Визначення валового прибутку
Валовий прибуток - це прибуток, який компанія отримує після вирахування витрат, пов'язаних із виготовленням та продажем своєї продукції, або витрат, пов'язаних із наданням своїх послуг. Валовий прибуток відображатиметься у звіті про прибутки та прибутки компанії та може бути обчислений шляхом віднімання вартості реалізованих товарів (COGS) від доходу (продажів). Ці цифри можна знайти у звіті про прибутки та збитки компанії.
Валовий прибуток також може йти за рахунок прибутку від продажу або валового доходу.
Формула валового прибутку є
Валовий прибуток = Дохід - вартість реалізованих товарів \ текст {Валовий прибуток} = \ текст {Дохід} - \ текст {Собівартість реалізованих товарів} Валовий прибуток = Дохід - Вартість проданих товарів
1:37Загальний прибуток
Про що вам говорить валовий прибуток?
Валовий прибуток оцінює ефективність компанії у використанні своєї праці та поставок для виробництва товарів чи послуг. У метриці враховуються лише змінні витрати - тобто витрати, що коливаються з рівнем випуску продукції, наприклад:
- матеріали
- пряму працю, якщо припустити, що вона щогодини або іншим чином залежить від рівня виробництва
- комісії для персоналу з продажу
- плата за кредитні картки при покупці клієнта
- обладнання, можливо, включаючи амортизацію на основі використання
- комунальні послуги для виробничого майданчика
- Доставка
Як загальновизначено, валовий прибуток не включає постійні витрати або витрати, які повинні бути сплачені незалежно від рівня виробництва. Фіксовані витрати включають орендну плату, рекламу, страхування, зарплату працівникам, які безпосередньо не беруть участь у виробництві та канцелярських витратах.
Однак слід зазначити, що частина постійної собівартості присвоюється кожній одиниці продукції під витратою поглинання, яка необхідна для зовнішньої звітності за загальноприйнятими принципами бухгалтерського обліку (GAAP). Наприклад, якщо фабрика виробляє 10 000 віджетів за певний період, а компанія платить за будівлю 30 000 доларів США, вартість кожного віджета припадає на 3 долари за витратами на поглинання.
Валовий прибуток не слід змішувати з операційним прибутком, також відомим як прибуток до відсотків та податку (EBIT), який є прибуток компанії до урахування відсотків та податків. Операційний прибуток обчислюється вирахуванням операційних витрат від валового прибутку.
Ключові вивезення
- Також називається валовим доходом, валовий прибуток обчислюється відніманням вартості товарів, що продаються, від доходу.
- Валовий прибуток включає лише змінні витрати і не враховує постійних витрат.
- Валовий прибуток оцінює ефективність компанії у використанні своєї праці та поставок для виробництва товарів чи послуг.
Різниця між валовим прибутком і валовою нормою прибутку
Валовий прибуток може використовуватися для обчислення валової норми прибутку. Цей показник, виражений у відсотках від доходу, корисний для порівняння ефективності виробництва компанії з часом. Просте порівняння валового прибутку з року в рік чи квартал у квартал може ввести в оману, оскільки валовий прибуток може зростати, коли валова маржа падає, тривожна тенденція, яка може засадити компанію в гарячу воду.
Термінологія тут може викликати певну плутанину: "валова маржа" може використовуватися для позначення або валового прибутку, і валової норми прибутку. Валовий прибуток виражається у вигляді валюти, валова норма прибутку у відсотках. Формула валової норми прибутку така:
Валова маржа = (Дохід - вартість реалізованих товарів) Дохід \ текст {Валова маржа} = \ frac {\ ліворуч (\ текст {Дохід} - \ текст {Вартість проданих товарів} \ праворуч)} {\ текст {Дохід} } Валова маржа = Дохід (Дохід - вартість реалізованих товарів)
Валова норма прибутку сильно відрізняється в залежності від галузі. Наприклад, продовольчі магазини та напої та будівельні фірми мають низьку норму валового прибутку, тоді як сфера охорони здоров’я та банківська галузь користуються набагато більшими.
Приклад використання валового прибутку
Ось приклад того, як обчислити валовий прибуток та валову норму прибутку, використовуючи річний звіт про прибутки компанії Ford Motor Co. за 2016 рік:
| Доходи | (у млн. дол. США) |
| Автомобільна | 141, 546 |
| Фінансові послуги | 10253 |
| Інший | 1 |
| Загальний дохід | 151 800 |
| Витрати та витрати | |
| Автомобільна вартість продажів | 126, 584 |
| Продажі, адміністративні та інші витрати | 12, 196 |
| Відсотки за фінансовими послугами, операційні та інші витрати | 8904 |
| Загальні витрати та витрати | 147, 684 |
Для підрахунку валового прибутку спочатку складемо вартість реалізованих товарів, яка становить до 126 584 доларів. Ми не включаємо витрати на продаж, адміністративні та інші витрати, оскільки це переважно постійні витрати. Потім ми віднімаємо вартість товарів, проданих від доходів, щоб отримати валовий прибуток у розмірі 151 800 доларів - 126 584 доларів = 25 216 мільйонів доларів.
Для отримання валової норми прибутку ми ділимо валовий прибуток на загальний дохід за маржу в розмірі 25 216 доларів США / 151 800 доларів США = 16, 61%. Це вигідно порівняно із середнім показником автомобільної галузі близько 14%, що говорить про те, що Ford працює більш ефективно, ніж його колеги.
Обмеження використання валового прибутку
Стандартизована звітність про прибуток, підготовлена службами фінансових даних, може давати дещо інший валовий прибуток. Ці звіти зручно відображати валовий прибуток як окрему позицію, але вони доступні лише для публічних компаній.
Інвестори, які переглядають доходи приватних компаній, повинні ознайомитись із статтями витрат і витрат на нестандартному балансі, які роблять і не враховують обчислення валового прибутку.
Дізнайтеся більше про валовий прибуток
Докладніше про валовий прибуток читайте більше про показники прибутку та валовий, операційний та чистий прибуток.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.