Приріст капіталу
Приріст капіталу - це збільшення вартості капітального активу (інвестиції чи нерухомості), що дає йому більшу вартість, ніж ціна придбання. Виграш не реалізується до моменту продажу активу. Приріст капіталу може бути короткостроковим (один рік або менше) або довгостроковим (більше одного року) і повинен вимагатися з податку на прибуток.
1:15Приріст капіталу
Розуміння прибутків капіталу
У той час як приріст капіталу, як правило, пов'язаний із запасами та коштами через властиву їм нестабільність цін, приріст капіталу може статися на будь-якому цінному папері, який продається за ціну, вищу від ціни, що була сплачена за нього. Реалізовані прибутки та збитки від капіталу виникають під час продажу активу, що викликає податкову подію. Нереалізовані прибутки та збитки, які іноді називають паперовими прибутками та збитками, відображають збільшення або зменшення вартості інвестицій, але ще не викликали податкову подію.
Капітальні збитки виникають, коли відбувається зменшення вартості основних фондів порівняно з ціною придбання активу.
Податкові наслідки приросту капіталу та збитків
Інвестори, що усвідомлюють оподаткування, повинні визначити нереалізований накопичений приріст капіталу, який виражається у відсотках від його чистих активів, перш ніж інвестувати у фонд зі значним нереалізованим компонентом приросту капіталу. Цю обставину називають експозицією до приросту капіталу фонду. При розподілі по фонду приріст капіталу є оподатковуваним зобов'язанням для інвесторів фонду.
Короткостроковий приріст капіталу відбувається за цінними паперами, що зберігаються протягом одного року або менше. Ці прибутки оподатковуються як звичайний дохід, виходячи зі стану подання податку фізичної особи та скоригованого валового доходу. Довгостроковий приріст капіталу зазвичай оподатковується за нижчою ставкою, ніж звичайний дохід. Довгострокова норма приросту капіталу становить 20% у найвищій податковій категорії. Більшість платників податків мають право на 15% -ву довгострокову ставку податку на приріст капіталу. Однак платники податків, які заробляють до 38 600 доларів США (77 200 доларів за тих, хто одружився разом, подали заявку), сплачувалимуть 0% довгострокової ставки податку на приріст капіталу.
Наприклад, скажімо, Джеф 30 січня 2016 року придбав 100 акцій Amazon за $ 350 за акцію. Через два роки, 30 січня 2018 року, він продає всі акції за ціною 833 долари кожна. Припускаючи, що ніяких зборів, пов'язаних з продажем, Джефф реалізував приріст капіталу в розмірі 48 300 доларів ($ 833 * 100 - $ 350 * 100 = $ 48 300). Джефф заробляє 80 000 доларів на рік, що ставить його до групи величезних доходів (від 38 601 до 425 800 доларів для фізичних осіб; від 77, 201 до 479 000 доларів для тих, хто подає шлюб окремо), що кваліфікується на 2018 рік для довгострокової ставки податку на приріст капіталу у розмірі 15%. Тому Джеффу слід сплатити 7 245 доларів США податку (48 300 доларів * .15 = 7 245 доларів) за цю трансакцію.
Розподіл капітальних прибутків за рахунок взаємних фондів
Взаємні фонди, що акумулювали реалізовані надходження капіталу протягом року, повинні розподіляти ці прибутки акціонерам. Багато пайових фондів розподіляють приріст капіталу безпосередньо до кінця календарного року.
Акціонери, які стають на дату закінчення дати дивідендів фонду, отримують розподіл приросту капіталу фонду. Особи, які отримують розподіл, отримують форму 1099-DIV, в якій детально описується розмір розподілу прибутків капіталу та скільки вважається короткостроковим та довгостроковим. Коли пайовий фонд здійснює приріст капіталу або розподіл дивідендів, чиста вартість активів (NAV) зменшується на суму розподілу. Розподіл прибутків капіталу не впливає на загальну віддачу фонду.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.