529 План
План 529 - це заощаджений податком план заощаджень, покликаний допомогти оплатити освіту. Спочатку призначений для оплати витрат на освіту після середньої освіти, він був розширений, щоб також охопити освіту К-12 згідно із Законом про податкову знижку та робочі місця. Існують два основні типи, передплачені плани навчання та плани заощаджень. Попередньо сплачені плани навчання дозволяють власнику плану сплачувати заздалегідь оплату за навчання та збори бенефіціара у визначених установах. Плани заощаджень - це інвестиційні механізми, що не сприяють оподаткуванню, аналогічно ІРА.
Правила, що регулюють плани, викладені в розділі 529 Кодексу внутрішніх доходів. Вони юридично називаються "кваліфікованими програмами навчання" і іноді називаються "Планами розділу 529".
Як працюють 529 планів
План 529 дозволяє людині збільшити свої заощадження від імені бенефіціара, який може бути дитиною чи онуком, подружжям або навіть самим собою. Це може бути корисним при розгляді витрат на вищу освіту. За даними Колегії Коледжу, за 2018-19 роки середня річна вартість навчання в державі плюс номер та пансіон склала 21 370 доларів у державному чотирирічному коледжі чи університеті та 48 510 доларів у чотирирічному приватному коледжі чи університеті.
1, 46 трлн. Дол
Колективна сума боргу американської студентської позики станом на 4 квартал 2018 року, повідомляє Федеральний резервний банк Нью-Йорка.
З часу його створення згідно із Законом про захист від малого бізнесу від 1996 року план 529 став набагато популярнішим, ніж інші транспортні засоби, що заощаджують освіту, такі як облігації на заощадження освіти та заощаджувальний рахунок на освіті Coverdell. Загальні активи, вкладені в 529 планів, досягли 328, 9 мільярдів доларів до 2018 року, згідно з інформацією мережі заощаджень коледжу. У грудні 2017 року Конгрес прийняв податковий законопроект, який дозволяє використовувати 529 коштів також для приватної освіти К-12.
Джерело: Мережа плану заощаджень коледжів
План 529 може бути створений будь-ким, включаючи не родичів, для визначеного бенефіціара. Не існує обмеження в кількості 529 планів, які може створити людина, але внески не повинні перевищувати витрат на освіту, ані встановлених державою лімітів. Отже, якщо план має більше одного учасника, ці учасники повинні інформувати один одного про свої внески, щоб переконатися, що вони не перевищують ліміти.
Активи плану належать власнику плану, а не бенефіціару (хоча це може бути та сама особа). Бенефіціар не має претензій до активів, які власник може вилучити з будь-якої причини в будь-який час (хоча власник стягуватиме штрафи, якщо кошти не будуть використані на кваліфіковані витрати бенефіціара).
Власник також може перемикатися на бенефіціарів 529 плану, який вони створили. План може бути переданий члену сім'ї бенефіціара, або зайві кошти можуть бути переведені на план члена сім'ї. Жодна дія не спричиняє штрафу чи податків. Хоча бенефіціар не контролює активи плану, ці активи можуть значною мірою вплинути на придатність фінансової допомоги бенефіціара. Активи цього плану, як правило, не зараховуються до складу майна власника плану, тому 529 планів надають пільги з податку на нерухомість.
Що охоплюється планом 529 ">
План 529 призначений для оплати кваліфікованих витрат на вищу освіту. Допустимі витрати залежать від плану. Витрати на навчання та обов'язкові збори завжди можна покрити розподілами. До освітніх установ належать коледжі, університети, професійно-технічні училища або інші заклади середньої освіти, які мають право брати участь у програмі допомоги студентам, що керується Департаментом освіти. Сюди входять практично всі акредитовані державні, некомерційні та фірмові (приватні, прибуткові) позашкільні установи. Зараз К-12 також навчаються.
