Чи сплачують податки бенефіціари?

Бенефіціари тресту зазвичай сплачують податки за розподіл, який вони отримують з доходу трасту, а не сам траст, який сплачує податок. Однак такі пільговики не обкладаються податком на розподіл від довірителя.

Коли трест здійснює розподіл, він відраховує дохід, розподілений за власною податковою декларацією та видає бенефіціару податкову форму під назвою К-1. К-1 вказує, яка частина розподілу бенефіціара становить відсотковий дохід порівняно з основною і, таким чином, скільки бенефіціар повинен вимагати як оподатковуваний дохід при подачі податків.

Відсотки щодо основних розподілів

Коли бенефіціари довіри отримують розподіли від основного балансу трасту, їм не потрібно сплачувати податки за розподіл. Служба внутрішніх доходів (IRS) припускає, що ці гроші вже оподатковувалися до того, як вони були передані в траст. Після того, як гроші будуть поміщені в траст, відсотки, які він накопичує, оподатковуються як прибуток, або бенефіціар, або сама довіра.

Трест повинен сплачувати податки за будь-який відсотковий дохід, який він має, і не розподіляє минулий кінець року. Процентні доходи, які довіра розподіляє, оподатковуються бенефіціаром, який її отримує.

Сума, що розподіляється на бенефіціара, вважається спочатку від доходу поточного року, потім від накопиченої основної суми. Зазвичай це оригінальний внесок плюс наступні внески і це дохід, що перевищує розподілену суму. Приріст капіталу від цієї суми може бути оподатковуваний або трестом, або бенефіціаром. Вся сума, що розподіляється на користь бенефіціара та на користь його, оподатковується ним у розмірі відрахування довіри на розподіл.

Якщо дохід або відрахування є частиною зміни основної частини або частини розподіленого доходу маєтку, податок на прибуток сплачується трестом і не передається бенефіціару. Безвідклична довіра, яка має розсуд у розподілі сум і зберігає прибуток, сплачує податок на довіру, який становить 3011, 50 долара плюс 37% надлишку понад 12 500 доларів.

Ключові вивезення

• Трасти підлягають різному оподаткуванню, ніж звичайні інвестиційні рахунки.
• Бенефіціари тресту повинні сплачувати податки на доходи та інші розподіли, які вони отримують від тресту, але не на повернення основної суми.
• Форми К-1 та 1041 IRS необхідні для подання податкової декларації, яка отримує довірчі виплати.

Податкові форми

Дві найважливіші форми оподаткування для трестів - це 1041 та К-1. Форма 1041 подібна до форми 1040. За цією формою довіра віднімає із власного оподатковуваного доходу будь-які відсотки, які вона розподіляє на пільговиків.

У той же час трест видає К-1, який розбиває розподіл, або скільки розподілених грошей надійшло від основної суми проти відсотків. К-1 - це форма, яка дає змогу отримувачу пізнати своє податкове зобов’язання з розподілу довіри.

Графік К-1 для оподаткування розподілених сум формується за допомогою трасту та передається IRS. IRS, в свою чергу, доставляє документ бенефіціару для сплати податку. Тоді трест заповнює форму 1041 для визначення відрахування на розподіл доходу, що нараховується на розподілену суму.