Що таке податок на подарунок?

Планування нерухомості - це процес передачі багатства наступним поколінням. Методи передбачають планування передач на смерть та протягом життя. Одним із таких механізмів є дарування або право на передачу активів іншій особі, поки дарувальник ще живий, з метою зменшення оподаткованого майна. У певних випадках, коли всі наявні винятки, виключення та поріги дотримані, ці переклади обкладаються податком на подарунок.

Подарунковий праймер

Подарунок відбувається, коли добровільна передача за донарахування або компенсація відбувається від донора до одержувача. Дійсний подарунок повинен відповідати наступним критеріям:

• Донор має намір здійснити добровільний переказ.
• Він або вона компетентна зробити це.
• Готовий може отримати подарунок і повинен прийняти доставку.
• Донор передає весь контроль над наданим майном.

Типи подарунків включають:

• Прямий : донор передає готівку або майно безпосередньо одержувачу.
• Непряме : донор здійснює переказ на користь зробленого. Трой оплачує залишок кредитної картки своєї подруги, як приклад.
• Повне : при здійсненні передачі одержувачеві дарувальник відмовляється від права та панування над майном.
• Неповний : при здійсненні передачі дорученому, дарувальник не відмовляється від усього контролю над майном. Якщо Гельмут покладає гроші на безповоротні довіри, то він зробив неповний подарунок, оскільки він зберігає за собою право контролювати остаточне розпорядження того, що є у довірі. Навпаки, якщо довіра стане безповоротною, то її зміст є завершеним подарунком.
• Реверсійний інтерес : подарунки, які донор передає дарувальнику, які повертаються назад донору. Їх цінність для одержувача - це їх теперішня вартість, а не справедлива ринкова вартість. Прикладом може бути те, коли донор вкладає гроші в довіру протягом певного періоду часу на користь наданого. Після закінчення терміну гроші або майно повертаються донору. Цінність подарунка менша, ніж вартість майна в цьому випадку.
• Чистий подарунок : тоді як у більшості випадків дарувальник несе відповідальність за будь-який податок на подарунок, у випадку чистого подарунка - це буде подарований подарунок.

Оцінка подарунків

Для цілей оподаткування подарунком вартість подарунка є його справедливою ринковою вартістю на дату його передачі одержувачу. Нерухомість та предмети колекціонування потребують оцінки. Облігація оцінюватиметься як поточна вартість її майбутніх платежів. Вартість акцій, що публічно торгуються, була б середньою високою та низькою ціною акцій за день, коли вони обдаровуються. Для приватних акцій (наприклад, приватного капіталу) потрібна думка кваліфікованого фахівця з оцінки, враховуючи потенційні обмеження щодо товарності, контролю та ліквідності. Для певних типів нерухомості Казначейство США видало вказівки. Подарунок цінних активів матиме більше сенсу для дарувальника, оскільки він або вона вилучить більшу суму зі свого майна. Потрібно врахувати сукупність потреб у податковому плануванні та проконсультуватися із професіоналом.

Коли застосовується податок на подарунок?

Після того, як хтось визначив передачу подарунком, наступним кроком буде визначення того, в який момент податок на подарунок застосовуватиметься до цієї передачі.

Типи визвольної допомоги

Щорічне виключення

Подарунки розміром до певної вартості на рік за рік підлягають щорічному виключенню. Починаючи з 2018 року сума становить 15 000 доларів. Подружжя можуть обидва дарувати подарунки одній і тій же особі, подвоюючи подарунок: Це означає, що кожен може дати суму 15 000 доларів або 30 000 доларів.

Щоб він був доступний, подарунок повинен представляти подарунок, а не майбутній інтерес. Це означає, що одержувач не підпадає під будь-які обмеження у праві користування майном негайно. Подарунки майбутнього інтересу, які дозволяють одержувачу безперешкодно отримувати доступ лише пізніше, не мають права на щорічне виключення і повністю оподатковуються. Виняток становлять рахунки UTMA / UGMA, де гроші зберігаються на довірі для неповнолітніх, які є бенефіційними власниками рахунку, і довірена особа, яка є номінальним власником, може розподіляти виручку на користь неповнолітнього; положення Крумме, що надає довіреній особі повноваження щодо призначення грошових коштів у майбутній день та подарунки неповнолітнім, які довіряють ((2503 (b) або 2503 (c)).

Застосовувана уніфікована сума кредиту

Існує цілий термін уніфікованої суми податку на податок та податок на нерухомість, який може бути використаний для укриття оподатковуваних трансфертів до 11, 18 мільйонів доларів, завдяки змінам, прийнятим Законом про податкову знижку та роботу. У 2019 році ця цифра зросте до 11, 4 мільйона доларів

Це означає, що люди можуть залишити до цієї суми і не сплачувати федеральний податок на нерухомість.

Трансфери, які не обкладаються податком на подарунок

Окремі види подарунків звільняються від податку на подарунок.

• Кваліфіковані перекази : Виплати, здійснені безпосередньо кваліфікованій академічній установі чи постачальнику медичної допомоги від імені одержувача, уникають будь-якого податку на подарунок.
• Виплати за підтримку : Юридичні зобов'язання щодо дітей та інших утриманців можуть бути звільнені від податку на подарунки. Прикладом можуть бути виплати за вищу освіту, кімнати та пансіонати.
• Виплати відповідно до уреченого розлучення : Аліменти - це не подарунок, а скоріше оподатковуваний дохід одержувачу (одержувачу) та сплата податку внеску до сплати податку. Передача майна протягом року після припинення шлюбу та пов'язана з цим розірванням вважається відповідно до декрету про розлучення, а не подарунка.
• Перекази політичним організаціям : звільнення від сплати податку на подарунки - також подарунки, зроблені політичним організаціям. Вони широко визначаються як особи, які виступають за вибір, висунення чи призначення будь-якої особи на федеральну, державну чи місцеву державну посаду.
• Бізнес-трансфери : Переклади в бізнес-середовищі зазвичай вважаються компенсацією. Подарунки De minimis, такі як винагорода за вислугу років або відзначення пенсії, не обкладаються податком на подарунок.
• Подарунки подружжя: Передачі між чоловіком і дружиною звільняються від податку на подарунок, доки подружжя-одержувач не є громадянином США. Якщо він чи вона не є громадянином, існує обмеження на перерахування без податку.
• Благодійні подарунки : благодійні відрахування на подарунок з подарунків необмежені до тих пір, поки одержувачем є федеральне, державне або місцеве самоврядування для громадського використання, корпорація 501 (c) (3) для освітніх, релігійних, благодійних чи наукових цілей; або братська чи ветеранська організація 501 (c).

Суть

Потрібно подати податок на податок на подарунок ((IRS Form 709 Подарунок США (та покоління, що пропускає передачу) Податкова декларація)), якщо подарувати подарунки, що перевищують річне виключення, становлять інтерес у майбутньому або перевищують єдину суму кредиту. Визначаючи, чи зобов’язаний вам податок на подарунок чи ні, потрібно визначити, які подарунки він дав за рік, незалежно від того, звільняються вони від податку на подарунок або в межах річної суми виключення та в якій мірі вони можуть компенсуватися уніфікованими сума кредиту за відповідний рік. Перш за все, слід проконсультуватися з фахівцем з податкової служби при прийнятті будь-яких рішень щодо податкового планування.