План 529 не охоплює лише навчання. Відповідно до IRS, вона покриває прийнятні витрати, включаючи "комп'ютерну техніку чи обладнання". До них належать настільні комп’ютери, ноутбуки та будь-який пристрій, керований комп'ютером (наприклад, принтер).
Інтернет-сервіс також охоплюється. Однак стільникові телефони та плани мобільних телефонів не вважаються витратами на освіту, а також жодним технологічним пристроєм, для якого основним використанням є розвага.
Поза технологією, харчування, кімнати та пансіонат та більшість інших витрат, пов’язаних із навчанням, можуть бути покриті. Однак перевезення до школи та до неї, витрати, пов'язані з виборними видами діяльності, такими як спорт та клуби, та розважальні витрати не покриваються. Крім того, план 529 не може бути використаний для оплати студентських кредитів.
Типи 529 планів
Існує два основних типи 529 планів: план заощаджень коледжу та передплачений план навчання.
Ощадні плани
Відповідно до плану заощаджень коледжу, суми вносяться до межі долара цього плану. Активи в плані заощаджень коледжу можуть використовуватися для покриття придатних витрат у будь-якому навчальному закладі.
Плани заощаджень, які пропонують лише держави, схожі на ІРП, оскільки вони є вигідними податками способами інвестування грошей у довгостроковій перспективі. Власники планів, як правило, мають можливість інвестувати цілий спектр пайових фондів. Ці кошти можуть бути спрямовані на дату, коли очікується, що бенефіціар розпочне свою освіту та намагатиметься зменшити ризик впливу із наближенням цієї дати. Оскільки інвестор несе ризики вкладень, на суму, яка в кінцевому рахунку буде доступною для прийнятних витрат на освіту, впливатиме норма прибутку від інвестицій.
Деякі радники рекомендують клієнтам виділяти 100% плану на фондові фонди, поки бенефіціар не виповниться 12 років. Незважаючи на те, що ви створюєте потенційні втрати, ви також маєте можливість максимального прибутку. Більше того, студент може претендувати на гранти та стипендії, які зменшують навантаження на план 529. По мірі того, як дитина наближається до коледжу, все більше активів повинно переходити з фондових фондів на транспортні засоби з фіксованим доходом, щоб зберегти капітал.
Якщо ви вважаєте, що вартість коледжу зростатиме приблизно на 4% щорічно - і ви будете заробляти близько 6% щорічно на своїх внесках - вам потрібно буде вносити близько 308 доларів на місяць від народження дитини до початку його кар'єри в коледжі в чотирирічний державний державний університет для покриття 65% від загальної вартості. Якщо ви почнете пізніше, вам доведеться внести більше коштів для досягнення цієї мети. (Використовуйте цей калькулятор, щоб визначити вашу ставку внеску.)
Попередньо сплачені плани навчання
Попередньо заплановані плани навчання пропонуються державами та вищими навчальними закладами. Певним чином вони аналогічні ф'ючерсним контрактам, оскільки дозволяють власнику плану передоплачувати за один або кілька семестрів у визначених коледжах чи університетах за поточними цінами. Це захищає їх від інфляції у витратах на навчання, що історично було набагато крутішим, ніж більш широкі показники інфляції.
Відповідно до передплаченої програми навчання, у відповідному навчальному закладі оплачуються прийнятні витрати на визначений період часу або фіксовану кількість кредитів. Наприклад, особа може здійснити передоплату за два майбутні семестри коледжу за сьогоднішні кошти. Попередня оплата гарантує бенефіціару два семестри, незалежно від вартості в майбутньому. Це означає, що менеджер програми несе ризики інвестицій. Внески обмежуються сумами, необхідними для оплати кваліфікованих витрат бенефіціара.
Попередньо сплачені плани відрізняються своєю специфікою, але часто мають обмеження, які не застосовуються до заощаджень, наприклад, обмеження віку та вимоги до місця проживання. Вони часто мають більш жорсткі обмеження щодо того, які витрати вони можуть покрити. Підручники, кімнати та дошки можуть не бути прийнятними. З іншого боку, деякі передплачені плани гарантуються державами, тоді як плани заощадження піддаються ринковому ризику.
