Як відрізняються звітність про прибутки та баланс?

Компанії складають набір фінансових звітів, що відображають їх ділову діяльність та прибутковість за кожен звітний період. Три основні фінансові звіти - це баланс, звіт про прибутки та звіт про рух грошових коштів. Звіт про рух грошових коштів показує, наскільки добре компанія управляє своїми грошовими коштами для фінансування своїх операцій та будь-яких зусиль з розширення. У цій статті ми розглянемо відмінності між балансом та звітом про прибутки та збитки.

Таблиця балансу

Баланс відображає активи, зобов'язання та власний капітал компанії. Загальні активи повинні дорівнювати загальній суми зобов'язань та власного капіталу. Баланс показує, як компанія примушує свої активи працювати і як ці активи фінансуються, як зазначено у розділі зобов'язань. Власний капітал - це різниця між активами та зобов'язаннями або грошима, що залишилась акціонерам, якщо всі борги були погашені. Інвестори та кредитори аналізують баланс, щоб побачити, як керівництво компанії вкладає свої ресурси для роботи.

Щоб найкраще проаналізувати ключові сфери балансу та те, що вони кажуть нам як інвесторам, ми розглянемо приклад.

Apple Inc. (AAPL)

Нижче наводиться баланс Apple, станом на кінець фінансового року за 2017 рік, з їх щорічної звітності за 10 тис. Грн.

Оборотні активи

Верхній розділ містить оборотні активи, які є короткостроковими активами, які зазвичай використовуються менше ніж за один рік.

• Загальні оборотні активи склали 128, 6 млрд доларів на кінець фінансового року (виділені синім кольором).
• Грошові кошти становили понад 20 мільярдів доларів.
• Торгові цінні папери - це короткострокові інвестиції, які становили 54 мільярди доларів.
• Дебіторська заборгованість на загальну суму 17, 8 мільярда доларів - це гроші, що належать Apple за продаж своїх товарів та послуг. Дебіторська заборгованість може бути погашена через 30, 60 або навіть 90 днів залежно від умов угоди. Інвестори хочуть бачити дебіторську заборгованість з часом, оскільки це свідчить про збільшення продажів. Однак ми не хочемо бачити дебіторську заборгованість.
• Запаси у розмірі 4, 8 мільярда доларів це може бути сировина або запаси, що використовуються для виготовлення своєї продукції або готової продукції, що чекає їх продажу або відвантаження.

Довгострокові активи

Далі на балансі знаходяться довгострокові активи, такі як:

• Довгострокові інвестиції склали 194, 7 млрд. Дол
• Основні засоби склали 33, 7 мільярда доларів і називаються основними фондами, оскільки вони не споживаються протягом одного року і використовуються для отримання прибутку компанії в довгостроковій перспективі.
• Інші активи та нематеріальні активи, що включають торговельні марки та інтелектуальний капітал, округляють розділ активів.
• Загальні активи для Apple склали 375 мільярдів доларів на кінець їхнього фінансового року в 2017 році.

Поточні зобов'язання

Поточні зобов’язання - це короткострокові зобов’язання для Apple, що підлягають погашенню протягом одного року і включають:

• Поточні зобов'язання становили 100 мільярдів доларів (виділено фіолетовим кольором).
• Кредиторська заборгованість становила 49 мільярдів доларів і є короткостроковою заборгованістю, яку Apple заборгувала своїм постачальникам.
• Нараховані витрати в розмірі 25, 7 млрд. Дол. США - це витрати, які ще мають бути сплачені, але вони мають високу ймовірність їх сплати.

