Зниження спадщини

Навряд чи, як може здатися, є деякі бенефіціари, які вважають за краще не отримувати спадкові активи. Причини різні: Часто бенефіціар хоче, щоб активи, такі як традиційний або Рот ІРА або інший успадкований пенсійний план, передавали комусь іншому. В іншому випадку початковий бенефіціар не хоче оподатковувати активи.

Загальна стратегія планування нерухомості для подружніх пар полягає в тому, щоб кожен з подружжя залишив іншому всі свої активи, щоб скористатися необмеженою шлюбною відрахуванням. Це дозволить зменшити розмір маєтку померлого та скасувати податок на нерухоме майно. Однак це означає, що спадкодавець пропускає використання еквіваленту звільнення.

Крім того, дружині, що вижили, можливо, навіть не знадобляться успадковані гроші для підтримки способу життя, проте активи спадкодавця будуть включені до складу спадкоємців на момент смерті годувальника.

Якщо ви розглядаєте питання про відмову від спадщини, вам потрібно зрозуміти дію своєї відмови від відповідальності та процедуру, яку ви повинні дотримуватися, щоб переконатися, що ваша відмова від відповідальності вважається кваліфікованою згідно із федеральним та штатним законодавством. Ось як працює кваліфікована відмова від відповідальності та що потрібно враховувати.

Ключові вивезення

• До поширених причин відмови у спадщині можна віднести небажання сплачувати податки на активи або забезпечення того, щоб спадщина перейшла до іншого бенефіціара - наприклад, онука.
• Необхідно дотримуватися конкретних вимог IRS, щоб відмову від відповідальності можна було кваліфікувати за федеральним законодавством. Важливо з’ясувати, які також вимоги вашої держави.
• Існують способи відмовитись від ІР, які можуть дозволити дитині чи онуку отримати перевагу від збільшення коштів, за умови належної заповнення первинних та умовних форм бенефіціарів.
• При правильному виконанні кваліфікована відмова від відповідальності могла заощадити сім’ї сотні тисяч доларів федеральних податків.

Правильний спосіб використання кваліфікованих застережень

Якщо особа не встановила довіру про звільнення від сплати до смерті, може бути корисною кваліфіковану відмову від відповідальності. Це дає можливість бенефіціару відмовитись прийняти частину або всі активи, а не отримувати їх. Потім активи переходять до умовного бенефіціара, обійдуть майно першого бенефіціара (дружина, що пережив), і використають еквівалент звільнення першого спадкодавця.

Для цілей оподаткування відмова від активів - це те саме, що ніколи ними не володіли. Однак можна також відмовитись лише у відсотках від успадкованих активів. З цих причин важливо дотримуватися точних вимог кваліфікованого відмови від відповідальності. Якщо первинний бенефіціар не дотримується цих вимог, розглянуте майно вважатиметься особистим активом, який він або вона надав як податок, що підлягає оподаткуванню, наступному бенефіціару в черзі.

Відповідно до IRS, особа, яка відмовляється від активу, повинна відповідати наступним вимогам щодо використання відмови від відповідальності:

• Надайте безповоротну та беззастережну відмову у прийнятті активів
• Складіть відмову в письмовій формі
• Відмовтеся від активу протягом дев'яти місяців після смерті первинного власника активу (один виняток: якщо неповнолітній бенефіціар бажає відмовитись, відмова від відповідальності не може відбутися, поки неповнолітній не досяг повноліття)
• Особа, яка відмовилася, не могла скористатися доходами відмовленого майна
• Особа, яка відмовилася, не може мати активи, опосередковано передані йому чи їй

Деякі штати вимагають відмови від відповідальності включати заяву, яка говорить про те, що особа, яка відмовляється від активів, не підлягає жодному процесу банкрутства. Усі, хто відмовляється від активів, повинні звернутися до юридичних консультацій щодо законів своєї держави проживання.

Що стає активом?

Особа, яка відмовляється від активів, не може вибрати, хто наступний у черзі, щоб отримати майно, що відмовляється. Натомість активи переходять до умовного бенефіціара так, ніби перший бенефіціар помер. У випадку міждержавної смерті державне законодавство визначатиме наступного бенефіціара.

Додаткові переваги для спадкоємців ІРА

Кожен, хто врешті-решт успадковує ІРА, повинен вилучити кошти, що містяться в ІРА, не пізніше часу, передбаченого таблицею тривалості життя бенефіціара IRS, наведеною у Публікації 590-B Додатку B, Таблиця 1. Сплачуються податки на прибуток з активів, отриманих від успадкованого ІРА на кожен розподіл.

Перш ніж бенефіціар вилучить активи з ІРА, вони повинні розглянути, як вміст ІРА може зрости, якби молодша людина (наприклад, дитина чи онук) отримали рахунок. Наприклад, 60-річний бенефіціар повинен був би ліквідувати ІРА протягом 25, 2 років. Але якби цей бенефіціар відмовився від рахунку, а 20-річний онук став бенефіціаром, ці гроші могли залишитися в ІРА протягом 63 років. Це майже чотири десятиліття додаткового відстроченого податку. Плюс до того, онук може перебувати в меншому розмірі податку на прибуток, ніж у початкового бенефіціара.

