Подвійне оподаткування

Що таке подвійне оподаткування?

Подвійне оподаткування - це податковий принцип, що стосується податків на прибуток, що сплачуються двічі на одне джерело доходу. Це може статися, коли дохід оподатковується як на корпоративному, так і на особистому рівні. Подвійне оподаткування також відбувається у міжнародній торгівлі чи інвестиціях, коли однакові доходи оподатковуються у двох різних країнах. Це може статися з 401 тис. Позик.

1:03

Подвійне оподаткування

Як працює подвійне оподаткування

Подвійне оподаткування часто виникає через те, що корпорації вважаються окремими юридичними особами від своїх акціонерів. Таким чином, корпорації сплачують податки за свій щорічний прибуток, як і фізичні особи. Коли корпорації виплачують дивіденди акціонерам, ці виплати дивідендів несуть зобов'язання з податку на прибуток для акціонерів, які їх отримують, навіть незважаючи на те, що прибуток, який забезпечував грошові кошти для виплати дивідендів, уже оподатковувався на рівні корпорації.

Подвійне оподаткування часто є ненавмисним наслідком податкового законодавства. Це, як правило, сприймається як негативний елемент податкової системи, і податкові органи намагаються уникати цього, коли це можливо.

Більшість податкових систем намагаються, використовуючи різні податкові ставки та податкові кредити, створити інтегровану систему, де дохід, отриманий корпорацією та виплачуваний як дивіденди, і прибуток, отриманий безпосередньо фізичною особою, врешті-решт оподатковується за тією ж ставкою . Наприклад, у США дивіденди, що відповідають певним критеріям, можуть бути класифіковані як "кваліфіковані" та як такі, за умови пільгового податкового режиму: ставка податку в розмірі 0%, 15% або 20%, залежно від податкової групи особи. Ставка податку на прибуток підприємств становить 21% станом на 2019 рік.

ключові витяги

• Подвійне оподаткування стосується податку на прибуток, який сплачується двічі за одне джерело доходу.
• Відбувається подвійне оподаткування, а дохід оподатковується як на рівні корпоративного, так і на особистому рівні, як у випадку з акціями дивідендів.
• Подвійне оподаткування також стосується того самого доходу, який оподатковують дві різні країни.
• Хоча критики стверджують, що подвійне оподаткування дивідендів є несправедливим, прихильники стверджують, що без цього заможні акціонери могли практично уникнути сплати будь-якого податку на прибуток.

Дебати з питань подвійного оподаткування

Концепція подвійного оподаткування дивідендів викликала значну дискусію. Хоча одні стверджують, що оподаткування акціонерів на їхні дивіденди є несправедливим, оскільки ці кошти вже оподатковувалися на рівні корпорації, інші стверджують, що ця структура податків справедлива.

Прихильники подвійного оподаткування зазначають, що без податків на дивіденди заможні особи могли б насолоджуватися хорошим проживанням за рахунок дивідендів, які вони отримують за рахунок володіння великими сумами загальних акцій, але при цьому сплачують по суті нульові податки з їх доходів. Іншими словами, власність на акції може стати податковою притулком. Прихильники оподаткування дивідендів також зазначають, що виплати дивідендів - це добровільні дії компаній, і, таким чином, від компаній не вимагається їх дохід "подвійним оподаткуванням", якщо вони не вирішать виплачувати дивіденди акціонерам.

Деякі інвестиції зі структурою пропускної чи прохідної, наприклад, товариства з обмеженою відповідальністю, популярні, оскільки вони уникають синдрому подвійного оподаткування.

Міжнародне подвійне оподаткування

Міжнародний бізнес часто стикається з питаннями подвійного оподаткування. Дохід може оподатковуватися в країні, де він заробляється, а потім оподатковуватися знову, коли його репатріюють у батьківську країну бізнесу. У деяких випадках загальна ставка податку настільки висока, що робить міжнародний бізнес занадто дорогим для здійснення.

Щоб уникнути цих питань, країни у всьому світі підписали сотні договорів про уникнення подвійного оподаткування, які часто базуються на моделях, наданих Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). У цих договорах країни, які підписали цю угоду, погоджуються обмежити своє оподаткування міжнародного бізнесу, намагаючись розширити торгівлю між двома країнами та уникнути подвійного оподаткування.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Корпоративний податок Корпоративний податок - це стягнення податку на прибуток фірми з різними ставками, що застосовуються залежно від суми прибутку. детальніше Визначення дивідендів, що мають франки, Визначений дивіденд виплачується з доданим податковим кредитом і призначений для усунення проблеми подвійного оподаткування дивідендів для інвесторів. більше Податок на іноземні інвестиційні фонди Податок на ФІФ - це тариф, встановлений для резидентів Австралії. більше подвійного оподаткування Податковий закон, який спричиняє оподаткування одного і того ж прибутку двічі. докладніше Теорія трубопроводів Теорія трубопроводів - це ідея, що інвестиційна фірма, яка передає всі доходи клієнтам, не повинна оподатковуватися як звичайні компанії. більше Франкований дохід від інвестицій Франкований інвестиційний дохід (ІПІ) - це дохід, який отримує одна компанія від оподаткування без оподаткування. більше Партнерські посилання