Яким чином новий податковий закон впливає на криптовалюти

Податковий законопроект, який Дональд Трамп уклав у закон наприкінці грудня, являє собою найбільш суттєві зміни у федеральному податковому кодексі за 30 років, але Конгрес передав свій шанс роз'яснити питання для інвесторів криптовалюти, торговців, емітентів та шахтарів. Громада залишає безліч питань і неясностей; але хоча податкова накладна не стосується криптовалют, таких як біткойн, ефір та жетони, випущені через ICO, це впливає на них побічно.

Особливо важливими є зміни до шести положень у податковому кодексі: біржі подібного роду, відшкодування збитків, ставка податку на прибуток підприємств, вирахування ділових відсотків, різні особисті відрахування та поводження з прохідними підприємствами. (Дивіться також, Податкова реформа Трампа. )

Як-добрі біржі

"Біткойн-податковий рахунок" або певна зміна Google, і більшість результатів буде зосереджена на розділі 1031 податкового кодексу, який дозволяє відкласти податки на приріст капіталу для певних "подібних" обмінів власності на іншу схожу власність. Спочатку це положення розглядалося як перерва для фермерів, що обмінювали худобу, але стали використовуватись для торгівлі комерційною нерухомістю, мистецтвом та літаками - і криптовалютами.

За даними трьох адвокатів, з якими контактувала Інвестопедія, принаймні деякі інвестори криптовалюти вважають продаж біткойна ефіром, наприклад, біржею подібного роду, яка звільняється від сплати податку на приріст капіталу. Однак ніхто з адвокатів, з якими ми говорили, не переконаний: платники податків, які ставляться до бірж криптовалюти як до свого роду, "беруть на себе ризик, що якби вони пройшли аудит, то IRS не погодиться", - каже Джеремі Нейлор, партнер компанії ТОО Cooley Згідно з новим законом, він продовжує, "зараз зрозуміло, що ви не можете цього зробити". Виняток, згідно з яким стаття 1031 раніше застосовувалася до "майна подібного роду", застосовується лише до "нерухомості подібного роду" згідно з новим законом, означає, що криптовалюти, безумовно, не підпадають під дію.

Інвестори, які розглядають можливість скористатися цією перервою на податковий рік 2017, повинні зважити ризики. Меттью Гертлер, старший аналітик і юрист відділу досліджень цифрових активів, каже: "Біржі подібних родів ніколи не були предметом криптовалюти", додаючи: "Більшість прочитаних нами статей, що підтверджують, що такі біржі подібного роду застосовуються, не були написані адвокатами або бухгалтерів ». Торгувати однією акцією за іншу не підлягає перерві, зазначає він, і не торгує золотом сріблом, "тому я хочу почути, чому торгування однією криптовалютою для іншої становить такий самий вид власності".

Втрата

Друга зміна податкового кодексу впливає на бізнес у криптовалютному просторі, наприклад, на залучення грошей шляхом випуску жетонів за допомогою первинних пропозицій монет (ICO) або аналогічного методу збору коштів, відомого як SAFT. Відповідно до старого податкового закону, збитки від бізнесу можуть бути перенесені на два роки, що є благом для компаній, які збирають гроші за один рік, а потім зазнають операційних втрат у наступні роки. Новий закон усуває відшкодування збитків.

"Деякі люди, які роблять ICO та збирають гроші, продаючи жетони, припускали, що вони зможуть використовувати втрати [у 2018 та 2019 роках] для компенсації доходу в 2017 році", - говорить Нейлор. "Такої вигоди вже немає".

Ставки податку на прибуток підприємств

Центральним положенням нового податкового закону є різке зниження найвищої ставки податку на прибуток підприємств з 35% до 21%. Короткостроковий приріст капіталу оподатковується як звичайний дохід, за номінальними ставками в межах від 10% до 37% згідно з новим законом у 2018 році. Довгострокові прибутки від капіталу - прибутки від продажу активів, що утримуються принаймні на рік - оподатковуються вгорі ставка 20%. Для торговців, які тримають криптовалюти на коротший термін, отже, новий корпоративний курс може представляти можливість.

