Визначення базового значення
Базова вартість - ціна основного засобу для цілей оподаткування. Значення основних засобів можна скорегувати, щоб допомогти компаніям скористатися податковими пільгами, як визначено Службою внутрішніх доходів (IRS). Іншими словами, базисна вартість допомагає зменшити податкове навантаження компанії на цей актив під час продажу активу.
Як розрахувати базову величину
Оскільки положення про IRS та податковий кодекс відрізняються від галузі до галузі, краще звернутися до податкового бухгалтера чи Держслужби, щоб визначити, як слід звітувати про базову вартість основних фондів компанії. Можуть існувати правила, специфічні для галузі компанії, згідно з якою компанія може мати право на отримання податкових кредитів або податкових відрахувань, що змінюють базову вартість активу.
В результаті цих відрахувань або кредитів буде впливати оподатковуваний прибуток або збиток від продажу активу. Наприклад, активи на нерухомість мають різні витрати, які можуть збільшувати або зменшувати базову вартість порівняно з основними фондами, такими як машини або обладнання.
Взагалі кажучи, розрахунок базової вартості може починатися з початкової ціни придбання активу. Звідти ви можете збільшити основу, додавши будь-які суми, витрачені на покращення активу, або будь-які юридичні збори або витрати на продаж, пов'язані з активом. Базова вартість, швидше за все, зменшиться, якщо потрібно відняти суми, які раніше ви заявляли як податкові відрахування, такі як амортизація, втрати від нещасних випадків або збитки від крадіжок.
Що говорить вам цінність основ?
Базова вартість особливо важлива, якщо мова йде про вибуття активу, оскільки приріст капіталу, а будь-які виникаючі податки визначаються базовою вартістю. Для даної ціни продажу, чим вища базисна вартість і, отже, знецінена балансова вартість, тим нижчий оподатковуваний приріст капіталу. Базова вартість також використовується як базова ціна активу, за якою розраховується амортизація та амортизація.
Коли компанія продає основний актив, в ідеалі хочеться заробити якомога більше грошей від продажу. Однак з точки зору оподаткування компанія шукає способи зменшити будь-який прибуток від продажу активу, оскільки прибуток оподатковується.
Базова вартість формує базову ціну на основний актив, до якого можуть бути додані капіталізовані витрати. Капіталізовані витрати можуть включати витрати на покриття або створення активу. Додавання капіталізованих витрат до базової вартості збільшує вартість активу та зменшує приріст капіталу від продажу активу.
Як було сказано вище, різні види витрат і активності протягом життя активу можуть або збільшувати, або зменшувати базову вартість, і в кінцевому рахунку податкове навантаження від продажу активу. Якщо компанія будує актив, витрати, пов'язані з будівництвом, можуть бути додані до базової вартості. Витрати, які збільшують базову вартість, можуть включати в себе працю, матеріали та дозвольні збори при будівництві активу. Елементи, які можуть зменшити базову вартість, можуть включати будь-які податкові відрахування, інвестиційні кредити або будь-які знижки для виробників.
Ключові вивезення
- Базова вартість - ціна основного засобу для цілей оподаткування.
- Значення основних засобів можна скорегувати, щоб допомогти компаніям скористатися податковими пільгами, як визначено Службою внутрішніх доходів (IRS). Іншими словами, базисна вартість допомагає зменшити податкове навантаження компанії на цей актив під час продажу активу.
- Різні види витрат та активності протягом життя активу можуть або збільшувати, або зменшувати базову вартість, і в кінцевому рахунку податкове навантаження від продажу активу.
Приклад базового значення
Компанія A має основний актив, для якого капіталізовані витрати становили 50 000 доларів США, а активність має балансову вартість (після амортизації) 100 000 доларів через п'ять років.
- Базова вартість - це балансова вартість 100 000 доларів плюс 50 000 доларів за капіталізованими витратами або 150 000 доларів.
- Якщо згодом актив буде продано за 130 000 доларів, оподатковуваний прибуток становить 20 000 доларів або (150 000 доларів - 130 000 доларів).
Однак неправильне записування витрат може призвести до неточностей та переплати податку.
- У нашому прикладі вище, скажімо, що Компанія A не змогла записати капіталізовані витрати в розмірі 50 000 доларів США. Іншими словами, базова вартість дорівнює балансовій вартості 100 000 доларів замість 150 000 доларів.
- Якщо актив продається за 130 000 доларів, зараз оподатковуваний прибуток становить 30 000 доларів або (130 000 - 100 000 доларів).
Оскільки капіталізовані витрати не були належним чином зафіксовані, компанія сплатила податки на додаткові 10 000 доларів приросту капіталу від продажу активу.
Різниця між базовою вартістю та ринковою вартістю
Справедливу ринкову вартість активу не слід плутати з базовою вартістю. Справедлива ринкова вартість бізнесу або активу - це оцінка ціни, яка буде виплачена власнику при продажу. Формула для визначення справедливої ринкової вартості включає вартість бізнесу та активи на поточних фінансових ринках.
Визначення справедливої ринкової вартості може бути складним, оскільки єдиний спосіб довести справжню цінність - продати бізнес чи актив. Базова вартість, з іншого боку, є базовою ціною основного активу, до якого додаються капіталізовані витрати і забезпечує вартість оподатковуваного прибутку від продажу активу.
Обмеження використання базового значення
Хоча бухгалтерії великих компаній уважно відслідковують основні цінності їх основних фондів, невеликі компанії з обмеженими ресурсами, такі як бухгалтери, які працюють на повний робочий день, можуть зіткнутися з проблемами забезпечення точної базової вартості своїх активів.
Ще одне обмеження в обчисленні базової вартості може випливати з необхідності бути в курсі змін податкового законодавства. Якщо бухгалтери компанії неточно підрахують вартість активів, базисна вартість та отримані податкові розрахунки будуть помилковими.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.