Податок на прибуток від капіталу 101

Легко зациклюватися на виборі інвестицій та забути про податкові наслідки своїх стратегій - особливо, податку на приріст капіталу. Зрештою, вибрати потрібний запас або пайовий фонд досить складно, не турбуючись про декларації після оподаткування. Те саме відбувається, коли ви інвестуєте в інші види капітальних активів, наприклад, ваш будинок.

Однак якщо ви справді хочете досягти найкращого результату, ви повинні врахувати податок, який ви сплачуєте за прибуток від продажу своїх інвестицій, будь то цінні папери, нерухомість чи інші капітальні активи. Врахування цього податку у вашій стратегії управління фінансовими ресурсами - та терміни, коли він вдариться - мають вирішальне значення для отримання максимальної користі від ваших інвестицій. Тут ми розглядаємо податок на приріст капіталу та як ви можете коригувати свої інвестиційні стратегії, щоб мінімізувати податок, який ви сплачуєте.

Ключові вивезення

• Приріст капіталу відбувається тоді, коли ціна продажу активу перевищує ціну його придбання.
• Для цілей оподаткування прибуток не "реалізовується" доти, доки цінний папір не буде продана.
• Щоб застосовувати зазвичай більш сприятливий податок на прибуток від довгострокового капіталу, ви повинні володіти активом більше одного року, перш ніж продати його.
• Через Закон про зменшення податків та робочі місця, ваша довгострокова ставка податку на прибуток від капіталу тепер ґрунтується на ваших доходах, а не на вашому податковому розрізі.
• Щоб мінімізувати або уникнути податків на приріст капіталу: інвестуйте довгостроково, використовуйте пенсійні плани з вигідним оподаткуванням, компенсуйте приріст капіталу із втратами капіталу, спостерігайте за періодами утримання та вибирайте основу.

Приріст капіталу: основи

Приріст капіталу відбувається, коли ціна продажу активу вища, ніж його ціна придбання. Виражений як рівняння, це означає:

Приріст капіталу = ціна продажу - ціна придбання \ початок {вирівняний} & \ текст {приріст капіталу} = \ текст {продажна ціна} - \ текст {ціна придбання} \\ \ кінець {вирівняно} Приріст капіталу = ціна продажу - купівля Ціна

Так само, як податківці хочуть скоротити ваш дохід (податок на прибуток), вони також хочуть зменшити, коли ви отримаєте прибуток від своїх інвестицій. Це скорочення - податок на приріст капіталу.

Для цілей оподаткування важливо зрозуміти різницю між реалізованими прибутками та нереалізованими прибутками. Виграш не реалізується доти, доки цінна ціна не буде продана. Скажімо, ви купуєте акції в компанії, і інвестиції постійно зростають на рівні 15% протягом одного року. Наприкінці року ви вирішили продати свої акції. Незважаючи на те, що ваші інвестиції зросли з дня придбання акцій, ви не отримаєте жодних прибутків, поки не будете продати їх.

Якби ціна придбаного вами активу знизилася, результатом буде втрата капіталу замість приросту капіталу.

Як правило, ви не сплачуєте жодного податку, поки не отримаєте прибуток. Зрештою, вам потрібно отримати готівку, продану хоча б частиною інвестицій, щоб сплатити будь-який податок.

Які активи отримують лікування від прибутків капіталу?

Податок, який ви сплачуєте за приріст капіталу, залежить від того, як довго ви тримали актив перед тим, як продати його. Хоча збільшення, коли ви продаєте, - це приріст капіталу - і ви будете заборгувати податками з цього прибутку - те, що ви зобов'язані, не можна назвати податком на приріст капіталу, залежно від того, як довго ви тримали актив (див. "Періоди проведення", нижче).

Це має значення, оскільки ставка податку на приріст капіталу часто нижча за ставку, яку ви платите за звичайний дохід, що може зробити її більш бажаною категорією для інвестиційного доходу. Однак майте на увазі, що не кожен актив може отримати цю вигоду.

Щоб застосувати лікування з прибутком від капіталу, спочатку потрібно бути впевненим, що маєте справу з капітальним активом. Зрозуміло, що акції, облігації, ювелірні вироби, колекції монет та ваш дім - це капітальні активи.

