Як користуватися податковими партіями для сплати менше податку

Серія податкових законопроектів за останні роки, що завершилася Законом про порізи податків та робочих місць 2017 року, дала інвесторам величезну можливість заощадити на довгострокових прирістках капіталу та дивідендах. Але спосіб повною мірою скористатися цими змінами - це використання податкових партій для управління вашими інвестиційними покупками та продажами та звітування про цей дохід IRS.

Цінні папери, придбані в рамках однієї операції, з метою оподаткування називаються "партією". Іншими словами, податкова партія - це запис усіх операцій та їхніх податкових наслідків (дати купівлі-продажу, базисна вартість, ціна продажу), що передбачають певний цінний папір у портфелі. Мислення з точки зору податкових партій може допомогти інвестору прийняти стратегічні рішення щодо того, які активи продати та коли, зробивши велику різницю в податках, що належать до цих інвестицій.

Поточні ставки податку

Поточні ставки, встановлені Законом про пониження податків та робочих місць, повинні залишатися до 2025 року.

Ставка податку на довгостроковий приріст капіталу перевищує 20% для одиночних представників, які в 2019 році отримують понад 434, 550 доларів США або більше; для одружених людей, які подають спільну заявку, це $ 488, 850. Ставка падає до 15% для тих, хто заробляє від 39 376 до 434 500 доларів (78, 751 - 488 850 доларів для пар), і це 0% для тих, чий дохід не перевищує відповідних мінімумів. Щоб отримати ці ставки, філер повинен був володіти інвестицією принаймні один рік.

Короткостроковий приріст капіталу оподатковується як звичайний дохід. Законом встановлено сім категорій податку на прибуток - від 10% для тих, хто отримує низький дохід, до 37% для найвищих доходів.

Нижче наведено короткий огляд того, як ваші дивіденди, короткострокові привілеї від капіталу та довгострокові прибутки від капіталу будуть оподатковуватися вашими запасами, облігаціями та пайовими фондами, залежно від вашої податкової групи.

Окрім ставок, наведених у таблиці, платники податків з більшим доходом
можливо, також доведеться сплатити додатковий 3, 8% чистого податку на прибуток від інвестицій.

Як видно з діаграми, короткострокові прибутки від капіталу отримують найменш сприятливий податковий режим і слід уникати їх у більшості випадків. Важливо зазначити, що знижена ставка податку на дивіденди застосовується лише до кваліфікованих дивідендів. Тобто знижена ставка не застосовується, якщо дивіденд не буде отриманий під заставу, що зберігається принаймні 60 днів протягом 121-денного періоду, починаючи з 60 днів до дати колишнього дивіденду.

ключові витяги

• Податкова партія - це запис усіх операцій та їхніх податкових наслідків (дати купівлі-продажу, базисна вартість, ціна продажу), що передбачають певну цінні папери в портфелі.
• Обдумування податкових партій може допомогти інвестору прийняти стратегічні рішення щодо того, які активи продати та коли у податковому році.
• Зокрема, ваш вибір методу основної вартості може мати значний вплив на обчислення прибутків та збитків від капіталу та суттєво вплинути на податки, що належать до цих інвестицій.

Як звітувати про прибутки та втрати

Форма 1099-DIV розбиває звичайні та кваліфіковані дивіденди для вас з метою оподаткування.

Вам потрібно слідкувати за початковою вартістю бази цінних паперів, які ви придбали, щоб повідомити про короткострокові та довгострокові прибутки за рік, що робиться за формою, що називається Графік D-прибутки та збитки від капіталу.

При обчисленні ваших прибутків від капіталу спочатку скорочуються короткострокові прибутки та збитки, а потім довгострокові прибутки та збитки. Потім ви можете об'єднати два результати разом для обчислення загального результату.

Будьте обережні, щоб уникнути правила миття-продажу, яке може призвести до втрати, якщо ви придбали акції того ж цінного паперу протягом 30 днів.

Використання податкових лотів на вашу перевагу

Ваш вибір методу бази витрат може мати істотний вплив на обчислення прибутків і збитків від капіталу при продажу акцій.

Для акцій взаємного фонду існують три загальні способи визначення основної вартості акцій, які ви продаєте:

• FIFO (перший вхід, перший вихід)
• метод середньої вартості
• метод специфічної частки

Для окремих акцій та облігацій можна використовувати:

• ФІФО
• LIFO (останній у, перший вихід)
• метод конкретних акцій

Більшість людей обирають метод FIFO, оскільки він є типовим для більшості програмних пакетів, і це зручно для відстеження витрат. Але погляньте, як метод конкретних акцій може допомогти вам мінімізувати свої вигоди порівняно з тими стандартними методами FIFO або LIFO. Це мається на увазі під вибором конкретних партій податків.

Припустимо, наприклад, що ви знаходитесь в 32-відсотковій податковій категорії і ви здійснили наступні покупки акцій XYZ протягом двох років.

Тепер припустимо, що вам потрібно продати 800 акцій XYZ, і ви хочете мінімізувати свої податкові наслідки:

Всього 2140 доларів

За методом FIFO ви продали перші 800 акцій, придбані два роки тому, що призвело до довгострокового виграшу в 20 000 доларів США, з податковою накладною 3000 доларів. Якщо ви вирішите продати певний податковий лот замість цього, ви можете спочатку продати свої найдорожчі акції, навіть якщо вони були короткостроковими та все ще мають менший рахунок податку в 2140 доларів.

Стратегії мінімізації податків

Відстеження цінних паперів по податковій партії - це прекрасний спосіб мінімізувати податки, які ви заборгували за ваші прибутки. Майте на увазі, що це вимагає від вас ведення точних записів і завжди спочатку продайте свої позиції з найвищими витратами.

Інші способи мінімізації податків:

• Уникайте короткотермінових вигод. Це хороше загальне правило. Зважаючи на це, іноді має сенс спочатку продати нову позицію, якщо це означає значно менший приріст капіталу.
• Уникайте великих оборотних коштів та акцій. Вони генерувати комісійні, трансакційні витрати та вищі податкові зобов’язання. Якщо ви збираєтеся робити багато торгів, переконайтеся, що кожне рішення варте того з податкових позицій.
• Використовуйте керовані податком кошти. Ці взаємні фонди побудовані для зменшення податкового зобов’язання. Їх керівники інвестують у ті ж запаси, що й інші фонди, але прагнуть мінімізувати розподіл капітальних прибутків на кінець року за рахунок меншої купівлі та продажу у фонді.
• Продайте своїх програшів. Збирайте свої втрати та використовуйте їх для компенсації прибутку. Не бійтеся генерувати збитки, які переносяться на майбутні роки.

Суть

Існує ряд методів визначення прибутку або збитку від продажу цінного папера. Ви повинні визначити метод, який найкраще підходить для вас, і дотримуватися його. Хоча перший вхід, перший вихід може бути найпростішим для обчислення та відстеження, він не завжди може бути найбільш вигідним.

Якщо ви скористаєтесь методом конкретних акцій, переконайтеся, що ви отримали письмове підтвердження від свого брокера або зберігача, підтвердивши ваші інструкції з продажу.