Довгострокові зобов'язання

Не всі довгострокові зобов'язання розбиті для Apple, але вони, як правило, включають:

• Борг, включаючи довгострокову заборгованість та заборгованість Банку, склав 97 мільярдів доларів для Apple
• Оренда, податок, комунальні послуги
• Виплата заробітної плати
• Дивіденди до сплати

Власний капітал

• Нерозподілений прибуток для Apple склав 98 мільярдів доларів і це гроші, які не виплачуються як дивіденди, а утримуються компанією для реінвестування у свій бізнес або для погашення боргу.
• Власний капітал акціонерів дорівнює загальним активам фірми за вирахуванням загальних зобов'язань і є корисним для підрахунку фінансового стану компанії. Власний капітал акціонерів представляє чисту вартість чи чисту вартість компанії, яка для Apple становила 134 мільярди доларів. Власний капітал - це гроші, що залишилися після погашення всіх зобов'язань, таких як борг у разі ліквідації, і це сума, яка повертається акціонерам.

Довідка про доходи

Звіт про прибутки та збитки, який часто називають звітом про прибутки та збитки, відображає доходи, витрати та витрати протягом періоду, який зазвичай є фінансовим кварталом або фінансовим роком. Звіт про прибутки та прибутки дає інвесторам, чи компанія отримує прибуток або збиток за цей період. Крім того, звіт про прибутки та збитки надає цінну інформацію про прибутки, продажі та витрати компанії.

JC Penney Company Inc. (JCP)

Нижче наведено звіт про прибутки та збитки станом на кінець фінансового року за 2017 рік, щорічний 10-річний звіт JC Penney.

Верхній розділ включає загальний дохід або продажі за період.

• Чистий обсяг продажів, який також називають доходом, склав 12, 5 мільярда доларів за 2017 рік. Доходи та продажі вважаються першою лінією для компанії, оскільки вони розташовані у верхній частині звіту про прибутки та прибутки.
• Собівартість реалізованих товарів склала 8, 1 млрд. Дол. США і являє собою витрати на виробництво товарів та послуг протягом періоду. COGS - це прямі витрати і є лише витратами, які беруть участь у виробничому процесі.
• Продажі, загальні та адміністративні витрати - це інші витрати, які безпосередньо не беруть участь у виробництві. Для JC Penney, SG&A становила 3, 4 мільярда доларів.
• Загальні витрати або витрати склали 12, 39 млрд. Доларів за рік.
• Операційний дохід становив 116 мільйонів доларів після віднімання загальних витрат від загальних доходів.
• Чисті витрати на відсотки в розмірі 325 мільйонів доларів представляють витрати на обслуговування боргу і ставлять JC Penney в червоний колір за рік.
• Чистий дохід за рік становив 116 мільйонів збитків. Чистий дохід часто називають чистим прибутком або нижчим рядком, оскільки це остаточне число і знаходиться в нижній частині звіту про прибутки та збитки.

JC Penney - прекрасний приклад важливості перегляду повної фінансової картини. Незважаючи на те, що дохід від 12, 5 мільярдів доларів виглядає вражаючою цифрою, коли враховуючи витрати на виникнення боргу, компанія взяла збитки за рік. Варто зазначити, що порівняння фінансових показників будь-якої компанії найкраще працює в порівнянні протягом декількох періодів та порівняно з компаніями однієї галузі.

Винос

У балансі відображається те, що належить компанії (активи) та заборгованості (зобов'язання), а також довгострокові інвестиції. Інвестори ретельно вивчають баланс, щоб визначити, наскільки ефективно керівництво компанії використовує свої борги та активи, щоб в кінцевому рахунку генерувати дохід, який переноситься до звіту про прибутки та збитки.

Звіт про прибутки та збитки відображає фінансове здоров'я компанії чи прибутковість компанії чи ні. Як доходи, так і витрати ретельно контролюються, оскільки вони мають вирішальне значення для управління доходом, зберігаючи витрати під контролем. Наприклад, дохід компанії може зростати, але якщо витрати зростають швидше, ніж доходи, компанія може врешті зазнати збитків. Зазвичай інвестори та аналітики приділяють пильну увагу операційній частині звіту про прибутки та збитки, щоб оцінити, наскільки ефективно управління працює компанією.

Однак з упевненістю можна сказати, що обидві заяви ретельно перевіряються інвесторами та аналітиками, оскільки вони є чіткими ознаками сучасного стану здоров'я та майбутніх перспектив будь-якої компанії.