Відкладена податкова відповідальність

Що таке відкладена податкова відповідальність?

Відстрочене податкове зобов’язання - це податок, який нараховується або підлягає сплаті за поточний період, але ще не сплачений. Відстрочка виникає через різницю в термінах між тим, коли нараховується податок, і коли сплачується податок. Відстрочене податкове зобов’язання фіксує той факт, що компанія в майбутньому сплачуватиме більше податку на прибуток через трансакцію, яка відбулася протягом поточного періоду, наприклад, дебіторська заборгованість від продажу.

1:26

Відкладена податкова відповідальність

Порушення відкладеної податкової відповідальності

Оскільки податкове законодавство США та правила бухгалтерського обліку відрізняються, прибуток компанії до оподаткування звіту про прибутки та збитки може бути більшим, ніж оподатковуваний дохід у податковій декларації, що спричиняє відстрочене податкове зобов’язання в балансі компанії. Відстрочене податкове зобов’язання являє собою майбутню сплату податку, яку компанія, як очікується, здійснить у відповідні податкові органи в майбутньому, і розраховується як передбачувана податкова ставка компанії в рази різниця між її оподатковуваним доходом та бухгалтерським прибутком до оподаткування.

Спрощення відкладеної податкової відповідальності

Простим способом визначення відкладеного податкового зобов’язання є сума податків, яку компанія "недоплатила" - яка (зрештою) буде складена в майбутньому. Сказавши, що недооплата не обов'язково означає, що вона не виконала своїх податкових зобов’язань, скоріше визнає, що зобов'язання сплачується за іншим графіком.

Наприклад, компанія, яка за рік отримала чистий дохід, знає, що доведеться сплачувати податок на прибуток підприємств. Оскільки податкове зобов’язання поширюється на поточний рік, воно також повинно відображати витрати за той самий період. Але податок фактично не буде сплачено до наступного календарного року. Для виправлення різниці у нарахуванні / грошовій формі різниця полягає в обліку податку як відстроченого податкового зобов’язання.

Приклади відкладених джерел податкової відповідальності

Поширеним джерелом відстроченого податкового зобов’язання є різниця у лікуванні витрат на амортизацію податковим законодавством та правилами бухгалтерського обліку. Витрати на амортизацію довготривалих активів для цілей фінансової звітності, як правило, розраховуються за допомогою прямолінійного методу, тоді як податкові норми дозволяють компаніям використовувати метод прискореної амортизації. Оскільки прямолінійний метод призводить до меншої амортизації порівняно з методом недостатньо прискореного, бухгалтерський дохід компанії тимчасово перевищує його оподатковуваний дохід.

Компанія визнає відстрочене податкове зобов’язання за різницею між своїми бухгалтерськими прибутками до оподаткування та оподатковуваним доходом. Оскільки компанія продовжує амортизувати свої активи, різниця між прямолінійною амортизацією та прискореною амортизацією зменшується, а сума відстроченого податкового зобов’язання поступово знімається через низку компенсаційних записів бухгалтерського обліку.

Іншим розповсюдженим джерелом відстроченого податкового зобов’язання є розпродаж у розстрочку, який представляє собою дохід, який визнається, коли компанія продає свою продукцію в кредит, щоб в майбутньому виплачуватися рівними сумами. Відповідно до правил бухгалтерського обліку, компанії дозволяється визнавати повний дохід від розстрочки продажу загальних товарів, тоді як податкове законодавство вимагає від компаній визнавати дохід під час розстрочення платежів. Це створює тимчасову позитивну різницю між бухгалтерськими прибутками компанії та оподатковуваним доходом, а також відстроченим податковим зобов'язанням.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Що таке відкладений податковий актив? Відкладений податковий актив - це актив на балансі компанії, який може бути використаний для зменшення оподатковуваного доходу. більше податкові витрати Податкові витрати - це зобов’язання, що належать федеральним, штатовим / провінційним та муніципальним урядам протягом певного періоду. детальніше Що сплачується з податку на прибуток? Податок на прибуток, що підлягає сплаті, - це рахунок у розділі поточних зобов'язань балансу, в якому відображаються заборговані податки на прибуток. детальніше Дізнайтеся про майбутні податки на прибуток Майбутні податки на прибуток очікуються майбутніми податковими витратами або заощадженнями від різниці між фінансовими та оподатковуваними доходами або витратами. докладніше Що таке коригування запису журналу? Коригувальний запис журналу відбувається в кінці звітного періоду для запису будь-яких невизнаних доходів або витрат за цей період. додаткова відповідальність: юридичні фінансові зобов'язання компанії. Відповідальність визначається як юридична фінансова заборгованість компанії або зобов'язання, що виникають в ході господарської діяльності. більше Посилання партнерів