Як зробити записи для нарахованих відсотків у бухгалтерському обліку

У бухгалтерському обліку нараховані відсотки відображаються позичальниками та позикодавцями. Позичальники перераховують нараховані відсотки як витрати за звітом про прибутки та поточні зобов’язання на балансі. Кредитори перераховують нараховані відсотки відповідно до доходу та поточного активу. Записи до головної книги за нарахованими відсотками, не отриманими відсотками, зазвичай мають форму коригування записів, компенсованих дебіторською або кредиторською заборгованістю. Нараховані відсотки, як правило, обліковуються наприкінці звітного періоду. Нарахований відсоток накопичується з плином часу, і це не має значення для операційної продуктивності компанії протягом певного періоду.

Використання нарахованих відсотків базується на методі нарахування бухгалтерського обліку, який підраховує економічну діяльність при їх виникненні незалежно від отримання платежу. Цей метод дотримується принципу узгодження бухгалтерського обліку, де зазначено, що доходи та витрати реєструються тоді, коли вони відбуваються, а не тоді, коли плата отримується чи проводиться. На відміну від принципу нарахування, принцип обліку грошових коштів визнає подію, коли за подію отримуються грошові кошти або компенсація.

Коригування записів

Припустимо, фірма отримує банківський кредит для розширення своїх бізнес-операцій. Виплати відсотків належать щомісяця, починаючи з 1 січня. Незважаючи на те, що виплати відсотків не проводяться між серединою грудня та 31 грудня, декларація про доходи в грудні компанії повинна відображати прибутковість, точно показуючи нараховані відсотки як витрати; зрештою, ці кошти зрештою залишають бізнес.

У цьому випадку компанія створює коригуючий запис шляхом списання процентних витрат і зарахування кредиторської заборгованості. Розмір вступу дорівнює нарахованим відсоткам з дати позики до 31 грудня.

Типові коригувальні записи включають балансовий рахунок за виплатою відсотків та рахунок у звіті про прибутки та збитки за витратами на відсотки. Точний та своєчасний облік нарахованих відсотків має важливе значення для кредиторів та інвесторів, які намагаються передбачити майбутню ліквідність, платоспроможність та прибутковість компанії.

Випущені облігації

Іноді корпорації готують облігації на одну дату, але затримують їх випуск до наступної дати. Будь-які інвестори, які купують облігації нарівні, зобов'язані сплатити емітенту нараховані відсотки за пропущений час; компанія бере на себе ризик до випуску, а не інвестор, так що частина премії за ризик перераховується в інструмент.

Майте на увазі, що це працює лише в тому випадку, якщо інвестори купують облігації за номіналом. Журнал компанії зарахує облігації, що підлягають сплаті за номінальну суму кредитів, що підлягають сплаті за нарахованими відсотками, та компенсує їх шляхом списання грошових коштів на суму номіналу плюс нараховані відсотки.