Як стати ТОВ може врятувати податки за Трампа

Податковий план Трампа наголошує на зниженні ставки корпоративного податку та спрощенні системи індивідуального податку на прибуток. Будь то надзвичайно вигідна багатонаціональна корпорація чи крихітна приватна власність, кожен дохід бізнесу зараз оподатковується за фіксованою ставкою 15%.

Однозначне занепокоєння полягає в тому, що ця нова система створює податкову лазівку, яка заохочує фізичних осіб зареєструватися як прохідні суб'єкти, такі як товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) та корпорації S, щоб їхні джерела доходу відповідали цій фіксованій ставці податку.

Що таке "наскрізна особа"?

Прохідна суб'єкт господарювання, яка також називається потоковою організацією, - це сплата податків через індивідуальний код податку на прибуток, а не через корпоративний податковий код. Індивідуальні власники, корпорації S, партнерські товариства та ТОВ - все це прохідні підприємства, на відміну від корпорацій C, яких немає.

C Корпорації оподатковують прибуток власників двічі: Один раз на корпоративному рівні і знову на особистому рівні. Не дивно, що менші компанії, яким не потрібна унікальна структура власності на C Corp - або можливість продавати акції публіці - найчастіше організовуються як ТОВ або S Corporations.

Чому стати ТОВ?

Невеликі операції, які не планують збирати гроші у державних акціонерів, але хочуть більш високого рівня юридичного та фінансового захисту своїх особистих активів, часто утворюють ТОВ. Усі 50 штатів дозволяють ТОВ, що складається лише з однієї людини. Практично будь-яка галузь бізнесу може бути зареєстрована як ТОВ, крім банківських, довірчих та страхових компаній. Деякі штати накладають додаткові обмеження, такі як заборона Каліфорнії щодо архітекторів, ліцензованих медичних працівників та бухгалтерів, що реєструються як ТОВ.

Формувати ТОВ порівняно просто. Незважаючи на те, що він різниться залежно від штату, процес, як правило, тягне за собою подання статей про організацію до держави, заповнення форми заповнення бланка та сплату збору за подання. Для кращого фінансового та правового захисту власники повинні укладати договір про експлуатацію ТОВ навіть у державах, які цього не потребують.

Хто може стати ТОВ?

Будь-який може створити ТОВ, але це не означає, що ніхто не може отримувати дохід як ТОВ.

"Постійний працівник із зарплати теоретично може залишити свою роботу, створити ТОВ та продати свої послуги позаштатних послуг назад їхній компанії, щоб уникнути сплати більш високої ставки податку на прибуток", - каже CPA Аарон Лешер з Hurdlr, додаток для фінансування малого бізнесу для незалежних працівників, фрілансерів і приватні підприємці. Однак Лешер зазначає: «Ідея працівника як ТОВ є масовим червоним прапором аудиту».

Роботодавці чи працівники вирішують, як класифікуються працівники. Їх класифікація залежить від того, як вони вимірюють різні настанови в податковому кодексі.

"IRS дуже чітко визначає різницю між підрядником та працівником", - каже Джош Зіммельман, президент Westwood Tax & Consulting LLC, заснована в Нью-Йорку бухгалтерська фірма. "Є три основні фактори, на які вони дивляться: фінансовий контроль, поведінковий контроль та тип відносин".

• Фінансовий контроль: IRS вивчає, чи отримують працівнику звичайну заробітну плату, погодинну ставку або єдину плату за проект. "Працівнику зазвичай гарантується регулярна сума заробітної плати протягом години, щотижня або іншого періоду часу", - зазначається на своєму веб-сайті IRS. "Це зазвичай свідчить про те, що працівник є працівником, навіть коли зарплата або зарплата доповнюються комісією. Незалежному підряднику, як правило, сплачується фіксований внесок за роботу. Однак у деяких професіях, таких як закон, зазвичай платити незалежним підрядникам щогодини ».
• Контроль поведінки: IRS перевіряє, чи має працівник контроль за тим, коли, де і як він виконує роботу. «Наприклад, працівник має регулярні години і йому кажуть, де працювати; підряднику пропонується більше свободи до тих пір, поки робота буде виконана », - каже Зіммельман.
• Тип відносин: IRS переглядає будь-які письмові угоди між працівником та роботодавцем, включаючи постійність відносин. "Наприклад, якщо працівник отримує пільги [такі як] медичне страхування, оплату лікарняних, відпустку тощо, вони, ймовірно, є працівником", - каже Зіммельман. "Помилкова класифікація працівника як підрядника може призвести до штрафних санкцій, особливо якщо цей працівник виплачується так само, як і звичайні працівники."

Першим кроком у будь-якому плані перетворення заробітної плати особистих доходів у доходи ТОВ є те, що роботодавець повинен погодитися виплатити працівнику як незалежного підрядника. Деякі роботодавці можуть бути грою, оскільки така угода більше не зобов'язує їх надавати пільги для здоров'я цього працівника.

Однак навряд чи більшість роботодавців братиме участь у такому плані.

"Більшість роботодавців знають, що найм самозайнятої особи, яку вважають занедбаною особою, в цьому випадку ТОВ, [...] спричинить величезні проблеми з Державним департаментом праці, і ніхто цього не хоче", - говорить Еббі Айзенкрафт, автор 101 способу утриматися від радіолокатора IRS та генерального директора компанії Choice Tax Solutions Inc. в Нью-Йорку.