"Ми ніколи б не пропонували, щоб хтось займався їхньою особистою діяльністю і сліпо включався", - каже Еван Фокс, менеджер податкового відділу ТОО "Бердон", але "є кілька сценаріїв - і це потрібно проаналізувати податковими радниками та бухгалтерами. - де особа може мати сенс створити корпорацію, яка займається торгівлею криптовалютою ". (Див. Також, Як впливає на вас податкова накладна на GOP. )

Вирахування через прохід

Введення нової відрахування для суб'єктів господарювання, які пропускають гроші, які дозволяють виплачувати доходи бізнесу за допомогою персональних податкових декларацій, також може представляти можливість. Гертлер, Нейлор та Фокс підкреслили, що торговці криптовалютою не мають права на це вирахування, але Фокс вважає, що вирахування на прохід може бути цікавим шахтарям. (Дивіться також, Що таке майнінг біткойна? )

Новий закон передбачає відрахування до 20% прохідного доходу, обмеженого 50% заробітної плати, яку виплачує суб'єкт господарювання, або 25% заробітної плати плюс 2, 5% від невідрегульованої бази майна суб'єкта господарювання. Майнінг - надзвичайно капіталомісткий бізнес, який вимагає придбання великих масивів ASIC - спеціалізованого обладнання, яке використовується для виконання хеш-функцій, пов'язаних із підтвердженням роботи, - і для особливо великих організацій, працівників для їх обслуговування.

Ще один бонус для шахтарів, додає Фокс, - це негайні витрати на нову техніку протягом п'яти років.

Вирахування ділових інтересів

Новий закон не просто дає, проте його виконує. Вирахування ділових відсотків - раніше необмежене - буде обмежено на рівні 30% від скоригованого прибутку (Ebitda протягом чотирьох років, потім Ebit). "Схоже, що багато клієнтів відміняють" цей ліміт, каже Фокс, "і мають невідрахування відсотків". Зокрема, здається, що шахтарі переймають той вид важелів, який стикається з лімітом. Новий ковпачок не стосується особистого інтересу, зазначає він, тому він не застосовуватиметься до того, що "люди там іпотекують свої будинки, щоб придбати біткойн". Це "напевно, погана ідея", - додає він. (Так, мабуть, так і є.)

Різні особисті відрахування

Нарешті, громадяни повинні усвідомлювати, що новим законом було ліквідовано низку відрахувань у розмірі 2% - які платники податків, які розраховують, можуть вимагати суми, за якими певні витрати перевищують 2% від скоригованого валового доходу. "Особливо в світі криптовалют люди багато подорожують, щоб побачити різні компанії, вони йдуть на конференції, купують відокремлені комп'ютери, вони купують холодні гаманці", - каже Фокс. "Витрати можуть потрапити в тисячі і тисячі доларів, і тепер вони по суті не мають значення для цілей оподаткування".

Очікування Правил

Нейлор застерігає, що "багато цього стане незрозумілим, поки ми не отримаємо норми, які застосовують закон", застереження, яке Фокс повторив. Інвестори, торговці, шахтарі та решта криптовалют повинні бути обережними, поки IRS не сформулює законодавство (через дефіцит фінансування та персонал в агентстві, однак це може зайняти кілька місяців). І звичайно платники податків повинні звертатися за професійною порадою до прийняття рішень на основі змін у податковому законодавстві. (Див. Також Податковий центр з інвестицій. )

Інвестування в криптовалюти та інші пропозиції первинних монет ("ICOs") є дуже ризикованим та умоглядимим, і ця стаття не є рекомендацією Інвестопедії та письменника інвестувати в криптовалюти чи інші ICO. Оскільки ситуація кожної людини є унікальною, перед прийняттям будь-яких фінансових рішень завжди слід проконсультуватися з кваліфікованим фахівцем. Інвестопедія не надає жодних гарантій щодо достовірності та своєчасності інформації, що міститься в цьому документі. На дату написання цієї статті автору належать невеликі кількості біткойна та ефіру.