Що таке 5-річне правило Roth IRA?

Один з найбільш розрекламованих благ Рота ІРА - це ваша безкоштовна (принаймні, щодо інших пенсійних рахунків) можливість зняти з неї кошти, коли захочете, і за бажаною вами ставкою. Ах, але коли мова заходить про податки з пільговим податком, IRS ніколи не робить нічого простого. Правда, прямі внески на Рот можна зняти будь-коли, без сліз (або податків). Вилучення інших видів коштів, однак, більш обмежене: доступ до них підлягає періоду очікування, відомому як 5-річне правило.

П'ятирічне правило застосовується у трьох ситуаціях:

• Ви знімаєте прибуток зі своєї Roth IRA.
• Ви перетворюєте традиційний IRA в Roth IRA.
• Ви успадковуєте Roth IRA.

Вам потрібно зрозуміти 5-річне правило, а точніше, трійку 5-річних правил, щоб гарантувати, що зняття з вашої Roth не спричинить податок на прибуток та податкові штрафи (як правило, 10% від суми, що вилучається).

Ключові вивезення

• Хоча порівняно менш обмежуючі, ніж інші рахунки, Roth IRA накладають період очікування на певні зняття коштів, відомі як правило 5-річного періоду.
• П'ятирічне правило застосовується в трьох ситуаціях: якщо ви знімаєте прибуток з рахунку, якщо перетворюєте традиційний IRA в Roth, і якщо бенефіціар успадковує Roth IRA.
• Невиконання 5-річного правила може призвести до сплати податку на прибуток від вилучення заробітку та штрафу в розмірі 10%.

Основи виведення Рота IRA

Як відомо, Roths фінансуються за рахунок внеску після сплати податку (тобто ви не отримуєте податкові вирахування за їх внесення на той час), тому при сплаті грошей не сплачується податок на гроші. Перш ніж переглянути 5-річні правила, ось короткий підсумок регерів Roth щодо розподілів (внутрішня дохідна служба (ІРС) -визначення для зняття коштів) загалом:

1. Ви завжди можете зняти внески з Roth IRA без штрафу, в будь-якому віці.
2. У віці 59½ років ви можете зняти і внески, і прибуток без штрафу, за умови, що ваш ІР Roth відкритий щонайменше п'ять податкових років.

"Податкові роки", що стосується 5-річних правил, означає, що годинник починає відзначати 1 січня податкового року, коли був зроблений перший внесок. Наприклад, внесок Roth IRA на 2019 рік може бути до 15 квітня 2020 року, але він вважається, що він був зроблений 1 січня 2019 року. У цьому випадку ви можете почати знімати кошти без штрафу 1 січня., 2024 р. - не 15 квітня 2025 року.

Вилучення, яке є неоподатковуваним, не називається штрафом, називається кваліфікованим розподілом. Відкликання, яке нараховує податки чи штрафи, називається некваліфікованим розподілом.

Підсумовуючи, якщо ви берете розподіл із заробітку Roth IRA до того, як дотримуєтесь п'ятирічного правила та до досягнення 59-річного віку, будьте готові сплачувати податок на прибуток та 10% -ву пеню за ваш прибуток. Для звичайних власників облікових записів правило 5-річного періоду поширюється лише на прибуток Roth IRA та на кошти, конвертовані з традиційного IRA.

5-річне правило щодо відкликання Рота IRA

Перше 5-річне правило Roth IRA використовується, щоб визначити, чи прибуток (відсотки) від вашої Roth IRA не обкладається податком. Щоб бути неоподатковуваною, потрібно зняти прибуток:

• У день або після нього ви повернете 59½
• Принаймні через п’ять податкових років після першого внеску в будь-який Рот IRA, який є у вас

Примітка для кількох власників облікових записів: 5-річний годинник починається з вашого першого внеску в будь-який Roth IRA - не обов’язково того, з якого виймаєте кошти. Після того, як ви задоволите 5-річну вимогу до одного Roth IRA, ви закінчите.

Будь-який наступний Roth IRA вважається проведеним протягом п'яти років. Перекидання з одного Roth IRA на інший не скидає 5-річний годинник.

5-річне правило для перетворень на Рот IRA

Друге 5-річне правило визначає, чи розподіл основного капіталу від перетворення традиційного IRA або традиційного 401 (k) в Roth IRA не є штрафним. (Пам'ятайте, що ви повинні сплачувати податки, коли перетворюєте з рахунку, який фінансується до оподаткування, на Roth.) Як і у випадку з внесками, 5-річне правило для конвертацій Roth використовує податкові роки, але перетворення має відбутися до грудня. 31 календарного року.

