Як працює IRS: Функції та аудит

Навіть найосвіченіший громадянин прокляває податки принаймні один раз на рік - можливо, одночасно визнаючи, що вони є ціною цивілізованого розвиненого суспільства. Навіть знаючи цінність цієї угоди, ненависть податківця так само неминуча, як ... ну ... саме оподаткування. У США, на федеральному рівні, цей незавидний збір падає на Службу внутрішніх доходів (IRS). Оскільки американський інкасатор податків - і наближений до чотирьох букв, як будь-який трибуквенний акронім - IRS має чітко визначену місію:

"Надайте американським платникам податків найвищу якість, допомагаючи зрозуміти та виконувати свої податкові обов'язки та застосовуючи податковий закон добросовісно та справедливо до всіх".

По-перше, Маленька історія

Ставши незалежною від Британії, Америка насторожено ставилася до оподаткування і не надала повноважень федеральному уряду стягувати податки відразу. Федеральний уряд, правда, мав право вимагати сплати податку від держав, але держави не зобов'язані їх виконувати. З часом уряд отримав право стягувати податки, але йому бракувало агентства для цього.

Початок громадянської війни змінив усе - а точніше - потребу заплатити за той конфлікт. Конгрес і президент Лінкольн прийняли перший в країні податок на прибуток Законом про доходи від 1862 р., Який створив кабінет Комісара внутрішніх доходів. Закон був тимчасовим, але давав офісу право стягувати акцизні збори на зазвичай споживані та торгувані товари, а також засоби стягнення цих податків. Він також ознаменував перший прогресивний податок в історії США. На доходи від 600 до 10 000 доларів стягувався податок у розмірі 3%, а 5% - на доходи, що перевищують 10 000 доларів. Необхідність створення агентства для забезпечення та стягнення цих податків породила Бюро внутрішніх доходів (BIR), попередник IRS.

Після закінчення війни та реконструкції було розпочато діяти в 1872 році. З того часу до 1894 року федеральні податки залишалися, але еволюціонували. Коли уряд спробував додатково кодифікувати та розширити оподаткування Законом про податок на прибуток 1894 року, Верховний Суд визнав це неконституційним. Лише 16-а поправка була прийнята в 1913 р. За президента Вільяма Говарда Тафта, Конгрес здобув повноваження вводити податок на прибуток. Незабаром народилася форма 1040. Ставка податку на доходи фізичних осіб понад 3000 доларів США становила 1%; при доходах понад 500 000 доларів США це становило 6%. Ставки податку на прибуток різко зросли під час Першої світової війни (максимум - 77% для топ-заробітчан), а потім знову під час Великої депресії (63% ставки для топ-заробітчан).

"Агентство збору податків" було оновлено в 1950-х роках, спочатку президентом Труменом в рамках його планів реорганізації. Система меценатства агентства була замінена на кар’єрну систему державної служби. Цей крок був схвалений президентом Айзенхауером, який у 1953 р. Перекреслив Бюро внутрішніх доходів Службу внутрішніх доходів.

Один з найбільших роботодавців уряду

IRS, один з найефективніших податкових адміністраторів у світі, є бюро Міністерства фінансів США. Це одна з найбільших організацій федерального уряду, яка має близько 90 000 чоловік. Закон про реструктуризацію та реформи 1998 року, який зазвичай називають RRA 98, оновив структуру, управління та повноваження IRS до теперішньої форми. По суті, IRS було реорганізовано за моделями приватного сектору для підвищення ефективності та результативності.

IRS очолює уповноважений, який має п'ятирічний термін служби, і призначається Президентом за порадою та згодою Сенату США. Пан Джон Коскінен є нинішнім (48-м) уповноваженим з ІРС. Інша посада, призначена Президентом, - це головний радник, який є головним юридичним радником уповноваженого з служб IRS з питань, що стосуються тлумачення, виконання та управління законами.

Штаб-квартира організації знаходиться у Вашингтоні, округ Колумбія, з регіональними кампусами, розташованими по всій країні в окремих містах. IRS має чотири основні підрозділи: заробітна плата та інвестиції, великий бізнес та міжнародний, малий бізнес / самозайняті та звільнені від сплати податків та урядові установи.

Хто проводить аудит аудиторів?

Наглядова рада IRS - це дев'ятичленний незалежний орган, який був створений Законом про реструктуризацію та реформування IRS 1998 року для «нагляду за службою внутрішніх доходів у її адмініструванні, управлінні, поведінці, керівництві та нагляді за виконанням та застосуванням внутрішніх справ закони про прибуток або пов’язані з цим статути та податкові конвенції, сторонами яких є Сполучені Штати . Однак однією важливою відповідальністю, що покладається на Наглядову раду Держслужби, є перегляд та затвердження щорічного бюджетного запиту щодо Держслужбовець, який надсилається Департаменту казначейства.

Приходить таксист

IRS зібрав майже 2, 86 трлн доларів валового доходу в 2013 році. Цей дохід використовується для фінансування державних операцій. Відповідно до Книги даних IRS 2013, IRS обробила приблизно 240 мільйонів податкових декларацій протягом 2013 фінансового року та забезпечила повернення платників податків близько 364 мільярдів доларів. ( Для читання, пов’язаного з читанням, див.: Наскільки потужним є IRS? )

Збори та відшкодування за видами податку (2012 та 2013 роки )

Джерело: Книга даних IRS

Страшний аудит

Аудит IRS - це ретельний аналіз податкової документації фізичної особи або організації та фінансової інформації, щоб переконатися, що сума податку та інформація, що повідомляється, є точними. Ймовірність отримати аудит IRS працює як достатньо вагомий привід, щоб люди залишалися чесними і вчасно сплачували податки. Однак своєчасні та правильні податкові платежі не гарантують, що ви не зможете перевірятись, а також не означає, що декларація, обрана для аудиту, обов'язково має помилку. За даними IRS, існують різні методи, які використовуються для вибору того, який прибуток буде перевірятися. Поширені способи:

• Комп'ютер робить рандомізований вибір людей для аудиту на основі статистичної формули.
• Невідповідність документів та інформації. Скажімо, інформація, подана у формі 1099 або W-2, не відповідає.
• Податкові записи можуть бути перевірені, оскільки вони показують операції з особами, чиє ім'я було обрано для аудиту.

Однак є кілька тригерів, які, ймовірно, можуть занести вас до списку ( Див.: Уникайте аудиту: 6 "Червоних прапорів", які ви повинні знати та пережити аудит IRS ). Якщо ваше повернення обрано для аудиту, ви отримаєте повідомлення поштою або телефоном. Аудит може проводитись електронною поштою або особистим переглядом ( щоб дізнатися більше, див. Як працюють Аудитори IRS? ). У 2013 році податкові декларації приблизно 1, 4 мільйона осіб були перевірені IRS, що становить падіння на 5% від 2012 року та найменше число з 2008 року.

Нижня лінія

Незважаючи на те, що ДІС є одним із найефективніших податкових адміністраторів у світі, природа дуже викликає суперечки. Складність податкового кодексу та нерозуміння платників податків також породжує плутанину. І нещодавні звинувачення в політично мотивованих аудитах означають, що ІРС є низькою у списку популярності для більшості кількох платників податків. Для вирішення подібних ситуацій - та спроби притягнути до сплати платників податків - існує Управління апеляцій, яке допомагає вирішувати суперечки неупереджено та поза судом. Близько 100 000 звертаються за допомогою до Служби звернень щорічно. Крім того, Служба адвокатури платників податків (TAS) надає безкоштовну персоналізовану допомогу платникам податків у зв’язку з проблемами, пов’язаними з IRS.