Грантові утримувані авансові довіри (GRAT)
Грантодавець зберігає довіреність ануїтету (GRAT) - це фінансовий інструмент, який використовується при плануванні нерухомості для мінімізації податків на великі фінансові подарунки членам сім'ї. За цими планами створюється безповоротна довіра на певний термін чи період часу. Особа, яка засновує трест, сплачує податок, коли траст встановлюється. Активи розміщуються під цільовим фондом, після чого щорічно виплачується ануїтет. Після закінчення терміну дії довіри бенефіціар отримує активи, неоподатковувані.
Розуміння грантів, що утримуються ануїтетом (GRAT)
Довірена ануїтетська цільова довіра - це тип безповоротного даруючого дарування, який дає змогу дарувальнику або виробнику капіталу потенційно передати значну кількість багатства наступному поколінню з невеликими або відсутніми податок на податок. GRAT встановлюються на певну кількість років.
Створюючи GRAT, грантодавець вносить кошти в довіру, але зберігає за собою право на отримання (протягом строку дії GRAT) первісної вартості активів, внесених у траст, отримуючи при цьому норму прибутку, визначену IRS (відомий як 7520 ставка). Коли закінчується термін дії ГРАТ, залишки активів (виходячи з будь-якої оцінки та коефіцієнта прибутку, що передбачається IRS) надаються бенефіціарам, які отримують кошти.
Згідно з збереженим довірителем ануїтету, авансові виплати відбуваються з відсотків, отриманих за активами, що лежать в основі довіри, або у відсотках від загальної вартості активів. Якщо особа, яка засновує довіру, помирає до закінчення терміну дії довіри, активи стають частиною оподаткованої нерухомості фізичної особи, а бенефіціар не отримує нічого.
Грант зберігає довічне використання довіри
GRATs є найбільш корисними для заможних осіб, які загрожують значним податковим зобов’язанням на майно. У такому випадку GRAT може бути використаний для заморожування вартості їхнього майна, переклавши частину або всю ціну на своїх спадкоємців. Наприклад, якщо у людини був актив на суму 10 мільйонів доларів, але очікується, що він зросте до 12 мільйонів доларів протягом наступних двох років, вони могли б передати різницю своїм дітям без оподаткування.
GRATs особливо популярні серед осіб, які володіють акціями стартап-компаній, оскільки підвищення цін акцій на акції IPO, як правило, набагато випереджає очікувану дохідність IRS. Це означає, що більше грошей можна передати дітям, не переживаючи грінодавця на довічне звільнення від податку на нерухомість та подарунки.
Грант зберігає довірену історію довіри
В 2000 році GRAT отримали великий приріст популярності в результаті сприятливої ухвали в Податковому суді США за участю сім'ї Walton від Walmart Inc. Комісар з питань внутрішніх доходів Одрі Дж. Уолтон проти Комітету бачила рішення суду на користь її використання двох GRAT, через що Служба внутрішніх доходів (IRS) переглянула їх положення. Використання ГРАТ таким чином відоме як "ГРАТ Уолтона".
Ключові вивезення
- Грантові збережені ануїтетні трести (GRAT) - це тактика планування нерухомості, в якій грантодавець закладає активи в траст, з якого отримує річний дохід. Після закінчення терміну дії вони отримують активи, неоподатковані.
- GRATS використовуються заможними особами та засновниками стартапів, щоб мінімізувати податкові зобов’язання.
Приклад довіри, що надається грантом,
Засновник Facebook Марк Цукерберг виклав акції своєї преді-IPO в групу GRAT, перш ніж вона стала публічною. Поки точні цифри невідомі, журнал Forbes оцінив оціночні цифри і придумав вражаючу кількість 37, 315, 513 доларів як вартість акцій Цукерберга.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.