Але закон не передбачає поводження з прибутком від капіталу для кожного майна, що є у вас, включаючи:

• Ваш бізнес-інвентар
• Амортизована власність бізнесу

Крім того, виключені з обігу капітальних прибутків є певні товари (некапітальні активи), які ви створюєте або виробляєте для вас:

• Авторські права; літературна, музична чи художня композиція; лист; меморандум; або подібне майно (наприклад, чернетки промов, записів, стенограм, рукописів, малюнків або фотографій)
• Патент, винахід, модель чи дизайн (запатентований чи ні); також секретна формула чи процес, що продаються після 2017 року

Короткострокові проти довгострокових акцій

Як було сказано вище, навіть якщо актив підходить для лікування прибутком капіталу, наскільки довго ви володієте ним перед продажем, впливає на те, як ви будете оподатковуватися. Для використання сприятливих довгострокових норм приросту капіталу капітальні активи повинні утримуватися більше одного року.

Будь-які прибутки від активів, утримуваних протягом одного року або менше, є короткотерміновими приростами капіталу, які оподатковуються за звичайними ставками доходу. Податкова система в Сполучених Штатах створена з метою вигоди довгостроковому інвестору. Короткострокові інвестиції майже завжди оподатковуються за вищою ставкою, ніж довгострокові.

Приклад того, як працює податок на капітальний прибуток

Скажімо, ви купили 100 акцій акцій XYZ за 20 доларів за акцію і продали їх більше року через 50 доларів за акцію. Припустимо також, що ви потрапляєте до категорії доходів (див. "Що вам завдячуватимуть" нижче), в якій уряд оподатковує ваш довгостроковий прибуток у розмірі 15%. У таблиці нижче наведено вплив на ваші прибутки від акцій XYZ.

Дядько Сем отримує 450 доларів від вашого прибутку.

Не надто нарікайте: Якби ви тримали акції менше одного року (роблячи короткостроковий приріст капіталу), ваш прибуток був би оподатковуваний за вашою звичайною ставкою податку на прибуток, яка може становити до 35% для людей чий податок на прибуток від капіталу становить 15%, не рахуючи додаткових державних податків.

Зауважте ще раз, що ви сплачуєте податок на приріст капіталу лише тоді, коли продали свої інвестиції чи нерухомість і отримали прибуток. Маючи нижчу ставку податку, ніж ви сплачуєте за звичайний дохід, тому отримання податку на приріст капіталу може бути таким вигідним для платників податків.

Втрата ускладнень: Коли приріст капіталу - це втрата

Короткострокові інвестори часто торгують таким чином, оскільки вони вважають, що активна торгівля дозволить їм більше заробляти на своїх інвестиціях. І це може бути правдою - спочатку. Однак якщо ви купуєте та продаєте акції кожні кілька місяців, ви підриваєте потенційну вартість свого заробітку: замість того, щоб укладати їх, ви втрачаєте частину свого заробітку до податків за найбільш імовірною вищою ставкою, яку ви стягуєте за звичайну дохід. Навіть якщо ви зачекаєте, щоб ваш прибуток нараховувався за нижчою ставкою податку на приріст капіталу, ви все одно можете отримувати менше, коли ви продаєте з прибутку, ніж коли ви тримаєте свої акції.

Чому? Через сполучення - явище реінвестованого прибутку, що приносить більший прибуток - хіт в розмірі 450 доларів США потенційно може коштувати більше, якщо ви ніколи не продавали акції, а натомість інвестували їх. Знову ж таки, це все зводиться до різниці між нереалізованим та реалізованим виграшем.

Для демонстрації порівняємо податкові наслідки з віддачею довгострокового інвестора та короткострокового інвестора, припускаючи 20% ставку податку на приріст капіталу.

• Довгостроковий інвестор розуміє, що рік за роком вони можуть середньорічно доходити 10%, інвестуючи в пайові фонди та пару акцій блакитних фішок.
• Короткостроковий інвестор не є денним торговцем, але вони люблять проводити торги достатньо довго, щоб отримати лікування з прибутком від капіталу, впевнений, що часто торгуючи своїм рахунком, вони можуть отримати середній прибуток у розмірі 12% щорічно.

Ось їх загальний показник після оподаткування через 30 років.

Оскільки наш короткотерміновий торговець в кінцевому підсумку дав хороший кусок грошей податкам, наш довгостроковий інвестор, який дозволив усім їх інвестицій, щоб продовжувати заробляти гроші, нарахували майже на $ 20 000 більше, хоча вони заробляли нижчу норму прибутку.