Однак якщо у вас є ІРА і ви хочете надати своєму первинному бенефіціару цю додаткову гнучкість, коли він успадковує ІРА, вам потрібно планувати заздалегідь. Ви повинні задати собі два ці питання:

1. Чи є у вас поточна воля?
2. Ви чи ваш адвокат включили у свій заповіт умовного бенефіціара?

Щоб відповісти на ці запитання, вам доведеться знайти свою волю і ще раз перевірити її зміст. Крім того, не забувайте форму IRA, яку ви заповнили, відкривши IRA. У формі є пробіли для назви первинних та умовних бенефіціарів ІРА. Зверніться до свого зберігача IRA, щоб він підтвердив, що вони мають правильну інформацію, або ж ваш адвокат перевірить від вашого імені. Важливо оновити форму бенефіціара IRA, коли відбудуться зміни у вашій родині або вашій особистій ситуації (наприклад, смерть бенефіціара).

Майте на увазі, що відмова від відповідальності є безповоротною; особа, яка відмовиться від власності, не може повернутися пізніше, після провалу бізнесу або падіння фондового ринку, наприклад, і повернути ці активи.

Залишаючи дохід

Інший інструмент планування нерухомості, який використовує відмови від відповідальності, - це довіра про відмову. Ви можете використовувати цей тип довіри, щоб переконатися, що ваш бенефіціар отримає дохід від відмовленого майна. Однак довіру потрібно встановити, поки ти живий. Активи до суми наявного еквіваленту звільнення можуть передати довіру після вашої смерті, але у подружжя, що вижив, є дев'ять місяців, щоб вирішити, скільки вкласти в трест, залежно від їх ситуації та законодавства про податок на спадщину на той час.

Зазвичай ваш дружина, яка залишилася в живих, буде отримувати дохід від довіри, але вони не можуть вилучити основну суму. Після їх смерті цільові активи зазвичай передають черговому бенефіціару в черзі, тим самим уникаючи федеральних податків на нерухомість.

Довіра про відмову від відповідальності може надати вашим тим, хто вижив, гнучкість, яка їм потрібна, щоб боротися зі зміною еквівалентних сум звільнення, податкового законодавства, сімейних потреб та чистої вартості. Крім того, це метод планування нерухомості після смерті, який дає вам певний контроль над тим, хто в кінцевому підсумку закінчиться вашими активами. При правильному виконанні кваліфікований трест відмови від відповідальності може заощадити сім’ї сотні тисяч доларів федеральних податків.

Інші причини відмови від спадкових активів

Окрім зниження федерального податку на нерухомість та прибуток, є ще кілька причин, через які бенефіціар може захотіти відмовитись від успадкованих активів:

• Щоб уникнути отримання небажаної нерухомості, наприклад, ерозійної нерухомості на пляжі або нерухомості з високими податками на нерухомість, на продаж яких може знадобитися тривалий час
• Щоб уникнути піддання активів кредиторам у випадку, якщо основний бенефіціар буде залучений до судового розгляду або про банкрутство
• Для вигоди іншого члена сім’ї - наприклад, онука коледжу, який міг би користуватися успадкованим автомобілем
• Щоб скористатись іншим бенефіціаром з нижчим рівнем податку на прибуток

Приклад

Джон визначає свого сина Тіма як єдиного бенефіціара активів у своєму пенсійному плані. Коли через кілька років Джон помирає, Тім готовий успадкувати гроші, але якщо це станеться, він більше не матиме права на допомогу студентам у коледжі. Тім вирішує відмовитись від активів. Тому він належним чином відмовляється від активів і тепер до нього ставиться так, ніби він ніколи не був призначеним бенефіціаром.

Зауважте, як було пояснено вище, що якби Джон призначив умовного бенефіціара, ця особа (або організація) стала б бенефіціаром-правонаступником.

Суть

Довіри можуть бути використані при плануванні нерухомості, щоб надати людям і парам більший контроль над тим, як активи передаються спадкоємцям з найменшими податковими наслідками. Однак іноді відмова від активів має найбільш сенс.

Жодна спеціальна форма чи документ не повинні заповнюватися для відмови від успадкованих активів. Листа зазвичай достатньо, якщо він відповідає вищезазначеним вимогам. Щоб забезпечити задоволення будь-яких спеціальних запитів зберігачем / піклувальником пенсійного рахунку, якщо ви відмовляєтесь від цих активів, спершу проконсультуйтеся з зберігачем / піклувальником щодо того, яким чином потрібно звертатись із цими запитами.

Зверніться до свого податкового фахівця, щоб з’ясувати, за яких обставин можуть виникнути податкові наслідки при відмові від спадкових активів. Вони можуть не стосуватися вас, але вони можуть стосуватися і бенефіціара-правонаступника. Деякі відмови від відповідальності можуть вимагати схвалення суду, якщо, наприклад, особа, яка відмовилася від активів, є розумово недієздатною або неповнолітньою.

Як і будь-яке рішення щодо фінансового планування, найкраще звернутися за порадою до професіонала, який спеціалізується в цій галузі, щоб уникнути помилок, які можуть ускладнити страту нерухомості. Використовуйте тут інформацію як посібник з питань, які слід обговорити, та варіантів, які слід розглянути; вона не повинна використовуватися як юридична порада.