На відміну від активів у плані заощаджень коледжу, які можна використовувати для оплати кваліфікованих витрат у будь-якому навчальному закладі, активи у програмі передплаченого навчання зазвичай використовуються на витрати у заздалегідь визначеному навчальному закладі або навчальному закладі із заздалегідь визначеного списку. Якщо бенефіціар вирішить відвідувати навчальний заклад, який не включений до попередньо визначеного списку, поточна ринкова вартість передоплати може бути недостатньою для покриття витрат на порівнянне навчання в іншому навчальному закладі. Це означає, що бенефіціару може знадобитися покрити різницю зі своєї кишені.
Існує один недержавний план передплаченої програми, який називається План приватного коледжу 529 (раніше Незалежний план 529), який дозволяє власникам передоплачувати навчання за консорціум приватних шкіл. Одна з проблем цього плану, як і з державними планами, полягає в тому, що вибір шкіл обмежений. Якщо бенефіціар не потрапить у одну із обраних шкіл, кошти можуть бути перераховані в інший план, внаслідок чого вони втратять більшу частину своїх прибутків. Крім того, їх можна передати члену сім'ї бенефіціара або перекласти на плани цього бенефіціара, що не передбачає штрафу.
Податкове ставлення до плану 529
Доходи з плану 529 звільняються від федерального податку на прибуток, якщо вилучення використовуються для кваліфікованих витрат на освіту. На розподіл, який не використовується для оплати кваліфікованих витрат на освіту, сплачуються податки та 10% -ний збір, за винятком таких обставин, як смерть та втрата працездатності.
Внески до плану 529 не зменшують навантаження на федеральний податок, зменшуючи оподатковуваний дохід. Однак понад 30 держав надають податкові відрахування або кредити на внески в 529 плані. Крім того, 529 планів дійсно пропонують певні переваги федерального податку для внесків.
Наприклад, хоча подарунок понад 15 000 доларів, як правило, справляє податок на подарунок, існує 529 спеціальних винятків. Вклад до 75 000 доларів на особу може трактуватися так, ніби він був внесений протягом п’яти календарного періоду, таким чином, уникнути податку, якщо подальше подарунки цій дитині від особи не будуть зроблені до тих пір, поки не минуло п'ять років. Подарунок такого розміру, зроблений на початку життя дитини, може істотно вирости до того, як він буде потрібен для навчання в коледжі. Зауважте, що подружня пара могла кожній дитині дати 75 000 доларів за загальний подарунок у розмірі 150 000 доларів, якщо це дозволено планом.
Радник Insight
Джей Мюррей
Рішення для навчання, самотнього дерева, CO
529 планів мають дуже специфічні правила передачі, які регулюються федеральним податковим кодексом (розділ 529). Власник (як правило, ви) може переходити на інший план 529 раз на рік, якщо не буде внесено змін бенефіціара. Вам не потрібно змінювати плани щодо зміни бенефіціарів. Ви можете передати план іншому члену сім'ї, визначеному як:
- Син, дочка, пасинок, прийомна дитина, усиновлена дитина або нащадок будь-якого з них.
- Брат, сестра, братик чи пасинок.
- Батько чи мати чи предок будь-якого.
- Вітчим чи мачуха.
- Син чи дочка брата чи сестри.
- Брат або сестра батька чи матері.
- Зятя, невістки, тестя, свекрухи, свекрухи, свекрухи чи свекрухи.
- Подружжя будь-якої особи, перерахованої вище.
- Перший двоюрідний брат.
Вибір правильного типу 529 плану
Тип плану, який ви обираєте - будь то план заощаджень у коледжі чи передплачена програма навчання, як правило, визначається тим, які функції та переваги ви вважаєте привабливими. Наприклад, чи хочете ви, щоб бенефіціар міг вільно обирати навчальний заклад, який йому подобається, або ви щасливі, що бенефіціар відвідує заклад, обраний із заздалегідь визначеного списку?