Якби вони обоє заробляли однакову норму прибутку, різниця була б ще більш приголомшливою. Насправді, при 10% прибутку, короткостроковий інвестор заробив би лише $ 80 000 після сплати податків.

Більше того, якби короткотерміновий продавець продав власність, що належить протягом року або менше, цей прибуток на 1200 доларів США, ймовірно, підлягав би звичайному податку на прибуток у розмірі 35% або 37%, залежно від їх доходу в тому році, втративши їх 420 або 444 долари проти 240 доларів податків.

Постійні зміни в інвестиційних фондах, що призводять до високих платежів з податку на прибуток та комісійні прибутки, називаються незмінними. Недобросовісні менеджери портфеля та брокери звинувачуються у підбитті або надмірній торгівлі рахунком клієнта для збільшення комісійних платежів, навіть якщо це зменшує прибуток.

Ставки прибутків капіталу

У той час як ставки податку для фізичних осіб на звичайний дохід становлять 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% та 37%, довгострокові ставки капіталу оподатковуються за різними, як правило, нижчими ставками. Основні коефіцієнти приросту капіталу становлять 0%, 15% та 20%. Те, що вам зараз нараховується, залежить від оподатковуваного доходу. (Точки перерви для цих ставок пояснюються пізніше.)

Історично, як показано на наведеній нижче таблиці з Центру податкової політики, окремі податки, як правило, вище, ніж податки на приріст капіталу.

Ви можете зіткнутися з двома іншими типами податків на приріст капіталу:

• Прибуток від колекціонування, таких як твори мистецтва та колекції марок, а також частка прибутків від продажу кваліфікованих акцій малого бізнесу, що не виключається (називається акцією 1202) - оподатковується ставкою 28%.
• Приріст капіталу від нерухомості оподатковується за іншим стандартом, якщо ви продаєте основне місце проживання. Ось як це працює: 250 000 доларів приросту капіталу фізичної особи від продажу будинку виключаються з їх доходу за той рік (500 000 доларів для тих, хто одружився разом, подавши заявку), якщо продавець володіє і прожив у будинку два роки або більше.

Є ще один податок: Через чистий податок на прибуток від інвестицій, ви можете сплатити додатковий 3, 8% податок на інвестиційний дохід, включаючи прибуток від капіталу, якщо ваш змінений коригуваний валовий дохід (не оподатковуваний дохід) перевищує :

• 250 000 доларів США, якщо одружилися на поданні спільної заяви або дружині, що вижила
• 200 000 доларів США, якщо одинокий або голова сім'ї
• 125 000 доларів США, якщо одружуватися подають окремо

Що ти завдячуєш

До 2018 року основні довгострокові ставки податку на приріст капіталу визначалися у вашій податковій дужці. Якщо, наприклад, ваш оподатковуваний дохід ставив вас в один з двох найнижчих рівнів, ваш прибуток від капіталу мав нульову ставку податку; жоден ваш прибуток не оподатковувався.

Закон про пільги щодо податкових пільг та робочих місць змінив граничні показники щодо базових ставок приросту капіталу, щоб вони відповідали оподатковуваному доходу (не податковим дужкам). Далі наведено діаграму точок проходу за 2019 рік на основі вашого статусу подання та оподатковуваного доходу:

Як визначити податок на прибуток від капіталу

Більшість людей розраховують свій податок (або мають за них гроші), використовуючи програмне забезпечення, яке автоматично проводить обчислення. Але якщо ви хочете отримати уявлення про те, що ви можете заплатити за потенційного або актуалізованого продажу, ви можете скористатися калькулятором приросту капіталу, щоб отримати грубе уявлення.

5 способів мінімізувати або уникнути податку на приріст капіталу

Є кілька способів мінімізувати або уникнути приросту капіталу. Ось що потрібно пам’ятати:

1. Інвестуйте на довгострокову перспективу.

Якщо вам вдасться знайти чудових компаній та утримувати їх у довгостроковій перспективі, ви сплатите найнижчу ставку податку на приріст капіталу. Звичайно, це простіше сказати, ніж зробити. Багато факторів можуть змінюватися протягом кількох років, і є багато поважних причин, чому ви, можливо, захочете продати раніше, ніж ви очікували.

2. Використовуйте пенсійні плани з урахуванням податків.