Наприклад, якщо ви перетворили традиційний IRA на Roth IRA в листопаді 2019 року, ваш п'ятирічний період починається з 1 січня 2019 року. Але якщо ви зробили це в лютому 2020 року, п'ятирічний період починається з 1 січня, 2020. Не змішуйте це з надбавкою за додаткові місяці, яку ви повинні внести прямий внесок у свій Рот.

Кожна конверсія має свій п’ятирічний період. Наприклад, якщо ви перетворили традиційну IRA на Roth IRA у 2018 році, п'ятирічний період для цих конвертованих активів розпочався 1 січня 2018 року. Якщо згодом ви перетворите інші традиційні активи IRA на Roth IRA у 2019 році, Річний період для цих активів починається 1 січня 2019 року.

Це, правда, трохи крутиться головою. Щоб визначити, чи впливає на вас це 5-річне правило, потрібно врахувати, чи включають кошти, які ви зараз бажаєте зняти, конвертовані активи, і якщо так, то в якому році ці конверсії були здійснені. Спробуйте пам’ятати про це правило: правила замовлення IRS передбачають, що найдавніші конверсії вилучаються спочатку. Порядок зняття коштів для Roth IRA - це спочатку внески, а потім перерахунки, а потім прибуток.

Якщо вам не виповнилося 59½ років і ви розпочали розподіл протягом п'яти років після конверсії, ви сплатите 10% штрафу, якщо ви не претендуєте на виняток.

Винятки з 5-річного правила

За певних умов ви можете зняти заробіток, не дотримуючись 5-річного правила, незалежно від вашого віку. Ви можете використати до $ 10 000 для оплати свого першого будинку або використати гроші для оплати вищої освіти для себе або для подружжя, дитини чи онука.

IRS також дозволить зняти кошти на оплату премій за медичне страхування, якщо ви втратите роботу, або якщо вам потрібно буде відшкодувати собі витрати на медичну допомогу, що перевищують 10% від скоригованого валового доходу.

5-річне правило для бенефіціарів Roth IRA

Смерть також є винятком. Коли власник Roth IRA помирає, бенефіціари, які успадковують рахунок, можуть здійснити розповсюдження без сплати штрафу - незалежно від того, основний розподіл чи прибуток.

Однак смерть зовсім не позбавить вас від гаку 5-річного правління. Якщо ви, як бенефіціар, отримаєте розподіл від успадкованого Roth IRA, який не проводився протягом п’яти податкових років, прибуток буде обкладатися податком. Але, завдяки вищезазначеному наказу про зняття коштів, ви все одно можете закінчитись без сплати податків, оскільки заробіток - це остання частина ІРА, яка розподіляється.

Зауважте, що бенефіціари Roth IRA, поки власники облікових записів не повинні приймати необхідні мінімальні дистрибутиви (RMD) від IRA. У них є кілька варіантів, що стосуються розкладу: вони можуть робити це відповідно до норм, що їх очікує тривалість життя, або вони можуть зняти кошти до 31 грудня п’ятого року, наступного за роком помер початкового власника ІРА.

Завдяки 5-річному варіанту зняття коштів, ви маєте можливість приймати розподіл щороку або одноразово в будь-який момент до зазначеної вище дати 31 грудня. Однак майте на увазі, що якщо ви не зможете повністю вичерпати ІРА до 31 грудня цього п’ятого року, вам загрожує 50% штрафної суми, залишеної на рахунку.

Радник Insight

Скотт Бішоп, CPA, PFS, CFP®
ТОВ «STA Wealth Management LLC», Х'юстон, Техас

Існує третє п'ятирічне правило, яке застосовується до бенефіціарів Roth IRA. Іменовані бенефіціари мають можливість витягнути RMD (необхідні мінімальні розподіли) від успадкованих Roth IRA або протягом тривалості їх життя, або через п'ятирічне правило.

У деяких рідкісних випадках у документах Roth IRA може бути визначено правило п'яти років. Якщо ви обираєте п'ятирічний варіант, успадковані надходження від Roth IRA повинні бути розподілені до 31 грудня п'ятого року, наступного за роком смерті власника. Протягом п'ятирічного періоду ви маєте повну гнучкість у розподілі: Ви можете брати одноразову суму або робити зняття коштів щороку. Вам просто потрібно бути впевненим, що Рот IRA буде випорожнено до кінця п’ятирічного періоду, або вам загрожує 50% неустойка за суму, не взятою в тому році.