Амортизація бонусів
Амортизація бонусу - це податковий стимул, який дозволяє бізнесу негайно відняти великий відсоток від вартості купівлі придатних активів, таких як машини, а не списати їх протягом "строку корисного використання" цього активу. Амортизація бонусу також відома як додаткове утримання амортизаційних відрахувань за перший рік.
Як працює бонусна амортизація
Коли бізнес здійснює придбання, наприклад, машини, вартість, для цілей податкового обліку, традиційно розподіляється на строк корисного використання цього активу. Цей процес відомий як амортизація і іноді може працювати на користь компанії. Якщо не застосовувати амортизацію, фінансова звітність компанії може спричинити серйозні наслідки, показуючи менший прибуток або більший збиток за рік, коли вона придбала.
Закон про пониження податків і робочих місць 2017 року подвоїв відрахування бонусної амортизації з 50% до 100%.
Закон про пільги щодо податкових пільг і робочих місць, прийнятий у 2017 році, вніс суттєві зміни до норм про амортизацію премій. Найголовніше - це подвоєння відрахування бонусної амортизації для кваліфікованого майна, визначеного IRS, з 50% до 100%. Закон 2017 року також розширив премію на покриття використаного майна за певних умов. Раніше це стосувалося лише майна, купленого нового.
Нові правила бонусної амортизації поширюються на майно, придбане та введене в експлуатацію після 27 вересня 2017 року та до 1 січня 2023 року, коли час закінчується, якщо Конгрес не поновить його. Майно, придбане до 27 вересня 2017 року, залишається предметом попередніх правил. Амортизація бонусу обчислюється шляхом множення ставки бонусної амортизації (наразі 100%) на базисну вартість придбаного активу. Наприклад, для бізнесу, який вимагає амортизації бонусу на предмет, який коштує 100 000 доларів, наприклад, отриманий відрахування буде коштувати 21 000 доларів США, якщо припустити, що ставка податку компанії становить 21%.
Бонусну амортизацію слід приймати протягом першого року, коли амортизований предмет буде зданий в експлуатацію. Однак підприємства можуть вирішити не використовувати бонусну амортизацію та замість цього знецінити майно протягом більш тривалого періоду, якщо вони вважають це вигідним.
Ключові вивезення
- Бонусна амортизація дозволяє підприємствам відняти великий відсоток вартості придатних закупівель у рік їх придбання, а не знецінювати їх протягом певних років.
- Він був створений як спосіб заохочення інвестицій малого бізнесу та стимулювання економіки.
- Підприємства повинні використовувати форму IRS 4562 для обліку бонусної амортизації, а також інших видів амортизації.
- Правила та обмеження на амортизацію премій протягом років змінювалися, а останні заплановані до 2023 року.
Історія знецінення бонусів
Конгрес запровадив амортизацію премій у 2002 році через Закон про створення роботи та допомогу працівникам. Його мета полягала в тому, щоб дозволити бізнесу швидше стягувати витрати на придбання капіталу з метою стимулювання економіки. Бонусна амортизація дозволяє компаніям відрахувати 30% від вартості придатних активів до застосування стандартного методу амортизації. Щоб мати право на бонусну амортизацію, активи потрібно було придбати між 10 вересня 2001 року та 11 вересня 2004 року.
Закон про звільнення від сплати податків на оплату праці та зростання у 2003 році (JGTRRA) збільшив ставку амортизації премії до 50% за майно, спочатку використане після 3 травня 2003 року та поставлене в експлуатацію до 1 січня 2005 р. Поміщення активу в експлуатацію означає, що це активно використовується в операціях бізнесу. 50-відсотковий стимул до амортизації був знову введений Законом про економічний стимул 2008 року щодо майна, придбаного після 31 грудня 2007 року.
Закон про захист американців від податкових подорожей (PATH) у 2015 році розширив цю програму до 2019 року для власників бізнесу, але включив припинення ставки бонусної амортизації після 2017 року. Відповідно до PATH, підприємствам було дозволено відрахувати свої капітальні витрати на 50% за 2015 рік, 2016 та 2017 рр. Тоді ставки планували знизитися до 40% у 2018 році та 30% у 2019 році.
У 2017 році Закон про податкові пільги та робочі місця підвищив ставку до 100% та вніс інші зміни до закону, як описано вище.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.