Існує безліч видів пенсійних планів, таких як 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRAs та традиційні IRA. Деталі залежать від кожного плану, але, як правило, головна вигода полягає в тому, що інвестиції можуть зростати без оподаткування податком на прибуток. Іншими словами, в рамках пенсійного плану ви можете купувати і продавати, не втрачаючи при цьому дядька Сема.

Крім того, більшість планів не вимагає від учасників сплати податку на кошти, поки вони не будуть зняті з плану, хоча розподіли оподатковуються як звичайний дохід незалежно від основної інвестиції. Таким чином, не тільки ваші гроші будуть рости в умовах, що не обкладаються податками, але коли ви вийдете з плану при виході на пенсію, ви, швидше за все, опинитеся в нижчій податковій категорії.

Можливо, інвесторам, які майже виходять на пенсію, варто чекати, поки вони фактично перестануть працювати над продажем прибуткових активів. Якщо їхні пенсійні доходи є досить низькими, їхня податкова накладна на прибуток від капіталу може бути зменшена або вони можуть уникнути сплати податку на приріст капіталу. Якщо вони вже знаходяться в одному з «неплатних» кронштейнів, є головний фактор, який потрібно пам’ятати: якщо приріст капіталу буде досить великим, це може збільшити їх дохід до рівня, коли це може призвести до сплати податку. рахунок на прибуток.

3. Використовуйте капітальні втрати для компенсації прибутку.

Якщо у вас є інвестиційний збиток, ви можете скористатися ним, зменшивши податок на прибуток від інших інвестицій. Скажімо, ви однаково вкладаєтесь у дві акції, а акції однієї компанії зростають на 10%, тоді як акції іншої компанії падають на 5%. Ви можете відняти 5% втрати від 10% приросту, тим самим зменшивши суму, на яку ви сплачуєте приріст капіталу. Очевидно, що в ідеальній ситуації всі ваші інвестиції оцінять, але втрати трапляються. Отже, важливо знати, що ви можете їх збирати, щоб мінімізувати те, що вам може заборгувати податки.

Однак втрати капіталу можуть бути використані лише для компенсації приросту капіталу за рік плюс до 3000 доларів звичайного доходу; надлишки втрат переносяться вперед. Крім того, не забудьте почекати принаймні 31 день, перш ніж викупити програшну позицію, щоб задовольнити правило прання IRS.

Якщо ви збираєтесь реалізувати будь-який матеріальний прибуток будь-якого виду, ви повинні повідомити про це в IRS за формою Додатку D. Вам також слід розглянути можливість звернення за допомогою до бухгалтера чи іншого фінансового професіонала.

4. Слідкуйте за періодами тримання.

Якщо ви продаєте цінні папери, куплені близько року тому, не забудьте дізнатися дату торгівлі покупкою. Якщо продаж підлягає лікуванню прибутком капіталу, якщо ви чекаєте його продажу протягом декількох днів, це може бути розумним кроком, якщо ціна інвестицій тримається відносно стабільною ціною.

Це матиме більше значення для великих торгів, ніж для дрібних, і якщо ви перебуваєте у вищій податковій категорії. Пам’ятайте, що цінні папери повинні продаватися після закінчення більше року до дня, щоб продажі мали право на лікування капітальних прибутків.

5. Виберіть свою основу.

Хоча ви зазвичай використовуєте метод "перший у, перший вихід" (FIFO) для обчислення бази витрат при придбанні акцій однієї компанії або пайового фонду в різний час, є чотири інші способи на вибір: останній, перший (LIFO) ), вартість долара LIFO, середня вартість (лише для акцій взаємного фонду). і конкретна ідентифікація частки.

Найкращий вибір буде залежати від кількох факторів, таких як базова ціна придбаних акцій або паїв та обсяг прибутку, який буде задекларований. У складних випадках може знадобитися консультація з податковим радником. Основа витрат на обчислення може бути хитрою пропозицією, але дізнатися, коли були придбані цінні папери та за якою ціною може бути справжнім кошмаром, якщо ви втратили оригінальну заяву про підтвердження чи інші записи того часу.

Суть

Мінімізація податків є важливим елементом процесу фінансового планування. Хоча податковий хвіст не повинен вередувати всю фінансову собаку, дуже важливо вжити розумних заходів для зменшення прибутку, що звітується, та реалізації збитків від них. Два основні способи зменшити податок, який ви сплачуєте, - утримувати акції довше одного року та дозволити вкладення коштів у збір без оподаткування на пенсійно-ощадні рахунки.