"Якщо компанія намагається представити, що людина, робочу годину якої вони контролюють - і чию робочу площу та обладнання вони надають - є підрядником, вони запрошують IRS, державу та Міністерство праці провести їх аудит. І вони не виграє ", - підсумовує вона.

Припускаючи, що працівник та роботодавець може розробити справжні незалежні відносини підрядника, які пережили б аудит, працівник повинен зважити, чи буде їх нова ставка оплати як підрядника поєднуватися із втратою вигоди - що може спричинити гаму в галузі охорони здоров'я, стоматології, життя та страхування від втрати працездатності до 401 (к) внесків та оплачуваного відпустки - варто було б заощадити податки.

Чи можуть особи, які стають ТОВ, економити на податках згідно з податковим планом Трампа?

Тепер ми доходимо до ще більш складного перехрестя: поточне оподаткування доходів ТОВ порівняно із запропонованим оподаткуванням ТОВ та іншими доходами від бізнесу.

На відміну від корпорацій C, ТОВ не вважаються окремими організаціями, тому вони не сплачують податки самостійно. За замовчуванням ТОВ-одноосібники оподатковуються як приватні власники, але ТОВ можуть вибрати податок як S Corps або C Corps, що може отримати вигоду для деяких підприємств шляхом зменшення податку на зайнятість (Medicare та податки на соціальне страхування).

Припустимо, що ТОВ хоче оподатковуватися як S Corp, щоб економити гроші на податках на заробітну плату, уникаючи подвійного оподаткування C Corp.

Згідно з планом Трампа, зміна ставок податку на бізнес та велика невідповідність між запропонованою ставкою податку на прибуток у розмірі 15% та двома вищими ставками податку на доходи фізичних осіб на 25% та 35% можуть створити потенціал для зловживань з боку кмітливих осіб, які можуть конвертувати особистий дохід до доходу бізнесу законним способом, підтвердженим аудитом.

Однак податківці кажуть, що це не так просто.

Незалежні підрядники, що керують малими корпораціями, не зможуть легко зловживати системою, оскільки умовами цього законопроекту потрібно, щоб ці люди були працівниками власних корпорацій і сплачували податки через зарплату. Ейзенкрафт пояснює: "У цьому випадку одноосібний офіцер отримує W-2 та сплачує податки за його звичайною ставкою податку, виходячи із заробітної плати та інших статей доходу в податковій декларації".

Ці зарплати, інакше кажучи, підлягали б оподаткуванню за персональною ставкою за пропозицією Трампа в розмірі 10%, 25% або 35% та оподатковуватимуться податками на соціальне забезпечення та Medicare (FICA).

"Частина потоку може оподатковуватися за зниженою ставкою [...], але IRS не дозволить цьому працівникові взяти менше розумної зарплати", - говорить Ейзенкрафт. "Є багато судових справ там, коли офіцер, який заробляє сотні тисяч доларів, намагається взяти зарплату в розмірі 25 000 доларів, і вони програють в податковому суді, і виграє IRS".

Оподаткування зарплати власника порівняно з прохідними прибутками

Податкова ставка, яку незалежний підрядник сплачує за дохід, така ж згідно запропонованого податкового плану Трампа, як і в попередньому податковому законодавстві, говорить фінансовий радник Бредфорда Даніель Крегер, президент та генеральний директор компанії Total Financial Resource Group у Глендейлі, Каліфорнія.

"Індивід повинен сплачувати податок на прибуток з доходу, отриманого від власних зусиль, тобто власного заробітку - як звичайний дохід", - каже він, - Просто формування суб'єкта господарювання це не змінює. Це лише ускладнює прибутки, але результат податку на прибуток той самий ».

Крегер каже: "Корпорація S" є сенсом, у якому податковий план Трампа є корисним.

Найпростіший і найпоширеніший приклад прохідного бізнесу, Корпорація S в даний час дозволяє власникам отримувати як дохід від зарплати, так і додатковий дохід, що представляє прибуток бізнесу як розподіл S Corp.

Різниця між цими двома видами доходу полягає в тому, що зарплата обкладається податками на оплату праці, а розподіл S Corp - ні, пояснює Крегер. Відокремлюючи зарплату від прибутку від бізнесу, власник заощаджує незначну суму податків, уникаючи податків із заробітної плати на суму, отриману в якості розподілу S Corp.

Але власники дистрибуційного бізнесу S Corp отримують оподаткування за звичайними, звичайними ставками податку на прибуток відповідно до їх індивідуального критерію податку на прибуток. Єдина економія від цієї податкової стратегії в сучасній системі - це економія податку на заробітну плату, говорить Крегер.

Однак у податковому плані Трампа розподіл S Corp оподатковується 15% замість звичайної ставки фізичної особи. Таким чином, чим більше власників може отримати розподіл прибутку від свого бізнесу, тим більше вони можуть заощадити.

Суть

Що буде з питанням про те, як власники підприємств можуть найкраще використовувати переглянутий податковий кодекс, залишається побачити. Це світить нове світло на спосіб зменшення податків, який, безумовно, досліджуватиме більше людей, і це сильно сприятиме підприємцям над працівниками, які отримують зарплату, які отримують однаковий рівень доходу.