штатів, податки на прибуток в Техасі надзвичайно низькі, а податок на доходи фізичних осіб відсутній. Це надає компаніям дві чіткі конкурентні переваги в їх розміщенні. Вони зберігають більше грошей, які вони заробляють, як бізнес, і вони можуть найняти найвищі таланти легше, навчивши відсутність ПДФО.

Що стосується бізнесу, новини стають ще кращими для малого бізнесу. Ставка податку на бізнес, яка вже є низькою, зменшується ще більше, а в деяких випадках знижується до нуля для підприємств, доходи яких не перевищують певних порогових значень. Для малого бізнесу, який починається, це допомагає полегшити і без того нестабільний ранні роки, коли він намагається утвердитися і рости.

Податок на франшизу

Техас називає свій податок на бізнес податком на франшизу. Спосіб роботи досить простий. Держава оподатковує більшість підприємств за ставкою 1% від їх оподатковуваної маржі, яку вона визначає як найменшу кількість з трьох таких показників: 70% від загального доходу; 100% доходу за вирахуванням собівартості реалізованих товарів (COGS); або 100% доходу за вирахуванням загальної компенсації. Майже всі види бізнесу в державі оподатковуються податком на франшизу; винятки становлять лише приватні підприємці та певні типи загальних партнерств. Корпорації, S корпорації, товариства з обмеженою відповідальністю (LLC) та товариства з обмеженою відповідальністю (LLP) сплачують податок на франшизу.

Для багатьох малих підприємств ставка 1%, зазначена вище, насправді значно нижча. Це тому, що існує багато ситуацій, коли Техас знижує податок на франшизу для певного бізнесу. Наприклад, податок на франшизу для підприємств роздрібної торгівлі та оптової торгівлі, незалежно від розміру бізнесу, становить 0, 5%. Підприємства, які заробляють менше 10 мільйонів доларів США щорічних доходів і подають податки за допомогою державної форми EZ Computation, сплачують лише 0, 575% податку на франшизу. Однак форма EZ Computation не дозволяє бізнесу віднімати COGS або компенсацію, або брати будь-який економічний розвиток або тимчасові кредити. Станом на 2015 рік, підприємства, які отримують менше 1, 08 млн доларів щорічного доходу, взагалі не зобов’язані сплатити податок на франшизу; ця сума відома в Техасі як поріг без оподаткування.

Корпорації

Хоча більшість малих підприємств не є корпораціями, вони іноді переходять від ТОВ та S корпорацій до корпорацій C, коли їх зростання досягає певного рівня. Тому корисно зрозуміти, як корпорації оподатковуються в Техасі. Податковий режим для корпорацій дуже скорочений та сухий. Як і більшість штатів, Техас піддає корпораціям свій стандартний податок з бізнесу, тобто податок на франшизу. Як і у всіх бізнесах, до корпорацій застосовуються поріг без оподаткування та правила обчислення EZ. На рівні 1% ставка податку для корпорацій Техасу займає дуже низькі показники на національному рівні, що робить державу популярним місцем для бізнесу всіх розмірів.

S Корпорації

Корпорація S - популярне позначення для малого бізнесу. S корпорації надають багато переваг від включення, але на відміну від корпорацій C, вони не обкладаються окремим федеральним податком на прибуток або, в більшості штатів, окремим державним податком на прибуток. Натомість акціонери оподатковують свій капітал у компанії. Однак, Техас, як і раніше, нараховує корпорації S податок на франшизу, виходячи з річного доходу бізнесу. Ще раз найвищий цей податок - 1%. Окремі акціонери в компанії не повинні сплачувати державні податки за частку доходу компанії. Ця вигода особливо приваблива для малих корпорацій S, річні доходи яких не перевищують порогову суму, що не нараховує податки. Вони працюють по суті без оподаткування, оскільки податок не нараховується ні на бізнес, ні на фізичних осіб, які отримують прибуток від бізнесу.

Товариства з обмеженою відповідальністю

ТОВ - це інша дуже популярна марка для малого бізнесу. У більшості держав ТОВ є суб'єктами господарювання, які захищають власників бізнесу від певних юридичних зобов’язань, але передають свої доходи тим власникам, які сплачують податок на доходи фізичних осіб, а не податок на прибуток. Як і у корпорацій S, Техас дотримується національної тенденції та стягує з податку на франшизу ТОВ, з тими ж правилами, що застосовуються до всіх видів бізнесу. Однак дохід, який передається власникам як особистий дохід, не обкладається податком на прибуток держави в Техасі. Враховуючи, що податок на франшизу становить максимум 1%, власники ТОВ у Техасі одержують фінансові результати краще, ніж у більшості штатів.

Партнерства та єдине підприємництво

Більшість малих підприємств Техасу, які є товариствами, сплачують податок на франшизу, тоді як приватні підприємці цього не роблять. Тест лакмусу в партнерстві полягає в тому, чи безпосередньо бізнесом належать фізичні особи, а дохід від бізнесу розподіляється безпосередньо цим особам. У таких ситуаціях Техас ставиться до партнерських відносин як до приватних власників і не обкладає податком на франшизу. Ці власники бізнесу повинні сплачувати федеральний податок на прибуток з цього доходу, але не державний податок, оскільки Техас не оподатковує доходи фізичних осіб.

Більшість товариств в Техасі, включаючи товариства з обмеженою відповідальністю (LL) та програми LLP, обкладаються податком на франшизу. Для власників бізнесу в Техасі, які розглядають можливість створення партнерства, кваліфікований податковий бухгалтер може допомогти визначити, як структурувати партнерство для найбільш сприятливого податкового режиму, враховуючи унікальні обставини бізнесу та власників бізнесу.