Більше того, слід вивчити діапазон планів чи програм, доступних для кожного типу 529 плану. Наприклад, якщо ви вирішили створити план заощаджень в коледжі, вам слід порівняти особливості та переваги, які пропонує ваш штат проживання, з тими планами, які пропонують інші штати. Деякі функції, які ви хочете порівняти, включають вибір інвестицій, комісійні та інші витрати, обмеження та / або обмеження плану (наприклад, правила щодо зміни бенефіціарів чи вибір інвестицій), а також, чи допускає план перекидання з іншої освіти програми заощаджень.
Незалежно від того, який 529 план ви вибрали, важливим є те, що ви робите вибір і починаєте рано. Для планів заощаджень коледжів починаючи на ранніх етапах збільшується ефект заробітку на внесках. А для програм передплаченого навчання вартість навчання зазвичай менша, якщо передоплата здійснюється раніше.
Варіанти зняття грошей з 529 плану
Як зазначалося, зняття з плану 529 не обкладається податком, якщо гроші використовуються на кваліфіковані витрати на вищу освіту у відповідному навчальному закладі. Коли настає час розпочати розподіл готівки, доступні три варіанти:
1. Надіслати чек до школи
Може здатися, що надходження коштів безпосередньо до школи було б найпростішим варіантом, але це може бути проблематично, якщо вилучення буде доповнювати пакет фінансової допомоги. Школа може вирішити скоригувати виплату фінансової допомоги студенту на основі розміру розподілу 529. Якщо пакет допомоги занадто обрізаний, можливо, доведеться витягнути додаткові кошти з плану або покрити прогалину з власної кишені. Ретельно стратегуйте, як ви максимально використаєте варіанти допомоги студентам для свого бенефіціара 529, перш ніж надсилати гроші.
2. Надіслати чек собі
Надіславши чек, ви зможете уникнути цього питання, але він поставить вас на гачок, щоб переконатися, що витрати вашого студента сплачені. Ви також повинні повідомити про розподіл у своїй податковій декларації, вимагаючи подати форму 1099-Q. Це може спричинити податки та штрафи за розподіл, навіть якщо кошти використовуються на кваліфіковані витрати на освіту.
3. Надіслати чек своєму бенефіціару
Цей варіант створює найменшу кількість клопотів, що дозволяє вам обійти проблеми потенційного зменшення пакету фінансової допомоги або спричинити ікату з поданням податкової служби. Якщо припустити, що студент несе відповідальність за використання коштів для оплати витрат на освіту, розподіл вважатиметься без податків і не спричинить жодних пристрастей у податковому часі до тих пір, поки ваш бенефіціар подасть власну декларацію.
Якщо такий розподіл закінчився оподатковуваною подією, прибуток оподатковуватиметься за податковою ставкою бенефіціара, а не за ставкою податку власника плану. Скажімо, наприклад, що у вас є план направити студенту чек на суму 20 000 доларів на покриття витрат на майбутній навчальний рік, після чого вони раптом отримують несподівану стипендію в розмірі 5000 доларів. Сума стипендії, яка не використовується на витрати на освіту, буде оподатковуватися доходом. Однак Служба внутрішніх доходів не враховує додаткових 10% штрафних санкцій, які зазвичай застосовуються, коли надлишок розподіляється за планом 529.
Хоча економія в плані 529 пропонує батькам та учням численні переваги, важливо створити стратегію зняття з вашого рахунку, коли настане час. Гроші, що виплачуються безпосередньо вашому бенефіціару, можуть мінімізувати головні болі, але вам слід порадитися з адміністратором плану, щоб переконатися, що це найкращий варіант. (Для читання, пов'язаного з цим, див. "Чи можна застосувати план 529 до студентського кредиту?"
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.