Перенесення капітальних втрат
Перенесення збитків від капіталу - це чиста сума капітальних втрат, які можуть бути перенесені у майбутні податкові роки. Чисті збитки від капіталу (сума, що загальні капітальні втрати перевищують загальний приріст капіталу) можна вирахувати лише до максимум 3000 доларів США у податковому році. Чисті збитки від капіталу, що перевищують поріг у розмірі 3000 доларів США, можуть переноситися на майбутні податкові роки до вичерпання. Не існує обмеження кількості років, через які може відбутися перенесення капітальних втрат.
Ключові вивезення
- Капітальні втрати, що перевищують приріст капіталу за рік, можуть бути використані для компенсації звичайного оподатковуваного доходу до 3000 доларів США в будь-якому одному податковому році.
- Чисті збитки від капіталу, що перевищують 3000 доларів США, можна переносити на невизначений термін, поки сума не буде вичерпана.
- Зважаючи на правило IRS відмивання, інвестори повинні бути обережними, щоб не викупити будь-які запаси, продані за збиток протягом 30 днів, або збитки від капіталу не підлягають вигідному податковому режиму.
Розуміння перенесення капітальних втрат
Положення щодо оподаткування капітальних збитків зменшують серйозність впливу, спричиненого інвестиційними втратами. Однак положення не виходять без винятків. Інвестори повинні бути обережними щодо положень про продаж миття, які забороняють викуповувати інвестицію протягом 30 днів після її продажу збитків. Якщо це відбудеться, збиток від капіталу не може бути застосований до податкових розрахунків, а замість цього додається до бази витрат нової позиції, зменшуючи вплив майбутніх прибутків капіталу.
Збирання податків-втрат
Збирання податкових збитків дає змогу покращити прибуток після оподаткування оподатковуваних інвестицій. Це практика продажу цінних паперів з збитком і використання цих втрат для компенсації податків від прибутку від інших інвестицій та доходів. Залежно від обсягу збитків, збитки можуть бути перенесені для компенсації прибутку в наступні роки. Збирання податкових збитків часто відбувається в грудні; 31 грудня є останнім днем здійснення капітальних втрат.
Оподатковувані інвестиційні рахунки ідентифікують реалізовані прибутки, отримані за рік, тому інвестор прагне знайти нереалізовані збитки для компенсації цих прибутків. Це дозволяє інвестору уникати сплати стільки податку на приріст капіталу. Якщо інвестор хоче викупити ту саму інвестицію, вони повинні почекати 31 день, щоб уникнути продажу миття.
Наприклад, припустимо, що на податковому обліку нараховується 10 000 доларів США від реалізованих прибутків, які були здійснені протягом календарного року, але в його портфоліо знаходиться акція ABC Corp з нереалізованими збитками в 9000 доларів. Інвестор може прийняти рішення про продаж акцій до кінця року з метою реалізації збитків. Якби акції ABC Corp були продані 31 грудня або до цього, інвестор реалізував би приріст капіталу в розмірі 1000 доларів (прибуток 10 000 доларів США - 9 000 доларів США від втрати ABC Corp). Дотримуючись правила миття-продажу, якщо акція була продана 31 грудня, інвестору потрібно було б почекати до 31 січня, щоб викупити його.
Приклад перенесення втрат капіталу
Будь-які надлишкові втрати капіталу можуть бути використані для компенсації майбутніх прибутків та звичайного доходу. Використовуючи той же приклад, якби акція ABC Corp мала втрату в 20 000 доларів замість 9000 доларів США, інвестор міг би перенести різницю на майбутні податкові роки. Початкові реалізовані прибутки в розмірі 10 000 доларів США будуть компенсовані, і інвестор не буде нараховувати податок на приріст капіталу протягом року. Крім того, 3000 доларів можна використати для зменшення звичайного доходу протягом того ж календарного року.
Після компенсації приросту капіталу в розмірі 10 000 доларів США та компенсації звичайного доходу в розмірі 3000 доларів США інвестору доведеться втратити капітал у розмірі 7 000 доларів США в майбутньому. Перенесення втрат не обмежується наступним податковим роком. Втрати можна переносити в майбутні роки до вичерпання.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.